通用分類標(biāo)準(zhǔn)元素清單

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1、通用分類標(biāo)準(zhǔn)中的元素是依據(jù)國家標(biāo)準(zhǔn)化管理委員會發(fā)布的《可擴展商業(yè)報告語言（XBRL）技術(shù)規(guī)范第1部分：基礎(chǔ)》（GB/T25500.1-2010）、《可擴展商業(yè)報告語言（XBRL）技術(shù)規(guī)范第2部分：維度》（GB/T25500.2-2010）、《可擴展商業(yè)報告語言（XBRL）技術(shù)規(guī)范第3部分：公式》（GB/T25500.3-2010）、《可擴展商業(yè)報告語言（XBRL）技術(shù)規(guī)范第4部分：版本》（GB/T25500.4-2010）系列國家標(biāo)準(zhǔn)，從企業(yè)會計準(zhǔn)則、應(yīng)用指南和會計準(zhǔn)則解釋（以下簡稱企業(yè)會計準(zhǔn)則）中提取的適用于XRBL報告的財務(wù)報告基本概念。通用分類標(biāo)準(zhǔn)元素

2、清單按照企業(yè)會計準(zhǔn)則和擴展鏈接角色組織，展示了通用分類標(biāo)準(zhǔn)對財務(wù)報告各組成部分的建模方法。本版通用分類標(biāo)準(zhǔn)中的財務(wù)報告概念（元素）總數(shù)為2845個，使用了《可擴展商業(yè)報告語言（XBRL）技術(shù)規(guī)范》（GB/T25500-2010）系列國家標(biāo)準(zhǔn)定義的3類元素（替換組）：數(shù)據(jù)項（Item）、超立方體項（HypercubeItem）和維度項（DimensionItem）。通用分類標(biāo)準(zhǔn)元素的名稱按照計算機能夠識別的規(guī)則以英文命名。為便于廣大會計人員和公眾理解，元素清單中以通用分類標(biāo)準(zhǔn)元素的中文列報標(biāo)41簽為展示基礎(chǔ)，將元素按照所歸屬的擴展鏈接角色（ELR）和企業(yè)會計準(zhǔn)則

3、順序組織排列后形成列表，以更好地說明元素的含義和元素間的層次關(guān)系。元素清單按照企業(yè)會計準(zhǔn)則的列報要求展示了通用分類標(biāo)準(zhǔn)的元素層級以及其中的元素，同時包含了元素的類型信息（如文本，貨幣等）和元素所依據(jù)的企業(yè)會計準(zhǔn)則。元素清單按具體準(zhǔn)則的順序列示了所有元素，在每項準(zhǔn)則中按擴展鏈接角色（ELR）組織元素。元素清單主要包括三列內(nèi)容：元素層級、元素類型、參考的準(zhǔn)則（如下圖所示）。CAS1存貨第一列((((元素層級))))元素第二列((((元素類型))))元素類型第三列((((準(zhǔn)則))))準(zhǔn)則[81011110]附注____存貨（一般工商業(yè)）存貨一般工商業(yè)信息披露[

4、textblock]存貨增減變動[abstract]存貨增減變動[table]存貨類別[axis]存貨[member]textblocktableaxismemberCAS1CAS1CAS1CAS1CAS1元素清單的第一列代表了通用分類標(biāo)準(zhǔn)的元素層次結(jié)構(gòu)：1．元素按照具體準(zhǔn)則逐項列示，如：“CAS1存貨”代表“《企業(yè)會計準(zhǔn)42則第1號——存貨》”；2．在同一具體準(zhǔn)則下，元素按照通用分類標(biāo)準(zhǔn)的擴展鏈接角色（ELR）進(jìn)行分組。每個角色定義一個在[1100]和[999]之間的帶方括號的6位數(shù)編碼。財務(wù)報表的一般信息、資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動

5、表所對應(yīng)的擴展鏈接角色的編碼第一位分別是1、2、3、4、5，企業(yè)年金基金第一位為7，附注第一位為8；第二、三位為相關(guān)準(zhǔn)則編號，如與位跳碼編號；合并財務(wù)報表第六位為0，個別財務(wù)報表第六位為5。例如：“801110附注_存貨（一般工商業(yè)）”代表“附注_存貨（一般工商業(yè)）”為一項合并報表附注中的角色，依據(jù)的是《企業(yè)會計準(zhǔn)則第1號——存貨》。在通用分類標(biāo)準(zhǔn)中，每個通用維度都對應(yīng)一個擴展鏈接角色。其編碼規(guī)則與其他擴展鏈接角色不同。通用維度擴展鏈接角色編碼第一位為9；第二、三位為跳碼編號；第四、五、六位為0。3．每個角色下列示歸屬于這個角色的所有元素，縮進(jìn)的位置代表了元素

6、的層級。元素清單的第二列主要列示了元素的數(shù)據(jù)類型，如貨幣型。為便于廣大會計人員和公眾理解，元素清單根據(jù)通用分類標(biāo)準(zhǔn)的實際使用情況，將其中43“escapedItemType”轉(zhuǎn)為“textblock（文本塊）”；將一些虛元素的種類視同元素數(shù)據(jù)類型，以幫助理解通用分類標(biāo)準(zhǔn)的建模方法。元素清單第二列的含義說明如下：1．textblock——文本塊，其內(nèi)部可包含表格；2．text——文本，內(nèi)部為純文本；3．yyyy-mm-dd——時點；4．X——貨幣型；5．X.XX——數(shù)值型；6．shares——股份數(shù)；7．table——維度化的表格；8．a(chǎn)xis——維度化表格的軸

7、；9．member——維度化表格軸上的成員；10．lineitems——維度化表格的列報事項；11．空白代表沒有需要披露的數(shù)據(jù)項類型信息。第三列顯示了通用分類標(biāo)準(zhǔn)元素所依據(jù)的企業(yè)會計準(zhǔn)則。例如“CAS1”代表《企業(yè)會計準(zhǔn)則第1號——存貨》。附錄一：企業(yè)會計準(zhǔn)則通用分類標(biāo)準(zhǔn)元素清單（中文）附錄二：企業(yè)會計準(zhǔn)則通用分類標(biāo)準(zhǔn)元素清單（英文）44CAS1存貨目錄[801110]附注____存貨（一般工商業(yè)）[801120]附注____存貨（房地產(chǎn)行業(yè)）CAS2長期股權(quán)投資[802100]附注____長期股權(quán)投資CAS3投資性房地產(chǎn)[803100]附注____投資

8、性房地產(chǎn)CAS4固定資產(chǎn)[804100