從《信托法》看企業(yè)年金理事會的權利義務

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1、從《信托法》看企業(yè)年金理事會的權利義務[摘要]本文緊扣我國《信托法》和《企業(yè)年金試行辦法》、《企業(yè)年金基金管理試行辦法》的規(guī)定，分析了作為企業(yè)年金受托人，企業(yè)年金理事會其權利義務規(guī)范的不平衡，輕權利、重義務以及其在行使權利、履行義務過程中存在的問題，提出為促進企業(yè)年金和企業(yè)年金理事會的發(fā)展，對企業(yè)年金理事會的有關立法應堅持鼓勵和監(jiān)管并重的原則，將理事會的自由裁量權具體化，同時加強有關部門機構之間的監(jiān)管。[關鍵詞]受托人；企業(yè)年金理事會；權利；義務；共同受托人起源于英國的信托制度是一種將財產轉移與財產管理緊密結合的法律制度，發(fā)展到今天已成為兼具效率與安全兩

2、大功能的一種非常重要的理財形式，也因此成為了國際上養(yǎng)老金管理廣泛采用的一種形式。2001年我國《信托法》頒布，2004年勞動和社會保障部相繼出臺了《企業(yè)年金試行辦法》，上述兩個《辦法》的出臺，標志著我國企業(yè)年金制度的規(guī)范化運作開始，并且明確了我國企業(yè)年金的運作模式采用信托模式。根據企業(yè)年金受托人的不同，分成了法人機構受托模式和理事會受托模式。其中，對企業(yè)年金理事會作為由企業(yè)和職工代表，以及外聘的企業(yè)以外的專業(yè)人員組成的特定自然人的集合，其角色定位、法律性質以及與法人機構受托模式的對比分析國內已多有討論，在此就不再贅述。本文試圖緊扣《信托法》原理，分析企業(yè)

3、年金理事會在當前我國的信托法律環(huán)境中其權利義務責任的法律規(guī)制。一、企業(yè)年金理事會的權利規(guī)范在信托法律關系的三方當事人中，受托人是最重要的信托當事人，他持有委托人轉移給他的信托財產，并為受益人的利益管理這些財產。受托人制度是信托制度的核心，而受托人權利制度又是受托人制度的核心。而縱觀我國《信托法》以及勞動部頒布的兩個《辦法》，對于企業(yè)年金理事會這一受托人所享有的權利和承擔的義務的規(guī)定卻明顯失衡，輕權利而重義務的現象普遍存在。企業(yè)年金理事會所享有的權利，在《試行辦法》中明確予以規(guī)定的只有第十九條：受托人可以委托具有資格的企業(yè)年金賬戶管理機構作為賬戶管理人，負

4、責管理企業(yè)年金賬戶；可以委托具有資格的投資運營機構作為投資管理人，負責企業(yè)年金基金的投資運營。也就是《信托法》第三十條第一款的規(guī)定：受托人應當自己處理信托事務，但信托文件另有規(guī)定或者有不得已事由的，可以委托他人代為處理。受托人委托權的體現，除此之外即無其他權利的明確規(guī)定。當然，企業(yè)年金的運作采用信托模式，自然還應遵守《信托法》的相關規(guī)定，而根據我國《信托法》的規(guī)定，受托人所享有的權利與其義務比起來，也是屈指可數的。受托人的權利，首當其沖的即是對信托財產的管理處分權，這在《信托法》中雖未直接規(guī)定，但根據信托制度運用的原理是可以從中推知的權利，在《試行辦法》

5、第十五條以及《基金管理試行辦法》第十條中對企業(yè)年金理事會作為受托人對企業(yè)年金基金的管理權也予以了明確；第十三條對受托人管理企業(yè)年金基金的職責作了一些規(guī)定，如制定企業(yè)年金基金投資策略、監(jiān)督企業(yè)年金基金的管理等，但這更側重的是強調上述行為是受托人應履行的法定義務，而未從權利角度就年金理事會對信托財產的管理處分行為進一步明確其內容，使得理事會的管理處分權仍處于模糊不清的狀態(tài)。而作為企業(yè)年金的委托人即設立企業(yè)年金的企業(yè)和職工，以及以受益人身份出現的職工，他們依照《信托法》對于理事會就信托財產的管理處分卻有著充分明確的權利而無義務，如《信托法》第二十一條、第四十九

6、條對委托人和受益人都賦予了調整管理權。法律對委托人、受益人的權利設置是為了監(jiān)控、制約受托人的管理處分權，因此，一方面是委托人和受益人明確而且富有制約效率的監(jiān)督權；另一方面是受托人模糊不清、抽象空泛的管理處分權，二者的權利是處于一種失衡的狀態(tài)。受托人脆弱的管理處分權在受到委托人和受益人權利的擠壓時只有退縮。這種不平衡的立法實際上削弱了受托人對信托財產的管理處分權。特別是在理事會受托模式下，理事會作為受托人是由企業(yè)代表和職工代表組成的，同時企業(yè)又以委托人的身份、職工又以委托人和受益人的身份出現，幾方當事人的身份發(fā)生交錯、重合，當事人之間關系復雜，既存在信托關

7、系，又存在勞動關系。企業(yè)作為一方委托人，由其委派代表進入理事會，這些由企業(yè)代表擔任的理事往往與企業(yè)的管理層有著千絲萬縷的聯(lián)系而作為職工代表的理事，職工與企業(yè)之間原本就已不平等、不平衡的勞動關系難免也會反映到這些理事對受托財產的管理運作工作中。法律對當事人權利義務的規(guī)范以及現實中當事人實際關系的不平衡，都會影響到年金理事會的獨立性，影響到受托人對企業(yè)年金基金這一信托財產的管理運用上，降低了年金基金運作的效率，更有甚者還會危及到年金基金的安全。除了空泛而不具體的對信托財產的管理處分權外，企業(yè)年金理事會所享有的另外兩項法定的權利實際上也受到了削弱。《信托法》第

8、三十條以及《試行辦法》第十九條明確規(guī)定了年金理事會的委托權，但《信托法》第三十條