商業(yè)銀行業(yè)務與經(jīng)營第2章商業(yè)銀行的資本管理

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1、1第二章商業(yè)銀行的資本管理銀行資本是銀行穩(wěn)健經(jīng)營的基礎銀行資本的性質與作用銀行資本的構成資本充足與銀行穩(wěn)健資本的籌集與管理2第一節(jié)銀行資本的性質與作用銀行業(yè)面臨的主要風險（1）信用風險：違約的潛在可能性、信用下降（2）利率風險：金融市場利率的波動（3）匯率風險：匯率的波動（4）經(jīng)營風險：自然災害、意外事故；突發(fā)性（5）流動性風險：其他各類風險長期隱藏和積累的結果保持一定規(guī)模的銀行資本是規(guī)避風險的策略之一3關鍵：吸收意外損失，消除銀行的不穩(wěn)定因素（1）緩沖器，吸收經(jīng)營虧損，保證正常經(jīng)營（2）銀行正常經(jīng)營之前的啟動資金（3）顯示銀行實力，維持市場信心（4）為銀行擴張和業(yè)務拓展提供資金（5）適應監(jiān)

2、管當局的需要，保證銀行的持續(xù)增長銀行資本的多種功能4第二節(jié)銀行資本的構成銀行資本的一般來源：（1）商業(yè)銀行創(chuàng)立時所籌措的資本（2）商業(yè)銀行的留存利潤具體形式：實收資本、資本公積、盈余公積、未分配利潤、重估儲備、權益準備金、次級債務5對銀行資產(chǎn)與銀行資本關系的認識（1）80年代中期以前，西方發(fā)達國家的銀行監(jiān)管當局基本上將銀行的最低資本額與銀行的總資產(chǎn)相聯(lián)系，與各銀行資產(chǎn)的質量及風險沒有直接的聯(lián)系（2）1986年，美國金融當局首先提出了銀行資本額應反映銀行資產(chǎn)的風險程度（3）1988年，BIS通過了《關于統(tǒng)一國際銀行資本衡量和資本標準的協(xié)議》，規(guī)定12個參加國應以國際間可比性及一致性為基礎制定各

3、自的銀行資本標準6《巴塞爾協(xié)議》的主要思想商業(yè)銀行的最低資本由銀行資產(chǎn)結構形成的資產(chǎn)風險所決定，資產(chǎn)風險越大，最低資本額越高；銀行的主要資本是銀行持股人的股本，構成銀行的核心資本；協(xié)議簽署國銀行的最低資本限額為銀行風險資產(chǎn)的8%，核心資本不能低于風險資產(chǎn)的4%；國際間的銀行業(yè)競爭應使銀行資本金達到相似的水平7《巴塞爾協(xié)議》對商業(yè)銀行資本的分類核心資本：（1）股本：普通股、永久非累積優(yōu)先股（2）公開儲備：股票發(fā)行溢價、未分配利潤等附屬資本：（1）未公開儲備：沒有公開，但反映在損益賬上并為銀行的監(jiān)管機構所接受的儲備（2）重估儲備：對記入資產(chǎn)負債表上的銀行自身房產(chǎn)的正式重估和來自有隱蔽價值的資本的

4、名義增值（3）普通準備金：防備未來可能出現(xiàn)的一切虧損而設立（4）混合資本工具：帶有一定股本性質又有一定債務性質的一些資本工具（5）長期附屬債務：資本債券與信用債券的合稱8永久非累積優(yōu)先股具有債券和普通股的雙重特點（1）只支付固定股息，且沒有定期支付股息和到期償還本金的義務（2）銀行沒有法律義務支付累積未分配的股息（3）優(yōu)先股股息不能從稅前盈余中扣除（4）優(yōu)先股股息支付義務先于普通股返回9《巴塞爾協(xié)議》對資本扣除的規(guī)定：（1）商譽是一種無形資產(chǎn)，它通常能增加銀行的價值，但它又是一種虛擬資本，價值大小比較模糊（2）從總資本中扣除對從事銀行業(yè)務和金融活動的附屬機構的投資。其目的是：避免銀行體系相互

5、交叉控股，導致同一資本來源在一個集團中重復計算的“雙重杠桿效應”；避免跨國銀行利用自己的全球網(wǎng)絡巧妙調撥資金，規(guī)避管制或進行投機活動10銀行規(guī)模與資本構成規(guī)模較大的銀行其資本構成中股票溢價和未分配利潤占有較大比重，其次是銀行發(fā)行的長期債務和普通股的股票對于小銀行而言，其資本的組成更主要地是依賴于自身的未分配利潤原因：大銀行和小銀行通過金融市場籌資的難易程度不同從某種程度上講，小銀行更注重自有資本的充足程度的提高，因而資本充足性更高11我國商業(yè)銀行的資本構成分析《商業(yè)銀行資本充足率管理辦法》(2004)對我國商業(yè)銀行資本的規(guī)定：（一）核心資本：實收資本或普通股；資本公積；盈余公積；未分配利潤；

6、少數(shù)股權（二）附屬資本：重估儲備；一般準備；優(yōu)先股；可轉換債券；長期次級債務（三）資本的扣除項：商譽；商業(yè)銀行對未并表銀行機構的資本投資；商業(yè)銀行對非自用不動產(chǎn)、對非銀行金融機構和企業(yè)的資本投資12《商業(yè)銀行資本充足率管理辦法》(2004)對我國商業(yè)銀行資本的規(guī)定較1997年中國人民銀行對我國商業(yè)銀行資本規(guī)定的改進：（1）核心資本中增加了少數(shù)股權項目。少數(shù)股權是指子公司凈經(jīng)營成果和凈資產(chǎn)中不以任何直接或間接方式歸屬于母銀行的部分（2）對附屬資本進行了重新分類和定義（3）資本的扣除項進行了合并與調整，并增加了商譽項目13我國國有商業(yè)銀行的資本構成（1）我國國有商業(yè)銀行資本的主要來源是實收資本（

7、2）銀行盈利規(guī)模的差異，使得未分配利潤構成資本的比例不同（3）在我國國有商業(yè)銀行的資本構成中基本沒有附屬資本14我國股份制商業(yè)銀行的資本構成（1）實收資本占資本比例差異懸殊，如中信實業(yè)銀行為72.92%，招商銀行為35.60%（2）未分配利潤占資本比重今年來有所下降，但總體水平仍然高于國有商業(yè)銀行———股份制商業(yè)銀行有較強的內部融資能力15二、銀行資本的構成中國工商銀行中國農(nóng)業(yè)銀行中國銀行中國建設銀行資本總額