2011年注稅《稅法二》教材變化

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1、2011年注稅《稅法二》教材變化注冊(cè)稅務(wù)師考試網(wǎng)更新：2011-1-27編輯：欣然第一章企業(yè)所得稅原教材新教材章頁(yè)行內(nèi)容內(nèi)容頁(yè)行第一章企業(yè)所得稅8表1-1中增加了2008年度和2009年度的相關(guān)內(nèi)容811第17—18行之間新增：“企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入……按該項(xiàng)股權(quán)所可能分配的金額”11第19—21行11第20—21行之間新增：“被投資企業(yè)將股權(quán)……不得增加該項(xiàng)長(zhǎng)期投資的計(jì)稅基礎(chǔ)”11第25—26行11第25—26行之間新增：“如果交易合同或協(xié)議中規(guī)定……均勻計(jì)入相關(guān)年度收入”11倒數(shù)第9—7行15倒數(shù)第12

2、—11行之間新增：“5.非營(yíng)利組織的下列收入為免稅收入……國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他收入”15—16第12頁(yè)倒數(shù)第3行至第16頁(yè)上數(shù)4行17第16—17行將原教材18頁(yè)第5-6行的內(nèi)容移到此處作為（6）的內(nèi)容?！埃?）屬于國(guó)有性質(zhì)的企業(yè)……也不得在計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除”17倒數(shù)第8-7行18第5-6行“屬于國(guó)有性質(zhì)的企業(yè)……也不得在計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除”將此處內(nèi)容移到新教材17頁(yè)1中的第（6）點(diǎn)內(nèi)容1818第11-12行企業(yè)為投資者或者職工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)，在國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管

3、部門規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)，準(zhǔn)予扣除企業(yè)為在本企業(yè)任職或者受雇的全體員工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)，分別在不超過職工工資總額5%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分，準(zhǔn)予扣除。超過部分，不得扣除。18倒數(shù)第13-12行19倒數(shù)第14-13行之間新增：“（3）關(guān)聯(lián)企業(yè)利息費(fèi)用的扣除……條件二：企業(yè)與個(gè)人之間簽訂了借款合同”19第6-30行19第1-2行之間20第5-6行新增“對(duì)從事股權(quán)投資業(yè)務(wù)的企業(yè)……計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額”19倒數(shù)第13-12行“10.保險(xiǎn)費(fèi)……準(zhǔn)予扣除”刪除，下面的序號(hào)順延2020倒數(shù)第6行在“按照”

4、后面新增：“《財(cái)政部海關(guān)總署國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于支持玉樹地震災(zāi)后重建有關(guān)稅收政策問題的通知》（財(cái)稅[2010]59號(hào)）”21倒數(shù)第3行22第3行《實(shí)施條例》《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》23倒數(shù)第7行22第12行此行開頭增加序號(hào)“1.“23第16行22第16-17行之間新增：“2.根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)……3.企業(yè)籌辦期間不計(jì)算……不得改變”23倒數(shù)第17-3行26倒數(shù)第12-11行之間新增：“八、企業(yè)政策性搬遷或處置收入有關(guān)企業(yè)所得稅處理……和購(gòu)置其他固定資產(chǎn)等”28第3-25行31第5-6行之間新增：“從

5、事電信業(yè)務(wù)的企業(yè)……可作為壞賬損失在企業(yè)所得稅稅前扣除”33第7-8行35第19-20行新增：“企業(yè)對(duì)外進(jìn)行權(quán)益性……一次性扣除”37第23-24行39第14-15行之間新增：“例1-1內(nèi)容”，以后例題序號(hào)順延4139“四、……”“五、……”“六、……”“（四）……”“（五）……”“（六）……”4247-48倒數(shù)第6行開始“企業(yè)取得的下列所得……連續(xù)5個(gè)納稅年度”刪除原來的內(nèi)容更改為“自2008年1月1日起……（十四）中國(guó)人民共和國(guó)政府……依照協(xié)定的規(guī)定辦理”50-5248例1-3內(nèi)容稍微做了更改。原來

6、的“2009年”更改為“2010年”；原來的“100萬(wàn)元”更改為“200萬(wàn)元”。5251倒數(shù)第1行在“四”內(nèi)容的最后新增：“五、非居民企業(yè)所得稅核定征收辦法……六、外國(guó)企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)稅收管理……可調(diào)整為據(jù)實(shí)申報(bào)方式”56-5852第18-19行之間新增：“（9）公司+農(nóng)戶經(jīng)營(yíng)模式從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目生產(chǎn)的企業(yè)”59第10行52倒數(shù)第7-6行新增：“符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水……受讓方不得就該項(xiàng)目重復(fù)享受減免稅優(yōu)惠”59倒數(shù)第17行至倒數(shù)第11行52-5352頁(yè)倒數(shù)第5行至53頁(yè)上數(shù)第2行新增：“

7、符合條件的環(huán)境保護(hù)……受讓方不得就該項(xiàng)目重復(fù)享受減免稅優(yōu)惠”5955第3行與第4行之間新增：“自2010年1月1日至2010年12月31日……按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅”61倒數(shù)第5、6行59第21行“自2008年1月1日起，停止執(zhí)行企業(yè)購(gòu)買國(guó)產(chǎn)設(shè)備投資抵免企業(yè)所得稅的政策”自2009年1月1日起……其專用設(shè)備投資額為普通發(fā)票上注明的金額6662第3行與第4行之間新增：“4.關(guān)于居民企業(yè)選擇適用稅率及減半征稅的具體界定……而應(yīng)自2008年度起適用25%的法定稅率”原來的第4點(diǎn)更改為“第5點(diǎn)”，順序號(hào)順

8、延69第1至18行62第15行在（2010年修訂）》后新增“（2006年1月1日后，適用《產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整指導(dǎo)目錄（2005年本）》）”6963第9-11行“此處的非居民企業(yè)是指依照外國(guó)……沒有實(shí)際聯(lián)系的企業(yè)”刪除7065第19-20行之間新增：“五、股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得的管理……9.非居民企業(yè)取得股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得……并經(jīng)省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)”內(nèi)容，以后的順序號(hào)順延72-7372頁(yè)倒數(shù)第9行至73頁(yè)倒數(shù)第7行85倒數(shù)第一行本行最后新增“企業(yè)應(yīng)當(dāng)自清算結(jié)束之日起