財(cái)務(wù)管理學(xué)特訓(xùn)營(yíng)企業(yè)培訓(xùn)

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1、財(cái)務(wù)管理學(xué)課件引例：何為公司財(cái)務(wù)管理？——恐龍蛋游戲軟件設(shè)計(jì)公司的問題恐龍蛋游戲軟件設(shè)計(jì)公司，前一陣子推出「水滸傳」網(wǎng)絡(luò)游戲軟件。這個(gè)公司成立迄今已有三年，已推出四個(gè)頗受市場(chǎng)歡迎的游戲軟件，公司預(yù)計(jì)本年度的營(yíng)收將達(dá)2億元。目前，這家公司資本額為2000萬元，此外，為了籌措營(yíng)運(yùn)所需資金，公司準(zhǔn)備將自有的廠房及倉庫抵押給銀行以取得4千萬元擔(dān)保放款。這家公司還計(jì)劃進(jìn)一步將營(yíng)業(yè)項(xiàng)目擴(kuò)展到商用以及教育應(yīng)用軟件的開發(fā)設(shè)計(jì)。為了這些擴(kuò)充計(jì)劃，公司財(cái)務(wù)副總經(jīng)理發(fā)現(xiàn)現(xiàn)有的資金籌措方式將不足以應(yīng)付未來公司對(duì)資金的需求。更嚴(yán)重的是，公司將立即面臨短期營(yíng)運(yùn)現(xiàn)金不足的問題。為了公司業(yè)務(wù)發(fā)展

2、的需要，公司的部分原有投資者建議今年進(jìn)行少量分紅，將資金用于支持公司的發(fā)展。引例：何為公司財(cái)務(wù)管理？——恐龍蛋游戲軟件設(shè)計(jì)公司的問題具有250年歷史的英國(guó)巴林銀行倒閉，其主要原因是內(nèi)部管理混亂，高級(jí)職員挪用公款做期貨。八佰伴神話的破滅，是因?yàn)槠渫ㄟ^開連鎖超市的形式在東南亞迅速進(jìn)行資本擴(kuò)張，但其中幾家的管理跟不上，導(dǎo)致整體的信譽(yù)受損，最后倒閉。愛多VCD，曾為中國(guó)VCD行業(yè)興起時(shí)的龍頭老大。由1998年中央電視臺(tái)的標(biāo)王而一落千丈的原因是：引以為戒的財(cái)務(wù)管理案例降價(jià)肉搏戰(zhàn)——營(yíng)運(yùn)資金管理不善庫存太多——存貨最佳持有量管理不良私人企業(yè)資金不足——資金籌集不夠廣告費(fèi)用太高

3、——營(yíng)銷策略不佳第一章總論財(cái)務(wù)管理的概念財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)企業(yè)組織形式與財(cái)務(wù)經(jīng)理財(cái)務(wù)管理的環(huán)境財(cái)務(wù)管理的基本概念概念：財(cái)務(wù)管理本身是企業(yè)組織財(cái)務(wù)活動(dòng)、處理財(cái)務(wù)關(guān)系的一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)管理活動(dòng)。理解主要包括三個(gè)方面：它要組織財(cái)務(wù)活動(dòng)，它包括一般的財(cái)務(wù)活動(dòng)和特殊的財(cái)務(wù)活動(dòng)。財(cái)務(wù)管理主要解決一般財(cái)務(wù)活動(dòng)問題。它要處理財(cái)務(wù)關(guān)系，在資金運(yùn)營(yíng)過程中表現(xiàn)出不同的財(cái)務(wù)關(guān)系。它是一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)管理工作，不同于人事管理、單純的物資管理等，具有綜合色彩。公司財(cái)務(wù)活動(dòng)是以現(xiàn)金收支為主的資金收支活動(dòng)的總稱。這些財(cái)務(wù)活動(dòng)構(gòu)成了財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容。1.財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)－企業(yè)籌資引起的財(cái)務(wù)活動(dòng)－企業(yè)投資引起的

4、財(cái)務(wù)活動(dòng)－企業(yè)經(jīng)營(yíng)引起的財(cái)務(wù)活動(dòng)－企業(yè)分配引起的財(cái)務(wù)活動(dòng)財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容★籌資管理1.資本結(jié)構(gòu)2.籌資決策投資管理1.財(cái)務(wù)預(yù)算綜述2.財(cái)務(wù)管理的基本觀念3.資本預(yù)算財(cái)務(wù)管理利潤(rùn)分配管理1.股利相關(guān)理論2.股利無關(guān)論營(yíng)運(yùn)資本管理1.短期資金的籌集2.短期資金的管理財(cái)務(wù)管理的對(duì)象是資金及其周轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容之流程展示籌　資投　資經(jīng)　營(yíng)分　配內(nèi)部籌資退出企業(yè)外部籌資公司的財(cái)務(wù)關(guān)系？——企業(yè)的契約模型企業(yè)供應(yīng)商管理者員工客戶債權(quán)人股東債務(wù)人社會(huì)政府小結(jié)：財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)的區(qū)別*會(huì)計(jì)：資金的間接管理，資金運(yùn)動(dòng)的直觀反映，著眼于過去，信息反映。財(cái)務(wù)：資金的直接調(diào)劑與使用，著眼于未

5、來。第一章總論財(cái)務(wù)管理的概念財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)企業(yè)組織形式與財(cái)務(wù)經(jīng)理財(cái)務(wù)管理的環(huán)境以利潤(rùn)最大化為目標(biāo)以股東財(cái)富最大化為目標(biāo)2.財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)是公司理財(cái)活動(dòng)所希望實(shí)現(xiàn)的結(jié)果，是評(píng)價(jià)公司理財(cái)活動(dòng)是否合理的基本標(biāo)準(zhǔn)。以利潤(rùn)最大化為目標(biāo)財(cái)務(wù)報(bào)表會(huì)計(jì)等式利潤(rùn)表收入-費(fèi)用+直接計(jì)入當(dāng)期損益的利得和損失=凈利潤(rùn)凈利潤(rùn)-股利分配=留存收益(盈余公積+未分配利潤(rùn))資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)=負(fù)債+股東權(quán)益=負(fù)債+股本+資本公積+留存收益(盈余公積+未分配利潤(rùn))財(cái)務(wù)報(bào)表之間的勾稽關(guān)系有A、B兩個(gè)企業(yè)，其利潤(rùn)都是100萬元，哪一個(gè)企業(yè)的理財(cái)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)得更好？如果A企業(yè)是今年賺取的100萬元

6、，而B企業(yè)是去年賺取的100萬元利潤(rùn)，哪個(gè)企業(yè)更好？如果A、B企業(yè)都是今年賺取的100萬元，哪個(gè)企業(yè)更好？如果A企業(yè)賺的100萬元全部收回了現(xiàn)金，而B企業(yè)全部是應(yīng)收賬款，哪個(gè)企業(yè)更好？如果A、B企業(yè)同時(shí)賺取的100萬元利潤(rùn)都是收回了現(xiàn)金，哪個(gè)企業(yè)更好？思　考上述條件，如果A企業(yè)是投資100萬元建成的，而B企業(yè)是投資500萬元建成的，哪個(gè)企業(yè)更好？以利潤(rùn)最大化為目標(biāo)—新古典經(jīng)濟(jì)學(xué)的理論基礎(chǔ)優(yōu)點(diǎn)：促使企業(yè)講究經(jīng)濟(jì)核算，加強(qiáng)管理，降低成本，提高效益。缺點(diǎn)：沒有考慮資金的時(shí)間價(jià)值沒能有效地考慮風(fēng)險(xiǎn)問題沒有考慮利潤(rùn)與投入資本的關(guān)系沒有反映未來的盈利能力財(cái)務(wù)決策行為短期化可能

7、存在利潤(rùn)操縱以利潤(rùn)最大化為目標(biāo)以股東財(cái)富最大化為目標(biāo)財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)是公司理財(cái)活動(dòng)所希望實(shí)現(xiàn)的結(jié)果，是評(píng)價(jià)公司理財(cái)活動(dòng)是否合理的基本標(biāo)準(zhǔn)。以股東財(cái)富最大化為目標(biāo)觀點(diǎn)：股東財(cái)富最大化股票價(jià)格最大化有效市場(chǎng)有效市場(chǎng)假設(shè)：最早是由Fama提出，根據(jù)歷史信息、全部公開信息和內(nèi)幕信息對(duì)股票價(jià)格的不同影響將市場(chǎng)效率分為弱型有效市場(chǎng)、半強(qiáng)型有效市場(chǎng)和強(qiáng)型有效市場(chǎng)。在強(qiáng)型有效的資本市場(chǎng)上，股東財(cái)富最大化目標(biāo)可以用股票價(jià)格最大化來替代。以股東財(cái)富最大化為目標(biāo)主要優(yōu)點(diǎn)考慮了時(shí)間價(jià)值和風(fēng)險(xiǎn)因素克服了追求利潤(rùn)的短期行為反映了資本與收益之間的關(guān)系以股東財(cái)富最大化為目標(biāo)外界金融市場(chǎng)金融中介投資

8、者公司財(cái)務(wù)