內(nèi)部控制往年試題

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1、內(nèi)部控制一、在幾年前，發(fā)生過一起典型的出納員貪污、挪用公款案。這是一個國有小企業(yè)，財(cái)會部門設(shè)置有財(cái)務(wù)經(jīng)理、會計(jì)、出納三個崗位。其中出納員是一個剛從職業(yè)高中畢業(yè)的18歲小女孩。按單位慣例，出納負(fù)責(zé)現(xiàn)金、銀行存款的收付，并掌管空白支票和企業(yè)在銀行預(yù)留的法人代表印章、財(cái)務(wù)章，自己從銀行取回銀行對賬單并負(fù)責(zé)與銀行對賬。小女孩有一個男朋友?！∨⒉湃鐗舴叫眩灾锬跎钪睾妥咄稛o路，只能投案自首。要求：1、說明該企業(yè)貨幣資金管理中存在的問題。2、給該企業(yè)設(shè)計(jì)出完善的貨幣資金管理制度。答案：1、主要是貨幣資金崗位分工方面存在問

2、題2、（1）授權(quán)批準(zhǔn)及崗位分工（2）貨幣資金的收入（3）貨幣資金的支出（4）貨幣資金的清查盤點(diǎn)二、◆?中航油是中國航空油料集團(tuán)公司（簡稱“中航油集團(tuán)”）的海外控股子公司，1993年在新加坡成立，當(dāng)時(shí)主要從事石油貿(mào)易，并爭取到了中航油集團(tuán)2％的進(jìn)口權(quán)。2000年，中航油進(jìn)口權(quán)增至98％。公司成立之初經(jīng)營十分困難，一度瀕臨破產(chǎn)，后在總裁陳久霖的帶領(lǐng)下……◆經(jīng)國家有關(guān)部門批準(zhǔn)，新加坡公司在取得中國航油集團(tuán)公司授權(quán)后，自2003年開始做油品套期保值業(yè)務(wù)。。。。。要求：1、從內(nèi)部控制的五要素出發(fā)分析中航油新加坡公司的內(nèi)部控制存

3、在的問題？2、中航油事件給我們的啟示有哪些？答案：1、（1）從內(nèi)部環(huán)境分析存在的問題（2）從風(fēng)險(xiǎn)評估分析存在的問題（3）從控制活動分析存在的問題（4）從信息與溝通分析存在的問題（5）從內(nèi)部監(jiān)督分析存在的問題2、（1）內(nèi)部控制對企業(yè)的生存、發(fā)展與獲利至關(guān)重要（2）企業(yè)需要實(shí)施內(nèi)部控制（3）社會需要企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制（4）內(nèi)部控制的重要性不僅僅在于設(shè)計(jì)，也不僅僅在于執(zhí)行，更重要的是在于評價(jià)。（5）設(shè)計(jì)、執(zhí)行和評價(jià)應(yīng)該相互聯(lián)系，成為一體，這樣內(nèi)部控制才能持續(xù)改進(jìn)并真正發(fā)揮作用。（6）內(nèi)部控制的關(guān)鍵在于人的控制，尤其是對高層管

4、理人員的控制。（7）內(nèi)部控制應(yīng)該以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向單選1、下列不屬于我國企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系的構(gòu)成內(nèi)容的有（C）A.企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范B.企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引C.企業(yè)內(nèi)部控制具體規(guī)范D.企業(yè)內(nèi)部控制評價(jià)與審計(jì)指引2、企業(yè)內(nèi)部控制配套指引不包括（C）A.企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引B.企業(yè)內(nèi)部控制評價(jià)指引C.企業(yè)內(nèi)部控制監(jiān)督指引D.企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引3.（B）負(fù)責(zé)內(nèi)部控制的建立健全與有效實(shí)施A.股東大會B.董事會C.監(jiān)事會D.經(jīng)理層4.內(nèi)部控制的五要素中，（C）是重要的基礎(chǔ)。A.控制活動B.風(fēng)險(xiǎn)評估C.內(nèi)部環(huán)境D.信息與溝通5、

5、企業(yè)的重大投資項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)（C）A.由股東大會決定B.由董事會決定C.實(shí)行集體決策或者聯(lián)簽制度D.由經(jīng)理決定6.合同審核的重點(diǎn)不包括（C）A.經(jīng)濟(jì)性B.可行性C.重要性D.合法性7.內(nèi)部報(bào)告的使用者不包括（C）3A.董事會B.企業(yè)管理層C.投資者D.員工8.企業(yè)應(yīng)當(dāng)圍繞（B）對內(nèi)部控制進(jìn)行評價(jià)A.《基本規(guī)范》B.內(nèi)部控制的5要素C.企業(yè)的內(nèi)部控制制度D.應(yīng)用指引9.按照《審計(jì)指引》的要求，在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對內(nèi)部控制的有效性發(fā)表審計(jì)意見是（C）的責(zé)任。A.內(nèi)部審計(jì)B.國家審計(jì)C.注冊會計(jì)師D.會計(jì)師10.注冊會計(jì)師在

6、進(jìn)行內(nèi)部控制審計(jì)時(shí)，如果發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在多項(xiàng)重大缺陷，且審計(jì)范圍受到限制，應(yīng)出具（C）。A.無保留意見審計(jì)報(bào)告B.否定意見審計(jì)報(bào)告C.無法表示意見審計(jì)報(bào)告D.增加強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段審計(jì)報(bào)多選1、內(nèi)部控制的局限性表現(xiàn)在（ABCDE）A.人為錯誤B.制度缺憾C.越權(quán)管理D.串通舞弊E.環(huán)境或系統(tǒng)的變化2.企業(yè)建立與實(shí)施內(nèi)部控制，應(yīng)遵循的原則是（ABCDE）A.全面性原則B.制衡性原則C.成本效益原則D.重要性原則E.適應(yīng)性原則3.下列屬于我國內(nèi)部控制五要素的內(nèi)容的是（BCD）A.控制環(huán)境B.控制活動C.風(fēng)險(xiǎn)評估D.信息與溝通E.

7、內(nèi)部監(jiān)控4.內(nèi)部控制是全員參與的過程，包括（ABCD）A.企業(yè)董事會B.企業(yè)監(jiān)事會C.企業(yè)的經(jīng)理層D.企業(yè)的全體員工E.企業(yè)的股東會5、企業(yè)辦理資金支付業(yè)務(wù)的的程序是（ABCD）A.支付申請B.支付審批C.支付復(fù)核D.辦理支付E.會計(jì)記錄6、存貨關(guān)鍵控制點(diǎn)包括（ABCDE）A.崗位分工及授權(quán)批準(zhǔn)B.請購與采購控制C.驗(yàn)收與保管控制D.領(lǐng)用與發(fā)出控制E.盤點(diǎn)與處置控7.下列說法正確的是（ABDE）A.企業(yè)應(yīng)對辦理采購與付款業(yè)務(wù)的人員進(jìn)行崗位輪B.壞賬的批準(zhǔn)職責(zé)應(yīng)當(dāng)同收款崗位相分離C.收款控制只是針對賒銷而言的D.企業(yè)應(yīng)

8、建立采購預(yù)算管理制度E.企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立信用管理制度，保證貨款的回收8、關(guān)于預(yù)算工作崗位，下列說法正確的是（ABDE）A.預(yù)算編制與預(yù)算審批應(yīng)分離B.預(yù)算審批與預(yù)算執(zhí)行應(yīng)分離C.預(yù)算編制與預(yù)算調(diào)整應(yīng)分離D.預(yù)算調(diào)整與預(yù)算審批應(yīng)分離E.預(yù)算執(zhí)行與預(yù)算考核應(yīng)分離9.財(cái)務(wù)報(bào)告分析的主要內(nèi)容有（ABDE）A.資產(chǎn)質(zhì)量分析B.資本結(jié)構(gòu)分析C.報(bào)告結(jié)構(gòu)分析D.