會計(jì)每月做帳流程

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1、會計(jì)每月做帳流程+Y'n3~&M6D.r*l,_中國會計(jì)社區(qū),會計(jì),注冊會計(jì)師,會計(jì)論壇,會計(jì)社區(qū)每個(gè)財(cái)務(wù)人員都應(yīng)該了解會計(jì)做帳流程，更應(yīng)該了解相關(guān)的財(cái)務(wù)軟件，目前稍有規(guī)?；蚬芾硭礁咭稽c(diǎn)的企業(yè)均采用信息化管理，你應(yīng)該知道如何使用軟件和如何設(shè)置，只要憑證制作正確，其余一切由計(jì)算機(jī)完成：憑證-匯總-明細(xì)賬-總賬-各種報(bào)表。8L&]*P![#L1A!w??~中國會計(jì)社區(qū)是國內(nèi)最知名、最火爆的會計(jì)論壇.中國會計(jì)網(wǎng)（www.canet.com.cn)主辦首先，了解財(cái)務(wù)流程是非常有必要的。9?%Y:s#A.W一、大致環(huán)節(jié)：4

2、d)a-

3、:g%x+c4k2d1、根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證。中國會計(jì)社區(qū)3b,a7h%X3M??C&O2、根據(jù)收付記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。1m#n0z&C,e7J2P6bbs.canet.com.cn3、根據(jù)記賬憑證登記明細(xì)分類賬。(U3j/U2y7m.Qbbs.canet.com.cn4、根據(jù)記賬憑證匯總、編制科目匯總表bbs.canet.com.cn,I+a.t8T8k.I5、根據(jù)科目匯總表登記總賬。0g-u0k??F!y中國會計(jì)社區(qū)6、期末，根據(jù)總賬和明細(xì)分類賬編制資產(chǎn)負(fù)債表

4、和利潤表。7D4t0i$y(N-A!??K6H如果企業(yè)的規(guī)模小，業(yè)務(wù)量不多，可以不設(shè)置明細(xì)分類賬，直接將逐筆業(yè)務(wù)登記總賬。實(shí)際會計(jì)實(shí)務(wù)要求會計(jì)人員每發(fā)生一筆業(yè)務(wù)就要登記入明細(xì)分類賬中。而總賬中的數(shù)額是直接將科目匯總表的數(shù)額抄過去。企業(yè)可以根據(jù)業(yè)務(wù)量每隔五天，十天，十五天，或是一個(gè)月編制一次科目匯總表。如果業(yè)務(wù)相當(dāng)大。也可以一天一編的。bbs.canet.com.cn2n9E5]9N8b)A*u二、具體內(nèi)容：#Z(b+^,I:r(F$k0K$U:I中國會計(jì)社區(qū)1、每個(gè)月所要做的第一件事就是根據(jù)原始憑證登記記賬憑證（

5、做記賬憑證時(shí)一定要有財(cái)務(wù)（經(jīng)理）有簽字權(quán)的人簽字后你在做），然后月末或定期編制科目匯總表登記總賬（之所以月末登記就是因?yàn)橐ㄟ^科目匯總表試算平衡，保證記錄記算不出錯(cuò)），每發(fā)生一筆業(yè)務(wù)就根據(jù)記賬憑證登記明細(xì)賬。6`+c;_/W$f??x2、月末還要注意提取折舊，待攤費(fèi)用的攤銷等，若是新的企業(yè)開辦費(fèi)在第一個(gè)月全部轉(zhuǎn)入費(fèi)用。計(jì)提折舊的分錄是借管理費(fèi)用或是制造費(fèi)用貸累計(jì)折舊，這個(gè)折舊額是根據(jù)固定資產(chǎn)原值，凈值和使用年限計(jì)算出來的。月末還要提取稅金及附加，實(shí)際是地稅這一塊。就是提取稅金及附加，有城建稅，教育費(fèi)附加等，有稅務(wù)決

6、定。中國會計(jì)社區(qū),會計(jì),注冊會計(jì)師,會計(jì)論壇,會計(jì)社區(qū)"r6D&m9t"c'Q'K8a???3、月末編制完科目匯總表之后，編制兩個(gè)分錄。第一個(gè)分錄：將損益類科目的總發(fā)生額轉(zhuǎn)入本年利潤，借主營業(yè)務(wù)收入（投資收益，其他業(yè)務(wù)收入等）貸本年利潤。中國會計(jì)社區(qū)-u,m+M??o#X;L第二個(gè)分錄：借本年利潤貸主營業(yè)務(wù)成本（主營業(yè)務(wù)稅金及附加，其他業(yè)務(wù)成本等）。-l5E*m,e5k7E&R7~'Q6B0o中國會計(jì)社區(qū)轉(zhuǎn)入后如果差額在借方則為虧損不需要交所得稅，如果在貸方則說明盈利需交所得稅.中國會計(jì)社區(qū),會計(jì),注冊會計(jì)師,會計(jì)

7、論壇,會計(jì)社區(qū)7Y(H.I;]:l)V5計(jì)算方法，所得稅=貸方差額*所得稅稅率，然后做記賬憑證..S/i-K"O(s8O$I%A.o??y*r9I中國會計(jì)社區(qū)借??所得稅1N5~1P)y)D7X9l1?)d貸??應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅!B&}#u+]5}8D'R;u'bbbs.canet.com.cn借??本年利潤$e5r$I5K??a0h中國會計(jì)社區(qū)是國內(nèi)最知名、最火爆的會計(jì)論壇.中國會計(jì)網(wǎng)（www.canet.com.cn)主辦貸??所得稅bbs.canet.com.cn#X#J/^4z#L$f1M4r8V所

8、得稅雖然和利潤有關(guān)，但并不是虧損一定不交納所得稅，主要是看調(diào)整后的應(yīng)納稅所得額是否是正數(shù)，如果是正數(shù)就要計(jì)算所得稅，同時(shí)還要注意所得稅核算方法，采用應(yīng)付稅款法時(shí)，所得稅科目和應(yīng)交稅金科目金額是相等的，采用納稅影響法時(shí)，存在時(shí)間性差異時(shí)所得稅科目和應(yīng)交稅金科目金額是不相等的。bbs.canet.com.cn,~*v0@#S*{:8D4、最后根據(jù)總賬的資產(chǎn)（貨幣資金，固定資產(chǎn)，應(yīng)收賬款，應(yīng)收票據(jù)，短期投資等），負(fù)債（應(yīng)付票據(jù)，應(yīng)附賬款等），所有者權(quán)益（實(shí)收資料，資本公積，未分配利潤，盈余公積）科目的余額（是指總賬科目

9、上的最后一天上面所登記的數(shù)額），編制資產(chǎn)負(fù)債表。根據(jù)總賬或科目匯總表的損益類科目（如管理費(fèi)用，主營業(yè)務(wù)成本，投資收益，主營業(yè)務(wù)附加等）的發(fā)生額（發(fā)生額是指本月的發(fā)生額）編制利潤表。"D4T,N9C5e3S4]bbs.canet.com.cn關(guān)于主營業(yè)務(wù)收入及應(yīng)交稅金,應(yīng)該根據(jù)每一個(gè)月在國稅所抄稅的數(shù)額來確定.因?yàn)槎惪貦C(jī)會打印一份表格，上面會有具體的數(shù)字。(K