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《項(xiàng)目質(zhì)量控制制度》由會(huì)員上傳分享，免費(fèi)在線閱讀，更多相關(guān)內(nèi)容在行業(yè)資料-天天文庫。
1、項(xiàng)目質(zhì)量控制制度第一章總則第一條為了規(guī)范公司制度化管理，增強(qiáng)服務(wù)意識(shí)，提高本公司在同行業(yè)中的競(jìng)爭(zhēng)能力，有效實(shí)施工程造價(jià)咨詢質(zhì)量全面管理，嚴(yán)格落實(shí)質(zhì)量控制責(zé)任制，充分保證工程造價(jià)咨詢成果的真實(shí)性、完整性、科學(xué)性，根據(jù)本公司實(shí)際情況，特制定本制度。第二條工程造價(jià)咨詢企業(yè)對(duì)工程造價(jià)咨詢過程和成果的質(zhì)量實(shí)施項(xiàng)目負(fù)責(zé)人或項(xiàng)目主審校核后交造價(jià)部主任檢查初審、專職復(fù)核人復(fù)核、造價(jià)咨詢副總經(jīng)理審核的三級(jí)質(zhì)量控制程序。第三條工程造價(jià)咨詢相關(guān)人員在開展造價(jià)咨詢業(yè)務(wù)時(shí)均需執(zhí)行本管理制度。第二章一般原則第四條公司出具造價(jià)咨詢成果
2、，實(shí)行逐級(jí)審核制，由各級(jí)審核人員審核后，方可簽發(fā)出具咨詢成果。第五條各級(jí)審核人員應(yīng)當(dāng)按照以下基本要求審核咨詢工作底稿：1.由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人或項(xiàng)目主審按審核要求整理項(xiàng)目資料送造價(jià)部主任初審確認(rèn)后辦理復(fù)核手續(xù)，造價(jià)部留存一份電子初審成果文件，以備核對(duì)；2.復(fù)核人員做好復(fù)審記錄，對(duì)存在問題或疑問提出復(fù)核意見，作出復(fù)核結(jié)論，不得對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題私下處理而不記錄在案；3.項(xiàng)目負(fù)責(zé)人不參與復(fù)核本項(xiàng)目，復(fù)核人員不參與本人所審項(xiàng)目，審核人員不參與本人所審項(xiàng)目；4.督促前一級(jí)審核人員及時(shí)修改、完善工作底稿。第六條工程造價(jià)咨詢質(zhì)量控
3、制流程單應(yīng)在三級(jí)復(fù)核完畢，并確認(rèn)已經(jīng)修改、完善后，和咨詢成果文件一起按發(fā)文流程由公司總經(jīng)理或其授權(quán)人簽發(fā)。無工程造價(jià)咨詢質(zhì)量控制流程單或流程單上三級(jí)復(fù)核意見未落實(shí)的，一律不得出具咨詢成果文件。第三章組織方案第七條人員及分工：根據(jù)項(xiàng)目規(guī)模及難度不同，設(shè)審計(jì)組長(zhǎng)1人，負(fù)責(zé)審計(jì)組全面工作，以及運(yùn)用A0計(jì)算機(jī)審計(jì)及數(shù)據(jù)化處理；審計(jì)人員1人，負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)項(xiàng)目單位進(jìn)行相關(guān)審計(jì)工作；工程審計(jì)人員1－3人，負(fù)責(zé)工程量計(jì)算，核實(shí)工程造價(jià)并對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，建設(shè)程序?qū)徲?jì)、投資控制情況審計(jì)、建設(shè)管理情況審計(jì)，并負(fù)責(zé)對(duì)勘察、設(shè)
4、計(jì)、監(jiān)理等相關(guān)單位的審計(jì)。財(cái)務(wù)審計(jì)人員1人，負(fù)責(zé)建設(shè)項(xiàng)目資金來源、到位和使用情況審計(jì)、稅費(fèi)計(jì)繳情況審計(jì)、設(shè)備采購情況審計(jì)。第四章審計(jì)難點(diǎn)分析第八條根據(jù)工程建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)的現(xiàn)狀及存在的難點(diǎn)主要有以下三方面：8.1審計(jì)部門人員知識(shí)、專業(yè)結(jié)構(gòu)單一較難適應(yīng)工程建設(shè)項(xiàng)目的綜合性審計(jì)要求。工程建設(shè)項(xiàng)目?jī)?nèi)容覆蓋面廣、建設(shè)過程復(fù)雜決定了審計(jì)要求的綜合性，內(nèi)容既涉及財(cái)務(wù)管理，又涉及工程建設(shè)管理，不僅要對(duì)結(jié)果審計(jì)，即審查工程建設(shè)項(xiàng)目資金的來源運(yùn)用，對(duì)財(cái)務(wù)核算、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的真實(shí)性、合規(guī)性作出評(píng)價(jià)，更要對(duì)工程建設(shè)過程進(jìn)行審計(jì)，查
5、找工程建設(shè)項(xiàng)目各個(gè)管理流程的銜接部位、缺失部位、薄弱環(huán)節(jié)，提出改進(jìn)意見及建議并作出評(píng)價(jià)，以達(dá)到審計(jì)的目的；在工程建設(shè)成本形成期間，通過對(duì)人工、材料機(jī)械費(fèi)等其他費(fèi)用進(jìn)行跟蹤監(jiān)控，將審計(jì)關(guān)口前移，及時(shí)督促被審計(jì)單位發(fā)現(xiàn)糾正損失浪費(fèi)問題，并根據(jù)整改結(jié)果對(duì)項(xiàng)目執(zhí)行者經(jīng)濟(jì)責(zé)任的履行情況作出評(píng)價(jià)；在工程竣工結(jié)算環(huán)節(jié)進(jìn)行審計(jì)，可進(jìn)一步核實(shí)建設(shè)項(xiàng)目在建設(shè)全過程中實(shí)際發(fā)生的全部建設(shè)投資支出，核實(shí)各項(xiàng)結(jié)余資金和其他資金的實(shí)有數(shù)，為評(píng)價(jià)項(xiàng)目整體效益和效果提供依據(jù)。審計(jì)內(nèi)容綜合性、專業(yè)性都比較強(qiáng)，實(shí)踐中審計(jì)人員又多側(cè)重于財(cái)務(wù)審計(jì)
6、，對(duì)工程項(xiàng)目管理缺乏相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)與經(jīng)驗(yàn)，忽略了工程建設(shè)管理流程中存在的問題，局限在單一的知識(shí)結(jié)構(gòu)容易做出不全面、不恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)結(jié)論，導(dǎo)致審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。8.2工程建設(shè)項(xiàng)目的舞弊行為更加隱蔽。工程建設(shè)項(xiàng)目從立項(xiàng)、施工、竣工交付使用等整個(gè)過程涉及到很多的利益主體，其中任何一方都可能在某個(gè)過程或程序中獲取不正當(dāng)利益，進(jìn)行營私舞弊行為。工程建設(shè)項(xiàng)目可能存在的舞弊手段多種多樣，如建設(shè)方人員利用工作職務(wù)之便獲取信息在材料采購、合同訂立中收受回扣、傭金等商業(yè)賄賂行為；建設(shè)方為了處理不正當(dāng)費(fèi)用，內(nèi)部管理層相互串通或建設(shè)方與施工
7、方之間串通簽定虛假合同，編制虛假預(yù)決算資料并購買發(fā)票套取現(xiàn)金，使內(nèi)部控制形同虛設(shè)；還有的工程長(zhǎng)期不結(jié)算，以工程支出之名列支不合規(guī)支出，工程效益難以保證等等。工程項(xiàng)目建設(shè)過程中的舞弊行為較其它經(jīng)濟(jì)項(xiàng)目更加隱蔽，在形式上難以發(fā)現(xiàn)漏洞，有看似合法完整的工程資料，合乎要求的程序甚至具備正規(guī)發(fā)票，加大了工程建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)的難度。因此揭露舞弊行為是工程建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)中的難點(diǎn)和重點(diǎn)。8.3工程建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)目前缺少系統(tǒng)、完整的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)體系。目前在工程建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)活動(dòng)的不同階段通常使用不同的評(píng)價(jià)指標(biāo)，工程建設(shè)項(xiàng)目前期審計(jì)主要是
8、定性評(píng)價(jià)，主要評(píng)價(jià)項(xiàng)目調(diào)研程序的合規(guī)性，論證的科學(xué)性、嚴(yán)密性，以及有無決策失誤問題等。工程建設(shè)項(xiàng)目建設(shè)期、運(yùn)營期側(cè)重于定量評(píng)價(jià)。建設(shè)期的評(píng)價(jià)指標(biāo)主要有：投資完成額、資金平均占用額、建設(shè)工期、質(zhì)量合格率、事故率、損失率、結(jié)算審減率等。運(yùn)營期的評(píng)價(jià)指標(biāo)主要有：產(chǎn)品市場(chǎng)占有率、成本利潤率、銷售利潤率、投資利潤率、投資利潤率、投資回收期等。以上定量指標(biāo)大多數(shù)為財(cái)務(wù)分析指標(biāo)，從使用情況看，單靠財(cái)務(wù)指標(biāo)并沒有真正完全地反映出建設(shè)項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)
