信用證單證審核風(fēng)險(xiǎn)探討

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1、信用證單證審核風(fēng)險(xiǎn)探討　　信用證是現(xiàn)代國際貿(mào)易結(jié)算的主要方式。它使銀行信用介入商業(yè)信用，在很大程度上緩解了買賣雙方互不信任的矛盾，滿足了進(jìn)出口雙方加速資金周轉(zhuǎn)的愿望，故在國際上得以廣泛應(yīng)用。在我國，進(jìn)出口貿(mào)易結(jié)算的50%以上采用信用證方式。但是，信用證業(yè)務(wù)自身的復(fù)雜性和游離于基礎(chǔ)合同的獨(dú)立抽象性加大了風(fēng)險(xiǎn)防范和金融監(jiān)管的難度。因信用證引起的經(jīng)濟(jì)、法律糾紛此起彼伏?！　≡谛庞米C業(yè)務(wù)中最關(guān)鍵和最復(fù)雜的環(huán)節(jié)是單證審核，由此而產(chǎn)生的糾紛也最多。根據(jù)國際商會(huì)(1CC)的統(tǒng)計(jì)，在其收到的以信用證方式結(jié)算的投訴中，涉及單據(jù)問

2、題的案例所占比例高達(dá)43%.本文試圖對信用證單證審核中的風(fēng)險(xiǎn)問題進(jìn)行探討?！　∫?、信用證自身的理論缺陷——“純單據(jù)性”7　　信用證自身存在的理論缺陷是風(fēng)險(xiǎn)形成的根源所在。信用證結(jié)算方式是純單據(jù)業(yè)務(wù)，它針對的是單證文件而非貨物。這一“獨(dú)立抽象性”原則(thePrincipleofAb—stractionandlndependence)體現(xiàn)在UCP500(國際商會(huì)1993年修訂本《跟單信用證統(tǒng)一慣例》500的簡稱)第4條規(guī)定中：“在信用證業(yè)務(wù)中，有關(guān)各方所處理的是單據(jù)，而不是與單據(jù)有關(guān)的貨物、服務(wù)或其他行為?！钡珕?/p>

3、據(jù)文件極易偽造。在印刷業(yè)發(fā)達(dá)、便利的今天，偽造鈔票、名畫已能以假亂真，偽造信用證或是與信用證要求相一致的提單等單證文件則更為容易，也更容易成功。從我國的實(shí)際看，最常見的是出口方以假單證特別是提單行騙，說明貨物已經(jīng)付運(yùn)，其實(shí)沒有這回事，銀行僅機(jī)械地“審核信用證規(guī)定的所有單據(jù)，以確定其表面上是否與信用證條款相符(UCP500第3條)后即支付貨款，毫無義務(wù)核對受益人(出口方)所提供單據(jù)的實(shí)際真實(shí)性，這對進(jìn)口方和銀行都是很危險(xiǎn)的。除了假提單外還有其他一些欺詐形式，如買賣雙方互相勾結(jié)，虛構(gòu)本不存在的交易，或簽訂高價(jià)購銷合

4、同，騙取銀行開立信用證，然后雙方偽造全套單據(jù)，通過議付詐騙銀行資金，待銀行發(fā)覺，詐騙者已攜款逃跑或宣告破產(chǎn)，即使銀行擁有物權(quán)，也因貨價(jià)高估，無法抵付已付出的款項(xiàng)。除這種構(gòu)成刑事犯罪的詐騙外，各方當(dāng)事人很容易利用信用證”純單據(jù)性“的特點(diǎn)鉆空子，以獲得對自身有利的結(jié)果。比如當(dāng)市場不景氣的時(shí)候，進(jìn)口人和開證行往往對單據(jù)百般挑剔，借口與信用證規(guī)定不符而提出異議，拖延甚至拒絕付款?！　】梢?，信用證脫離于實(shí)體經(jīng)濟(jì)的獨(dú)立自主性的交易規(guī)則與程式給不法分子進(jìn)行信用證詐騙以及各方當(dāng)事人謀求自身最大限度的利益提供了可以利用的間隙，造

5、成大量的爭執(zhí)和糾紛，是風(fēng)險(xiǎn)形成的源頭?！　《?、關(guān)于信用證項(xiàng)下單證審核原則的爭論　　針對上述情況，各當(dāng)事人尤其是從事外貿(mào)結(jié)算的銀行，如何把好單證審核關(guān)以減少不必要的風(fēng)險(xiǎn)損失，這就涉及到單證審核原則、標(biāo)準(zhǔn)的問題。關(guān)于信用證項(xiàng)下單據(jù)審核的原則，長期以來存在嚴(yán)格符合原則和實(shí)質(zhì)一致原則兩種。所謂“嚴(yán)格符合”原則(theDoctrineofStrictCompliance)是指單據(jù)就像是信用證的“鏡子影像”(Mirrorlmage)一樣，單據(jù)中的每個(gè)字、字母皆必須與信用證中的寫法相同，否則即構(gòu)成不符點(diǎn)。通常將其歸納為“單證

6、一致”和“單單一致”，即單據(jù)表面必須與信用證條款相符，單據(jù)之間表面必須互為一致。所謂“實(shí)質(zhì)一致”原則(thePrincipleofSubstantialCompliance)是指允許受益人所交的單據(jù)與信用證有差異，只要該差異不損害進(jìn)口人，或不違反法庭的“合理、公平、善意”的概念即可。7　　國際商會(huì)為了統(tǒng)一做法，在“跟單信用證統(tǒng)一慣例”(UCP)中做出如下規(guī)定，“銀行必須合理審慎地審核信用證規(guī)定的一切單據(jù)以確定其表面上是否符合信用證條款?！盪CP歷經(jīng)幾次修改，但其條例中對單據(jù)審核須把握的標(biāo)準(zhǔn)卻始終如一，嚴(yán)格規(guī)定單

7、據(jù)的“表面一致”是單據(jù)審核的唯一依據(jù)。然而在實(shí)務(wù)中，對這一原則的把握是一大難點(diǎn)，造成大量的不符點(diǎn)問題和訴訟案件的激增。試舉一例說明。　　我國作為出口方向西歐銷售重晶石粉，出口合同使用的品名為“Barytesinpowder”，收到的信用證中規(guī)定的品名為“Baryteinpowder”，少了一個(gè)“s”?！癇arytes”與“Baryte”原本可以通用，我方按照合同品名繕制發(fā)票，并以此向開證行索償，卻遭到拒付，其理由是開證申請人不接受“商品的描述與信用證的品名不同”的發(fā)票。實(shí)際情況是，裝運(yùn)時(shí)，西歐的重晶石粉的價(jià)格有

8、較大幅度的下降。后幾經(jīng)爭取，我方被迫同意降價(jià)后進(jìn)口人才付款了案?！　∮纱丝磥?，“嚴(yán)格符合原則”在實(shí)務(wù)中的基本意義是銀行有權(quán)對沒有嚴(yán)格符合信用證條款或其他單據(jù)文件的單據(jù)拒絕支付貨款。這種拒付現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生，不僅給信用證交易中的各方當(dāng)事人造成不同程度的損失，而且還往往影響貨物買賣契約的履行，導(dǎo)致貨物買賣雙方或某一方違約甚至解除契約。在實(shí)務(wù)中，因單據(jù)內(nèi)容的復(fù)雜或開證行開立的信用證條款不清以及各