廣西創(chuàng)新港灣工程有限公司預(yù)算管理制度

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1、北大縱橫管理咨詢公司廣西創(chuàng)新港灣項目組廣西創(chuàng)新港灣工程有限公司預(yù)算管理制度北大縱橫管理咨詢公司二零零三年九月77北大縱橫管理咨詢公司廣西創(chuàng)新港灣項目組第一章總則5第一條釋義5第二條目的5第三條預(yù)算管理的原則6第二章預(yù)算管理的組織體系6第四條預(yù)算組織體系設(shè)計原則6第五條預(yù)算組織體系主要機構(gòu)6第六條預(yù)算組織機構(gòu)構(gòu)成與權(quán)責(zé)6第三章預(yù)算編制的范圍與內(nèi)容8第七條預(yù)算編制范圍8第八條預(yù)算編制內(nèi)容8第八條損益預(yù)算9第八條資本性收支預(yù)算9第八條專項預(yù)算9第八條現(xiàn)金流量預(yù)算9第四章預(yù)算的編制9第九條預(yù)算編制基本原則9第十條預(yù)算編制主要依據(jù)9第十一條預(yù)算期9第十二條預(yù)算編制期1

2、0第十三條預(yù)算編制準(zhǔn)備工作程序1077北大縱橫管理咨詢公司廣西創(chuàng)新港灣項目組第十四條預(yù)算編制準(zhǔn)備工作工作內(nèi)容10第十五條預(yù)算編制程序11第十五條年度預(yù)算的分解11第十六條月度預(yù)算的編制12第十七條預(yù)算預(yù)備費12第十八條預(yù)算編制內(nèi)容之間的關(guān)系12第十八條各部門預(yù)算編制職責(zé)13第四章預(yù)算的控制與分析14第十九條預(yù)算控制原則14第二十條預(yù)算控制14第十九條預(yù)算沖突與仲裁16第二十條預(yù)算調(diào)整16第二十一條預(yù)算差異分析17第五章預(yù)算考核評價18第二十二條預(yù)算考核評價內(nèi)容18第二十三條預(yù)算評價的目的18第二十四條預(yù)算評價原則19第二十五條預(yù)算評價工作程序19第二十六條其

3、他注意事項20第六章附則20附件：年度預(yù)算會議細(xì)則20預(yù)算附表2277北大縱橫管理咨詢公司廣西創(chuàng)新港灣項目組第一章總則第一條釋義全面預(yù)算管理指對公司的投融資行為、經(jīng)營業(yè)務(wù)和財務(wù)運行在既定預(yù)算年度內(nèi)的情況進(jìn)行全面預(yù)期，制定經(jīng)營目標(biāo)體系，并按預(yù)期目標(biāo)模擬年度經(jīng)營財務(wù)數(shù)據(jù)，設(shè)立經(jīng)營行為的努力和控制標(biāo)準(zhǔn)，并據(jù)此進(jìn)行運行控制、分析考核、反饋評價的管理制度。第二條目的（一）推進(jìn)戰(zhàn)略目標(biāo)管理通過編制全面預(yù)算細(xì)化公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營計劃，對公司整體經(jīng)營活動進(jìn)行一系列量化的計劃安排，有利于戰(zhàn)略規(guī)劃與年度經(jīng)營計劃的監(jiān)控執(zhí)行。（二）為績效管理提供支持全面預(yù)算為公司績效管理提供支

4、持，為員工績效考核提供數(shù)據(jù)支撐，是進(jìn)行員工績效考核的主要依據(jù)之一，通過預(yù)算與績效管理相結(jié)合，為公司的全體員工設(shè)立了一定的行為標(biāo)準(zhǔn)，明確工作努力的方向，促使其行為符合公司戰(zhàn)略目標(biāo)及預(yù)算的要求。（三）促進(jìn)資源利用效率的提高通過編制公司全面預(yù)算，使公司各管理層必須認(rèn)真考慮完成經(jīng)營目標(biāo)所需的方法與途徑，并對市場可能出現(xiàn)的變化做好準(zhǔn)備，促進(jìn)公司各類資源的有效配置，提高資源利用效率。（四）強化事前、事中、事后控制與成本監(jiān)控全面預(yù)算是公司管理層進(jìn)行事前、事中、事后監(jiān)控的有效工具，通過尋找經(jīng)營活動實際結(jié)果與預(yù)算的差距，可以迅速地發(fā)現(xiàn)問題并及時采取相應(yīng)的解決措施。通過強化內(nèi)部

5、控制，降低了公司日常的經(jīng)營風(fēng)險，加強對費用支出的控制，有效降低公司的營運成本。77北大縱橫管理咨詢公司廣西創(chuàng)新港灣項目組第三條預(yù)算管理的原則1、量入為出，綜合平衡2、效益優(yōu)先，確保重點3、全面預(yù)算，過程控制4、權(quán)貴明確，分級實施第二章預(yù)算管理的組織體系第四條預(yù)算組織體系設(shè)計原則預(yù)算組織體系的設(shè)計原則：實行執(zhí)行董事負(fù)責(zé)制，以財務(wù)部門和財務(wù)負(fù)責(zé)人為主體，跨部門設(shè)立預(yù)算組織機構(gòu)。第五條預(yù)算組織體系主要機構(gòu)全面預(yù)算管理的組織機構(gòu)包括執(zhí)行董事、總經(jīng)理辦公會、財務(wù)部及各預(yù)算責(zé)任部門。第六條預(yù)算組織機構(gòu)構(gòu)成與權(quán)責(zé)（一）執(zhí)行董事執(zhí)行董事是全面預(yù)算管理的決策者，執(zhí)行董事負(fù)責(zé)依

6、據(jù)公司的發(fā)展戰(zhàn)略，結(jié)合股東的具體期望收益、經(jīng)營環(huán)境、經(jīng)營計劃等因素審議、批準(zhǔn)總經(jīng)理辦公會上報的公司年度預(yù)算，并授權(quán)總經(jīng)理辦公會下達(dá)正式預(yù)算。（二）總經(jīng)理辦公會總經(jīng)理辦公會是實施全面預(yù)算管理的最高執(zhí)行機構(gòu)。構(gòu)成：總經(jīng)理辦公會由總經(jīng)理主持。總經(jīng)理辦公會成員包括總經(jīng)理、公司高層管理人員和部門經(jīng)理。以預(yù)算會議的形式審議各項預(yù)算事項。總經(jīng)理辦公會在執(zhí)行董事的授權(quán)下行使以下權(quán)責(zé)：（1）審議和制定公司年度預(yù)算基本假設(shè)、預(yù)算目標(biāo)（包括總目標(biāo)和目標(biāo)分解體系）、預(yù)算編制方針和預(yù)算編制程序，預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控方法，報執(zhí)行董事批準(zhǔn)；77北大縱橫管理咨詢公司廣西創(chuàng)新港灣項目組（2）審核公司

7、財務(wù)部提交的公司年度總預(yù)算草案和各部門年度預(yù)算，上報執(zhí)行董事；經(jīng)執(zhí)行董事批后下達(dá)正式預(yù)算；（3）審議財務(wù)部提交的預(yù)算調(diào)整、修正方案，報執(zhí)行董事批準(zhǔn)；（4）協(xié)調(diào)、裁定公司預(yù)算重大沖突；（5）對預(yù)算運行狀況實施執(zhí)行控制；（6）審議與預(yù)算執(zhí)行情況掛鉤的考核及獎懲辦法和方案，報執(zhí)行董事批準(zhǔn)。（三）預(yù)算工作組預(yù)算工作組是具體負(fù)責(zé)預(yù)算工作的協(xié)調(diào)機構(gòu)，在總經(jīng)理辦公會直接領(lǐng)導(dǎo)下具體負(fù)責(zé)全面預(yù)算管理文件編撰、預(yù)算指標(biāo)的測定、預(yù)算的匯總編制、最終預(yù)算任務(wù)的下達(dá)、預(yù)算過程的監(jiān)督和結(jié)果的評價等全局性組織工作和匯總編制工作。預(yù)算工作組的組成人員為總會計師、公司各職能部門的負(fù)責(zé)人、財務(wù)

8、部門負(fù)責(zé)預(yù)算編制的主要人員，總會計師為小組負(fù)責(zé)人，沒