工業(yè)會計做帳流程.doc

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1、工業(yè)會計做帳流程　　會計帳務(wù)處理的簡單流程每個財務(wù)人員都應(yīng)該了解此流程，更應(yīng)該了解相關(guān)的財務(wù)軟件，目前稍有規(guī)?；蚬芾硭礁咭稽c的企業(yè)均采信息化管理，你應(yīng)該知道如何使用軟件和如何設(shè)置，只要憑證制作正確，其余一切由計算機(jī)完成：憑證-匯總-明細(xì)賬-總賬-各種報表等　　首先來了解財務(wù)流程是非常有必要的　　一大致環(huán)節(jié)：　　1根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證　　2根據(jù)收付記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬　　3根據(jù)記賬憑證登記明細(xì)分類賬　　4根據(jù)記賬憑證匯總編制科目匯總表　　5根據(jù)科目匯總表登記總賬　　6期末，根據(jù)總賬

2、和明細(xì)分類賬編制資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表　　如果企業(yè)的規(guī)模小，業(yè)務(wù)量不多，可以不設(shè)置明細(xì)分類賬，直接將逐筆業(yè)務(wù)登記總賬實際會計實務(wù)要求會計人員每發(fā)生一筆業(yè)務(wù)就要登記入明細(xì)分類賬中而總賬中的數(shù)額是直接將科目匯總表的數(shù)額抄過去企業(yè)可以根據(jù)業(yè)務(wù)量每隔五天，十天，十五天，或是一個月編制一次科目匯總表如果業(yè)務(wù)相當(dāng)大也可以一天一編的　　二具體內(nèi)容：　　1每個月所要做的第一件事就是根據(jù)原始憑證登記記賬憑證有簽字權(quán)的人簽字后你在做），然后月末或定期編制科目匯總表登記總賬，每發(fā)生一筆業(yè)務(wù)就根據(jù)記賬憑證登記明細(xì)賬　　2月末還要注意提取折舊，待攤

3、費用的攤銷等，若是新的企業(yè)開辦費在第一個月全部轉(zhuǎn)入費用計提折舊的分錄是借管理費用或是制造費用貸累計折舊，這個折舊額是根據(jù)固定資產(chǎn)原值，凈值和使用年限計算出來的月末還要提取稅金及附加，實際是地稅這一塊就是提取稅金及附加，有城建稅，教育費附加等，有稅務(wù)決定　　3月末編制完科目匯總表之后，編制兩個分錄第一個分錄：將損益類科目的總發(fā)生額轉(zhuǎn)入本年利潤，借主營業(yè)務(wù)收入貸本年利潤　　第二個分錄：借本年利潤貸主營業(yè)務(wù)成本　　轉(zhuǎn)入后如果差額在借方則為虧損不需要交所得稅，如果在貸方則說明盈利需交所得稅?！　∮嬎惴椒?，所得稅=貸方差額*所得

4、稅稅率，然后做記賬憑證?！　〗杷枚愘J應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅，借本年利潤貸所得稅　　4最后根據(jù)總賬的資產(chǎn)負(fù)債所有者權(quán)益科目的余額編制資產(chǎn)負(fù)債表，根據(jù)總賬或科目匯總表的損益類科目的發(fā)生額編制利潤　　表　　5其余的就是裝訂憑證，寫報表附注，分析情況表之類　　6注意問題：　　a以上除編制記賬憑證和登記明細(xì)賬之外，均在月末進(jìn)行　　b月末結(jié)現(xiàn)金，銀行賬，一定要賬證相符，賬實相符每月月初根據(jù)銀行對賬單調(diào)銀行賬余額調(diào)節(jié)表，注意分析未達(dá)款項月初報稅時注意時間，不要逾期報稅另外，當(dāng)月開出的發(fā)票當(dāng)月入賬每月分析往來的賬齡和金額，包括：應(yīng)收

5、，應(yīng)付，其他應(yīng)收　　三報表問題：　　企業(yè)會計報表包括四個報表，除了資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表之外還利潤分配表和現(xiàn)金流量表而利潤分配表只需要在年末編制，因為只有在年末企業(yè)才會對所盈利的利潤進(jìn)行分配而現(xiàn)金流量表只是根據(jù)稅務(wù)部門的要求而進(jìn)行編制，不同地區(qū)不同省要求不同在四月年檢時稅務(wù)部門會要求對你提出要求的你要看你在利潤表有的東西，只要你的賬上有你就結(jié)轉(zhuǎn)利潤，這樣不容易錯，利潤表的本年利潤要和資產(chǎn)表的相吻合　　細(xì)節(jié)補(bǔ)充：　　1增值稅，企業(yè)所得稅在國稅報；月初抄稅　　3以工資為基數(shù)100%，福利費為14%，工會經(jīng)費2%，職工教育費%，

6、　　4三險一金：住房公積金，養(yǎng)老保險金，醫(yī)療保險金，失業(yè)保險金　　5流通企業(yè)運輸費，裝卸費，合理損耗，檢驗費均計入營業(yè)費用，工業(yè)企業(yè)計入成本　　6單位無工會組織的，不能計提工會經(jīng)費，更不必計提后再調(diào)整所得稅只須每季提一次就可，不需每月計提?！　?現(xiàn)金一般從基本存款戶中提取，一般規(guī)定結(jié)算帳戶不能提取現(xiàn)金，如有特殊情況方可　　8差旅費的開支范圍：交通費，住宿費，伙食補(bǔ)助費，郵電費，行李運費，雜費　　9出納日記賬保存25年　　幾個很有用的分錄：　　1現(xiàn)金長款　　借：現(xiàn)金　　貸：待處理財產(chǎn)損溢　　借：待處理財產(chǎn)損溢　　貸：營業(yè)

7、外收入　　2現(xiàn)金短款　　借：待處理財產(chǎn)損溢　　貸：現(xiàn)金　　借：其他應(yīng)收款應(yīng)收現(xiàn)金短缺款　　應(yīng)收保險賠償款　　管理費用現(xiàn)金短缺　　貸：待處理財產(chǎn)損溢　　3提取福利費　　借：生產(chǎn)成本