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《通用分類標準保險業(yè)和證券業(yè)擴展部分指南》由會員上傳分享，免費在線閱讀，更多相關(guān)內(nèi)容在行業(yè)資料-天天文庫。
1、附件2：通用分類標準保險業(yè)和證券業(yè)擴展部分指南為推動企業(yè)會計準則通用分類標準（以下簡稱通用分類標準）的實施、提升XBRL格式財務(wù)報告的可比性，我部在2015版通用分類標準的基礎(chǔ)上，制定了通用分類標準保險業(yè)擴展部分和證券業(yè)擴展部分，供執(zhí)行企業(yè)會計準則并實施通用分類標準的公司使用，監(jiān)管機構(gòu)在制定基于通用分類標準的監(jiān)管擴展分類標準時也可使用。一、與2015版通用分類標準的關(guān)系2015版通用分類標準由通用部分和各個行業(yè)擴展部分共同組成，本次增設(shè)的保險業(yè)擴展部分和證券業(yè)擴展部分豐富了通用分類標準的行業(yè)擴展部分。在內(nèi)容上，通用部分反映
2、的是企業(yè)會計準則對財務(wù)報告列示和披露的基本要求；保險業(yè)擴展部分和證券業(yè)擴展部分是在通用部分的基礎(chǔ)上，結(jié)合保險業(yè)和證券業(yè)特色的披露內(nèi)容，按照行業(yè)財務(wù)報告的類別進行組織。在結(jié)構(gòu)上，對于在通用部分中已定義的財務(wù)報告概念和結(jié)構(gòu)，保險業(yè)擴展部分和證券業(yè)擴展部分不再重復(fù)定義元素和擴展鏈接角色，而是直接引用通用部分；對于在銀行業(yè)擴展部分、石油和天然氣行業(yè)擴展部分已定義的擴展部分的財務(wù)報告概念，保險業(yè)和證券業(yè)擴展部分不再重復(fù)定義元素，而是直接引用。為妥善處理通用部分和行業(yè)擴展部分之間的關(guān)系，通用分類標準采用了“松耦合”的架構(gòu)設(shè)計模式，即通
3、用部分和各行業(yè)擴展部分在-1-邏輯上保持內(nèi)在統(tǒng)一，在文件結(jié)構(gòu)上保持相對獨立，便于對通用部分和行業(yè)擴展部分相對獨立地修改。本次更新后，通用分類標準將在通用部分、石油和天然氣行業(yè)擴展部分、銀行業(yè)擴展部分的基礎(chǔ)上，補充保險業(yè)擴展部分和證券業(yè)擴展部分，本次更新后的架構(gòu)設(shè)計如圖1所示：圖1：2015版通用分類標準架構(gòu)圖需要特別說明的是，考慮到企業(yè)趨于混業(yè)經(jīng)營的現(xiàn)狀，已對通用分類標準進行了架構(gòu)調(diào)整。在2015版通用分類標準下，允許企業(yè)根據(jù)業(yè)務(wù)類型跨行業(yè)使用分類標準的不同模塊。二、保險業(yè)和證券業(yè)擴展部分的架構(gòu)（一）邏輯設(shè)計-2-保險業(yè)和
4、證券業(yè)擴展部分在邏輯上可分為三個層面：元素、擴展鏈接角色和維度，其邏輯設(shè)計分別如下：1.元素保險業(yè)和證券業(yè)擴展部分的元素是依據(jù)《可擴展商業(yè)報告語言（XBRL）技術(shù)規(guī)范第1部分：基礎(chǔ)》（GB/T25500.1-2010）、《可擴展商業(yè)報告語言（XBRL）技術(shù)規(guī)范第2部分：維度》（GB/T25500.2-2010）、《可擴展商業(yè)報告語言（XBRL）技術(shù)規(guī)范第3部分：公式》（GB/T25500.3-2010）、《可擴展商業(yè)報告語言（XBRL）技術(shù)規(guī)范第4部分：版本管理》（GB/T25500.4-2010）系列國家標準，根據(jù)企業(yè)會
5、計準則以及保險行業(yè)、證券特性提取的用于財務(wù)報告的概念。本版保險業(yè)擴展部分新定義擴展元素820個，證券業(yè)擴展部分新定義擴展元素284個。保險業(yè)和證券業(yè)擴展部分使用了GB/T25500-2010《可擴展商業(yè)報告語言（XBRL）技術(shù)規(guī)范》系列國家標準所定義的3類元素（替換組）：數(shù)據(jù)項（Item），超立方體項（HypercubeItem），維度項（DimensionItem）。表1列示了保險業(yè)和證券業(yè)擴展部分新定義擴展元素中3類元素的使用情況。表1：保險業(yè)和證券業(yè)擴展部分新定義擴展元素使用的元素種類保險業(yè)擴展部分新定證券業(yè)擴展部分
6、新定元素種類（替換組）義擴展元素數(shù)量義擴展元素數(shù)量數(shù)據(jù)項（Item）745259超立方體項（HypercubeItem）3713維度項（DimensionItem）3812合計820284-3-（1）元素屬性保險業(yè)和證券業(yè)擴展部分中的每項元素都包含一系列屬性。圖2以證券業(yè)擴展部分元素“融資融券業(yè)務(wù)融出資金”為例列舉了部分元素屬性：圖2：證券業(yè)擴展部分元素“融資融券業(yè)務(wù)融出資金”及其屬性保險業(yè)和證券業(yè)擴展部分元素的部分重要屬性如下：①元素名稱（elementname）元素名稱以元素的英文標準標簽為基礎(chǔ)確定，遵循“駝峰規(guī)則（”
7、CamelCase），以便計算機識別。例如，“融資融券業(yè)務(wù)融出資金”的英文標準標簽是“Providingfundsformargintrading”，元素名稱應(yīng)該是“ProvidingFundsForMarginTrading”。②元素ID（elementID）元素ID是保險業(yè)和證券業(yè)擴展部分中所使用的每一個元素的唯一編號。元素ID的結(jié)構(gòu)是：{分類標準的命名空間前綴_擴展元素名稱}。③時期類型（periodtype）如果元素用于表達存量概念，時期類型應(yīng)設(shè)為“instant”（時點）；如用于表達流量概念，時期類型應(yīng)設(shè)為“du
8、ration”（期間）。當元素的-4-時期類型不明確時，統(tǒng)一設(shè)為“duration”。所有抽象（abstract）元素、表（table）元素、軸（axis）元素和域成員（member）元素的時期類型都是“duration”。④數(shù)據(jù)類型根據(jù)具體用途，保險業(yè)和證券業(yè)擴展部分中的元素被定義為不同的數(shù)據(jù)類型。表
