財(cái)務(wù)管理及核算制度

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1、寧夏長明天然氣開發(fā)有限公司寧夏長明天然氣開發(fā)有限公司項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理及規(guī)章制度基建項(xiàng)目王從祿2013-11-2540項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理及規(guī)章制度寧夏長明天然氣開發(fā)有限公司目錄第一章項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理的基本內(nèi)容2一、項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理的意義、作用與原則2二、財(cái)務(wù)管理的任務(wù)3三、財(cái)務(wù)管理的主要內(nèi)容3第二章建設(shè)成本管理與控制7一、建設(shè)成本管理與控制的總體要求7二、建設(shè)實(shí)施過程中成本管理與控制12三、基建收入管理15第三章物資管理15一、物資管理的總體要求15二、工程物資管理范圍16三、設(shè)備采購的貨款結(jié)算與控制16第四章　工程價(jià)款結(jié)算18一、工程價(jià)款結(jié)

2、算的概念18二、工程合同價(jià)款約定方式18三、工程價(jià)款結(jié)算18第五章　會(huì)計(jì)核算22第一節(jié)　會(huì)計(jì)科目22第二節(jié)工程物資的核算24第三節(jié)在建工程的核算29第四節(jié)　在建工程借款費(fèi)用資本化核算3640項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理及規(guī)章制度寧夏長明天然氣開發(fā)有限公司寧夏長明天然氣開發(fā)有限公司項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理及核算制度第一章項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理的基本內(nèi)容一、項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理的意義、作用與原則1、項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理的意義與作用：項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理是通過價(jià)值形式，對(duì)項(xiàng)目建設(shè)單位在建設(shè)過程中的有關(guān)資金籌集、分配、管理、使用、結(jié)算等到方面資金運(yùn)動(dòng)及其體現(xiàn)的各方面工作，是基建投資管理的重要

3、環(huán)節(jié)。正確處理好上述各種財(cái)務(wù)關(guān)系，對(duì)加強(qiáng)建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理、監(jiān)督建設(shè)資金使用、加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算、提高投資效益等各方面起著十分重要的意義。2、項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理的基本原則。2.1、以提高投資效益為中心原則。提高投資效益，既是建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理的出發(fā)點(diǎn)，又是其根本目的，必須抓好從評(píng)估、決策、設(shè)計(jì)、施工到建成投產(chǎn)的每一個(gè)環(huán)節(jié)。通過項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理，合理、節(jié)約、高效地使用建設(shè)資金；通過財(cái)務(wù)監(jiān)控，促成建設(shè)項(xiàng)目快速、優(yōu)質(zhì)、低成本建成。2.2、實(shí)行預(yù)算管理原則。預(yù)算管理是各項(xiàng)工作的手段，建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)活動(dòng)也應(yīng)實(shí)行預(yù)算管理。應(yīng)在公司主導(dǎo)部門的指導(dǎo)下，編制好年

4、度投40項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理及規(guī)章制度寧夏長明天然氣開發(fā)有限公司資計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算，并認(rèn)真執(zhí)行；應(yīng)經(jīng)常檢查、考核預(yù)算的執(zhí)行情況，促進(jìn)管理工作；應(yīng)嚴(yán)格遵守國家財(cái)經(jīng)制度和費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)，保證建設(shè)資金有計(jì)劃供應(yīng)與合理節(jié)約使用。2.3、貫徹經(jīng)濟(jì)核算原則。實(shí)行經(jīng)濟(jì)核算的核心問題是從責(zé)、權(quán)、利三個(gè)方面處理好國家、企業(yè)、職工之間的關(guān)系。主要有兩個(gè)方面的內(nèi)容：一是統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)和歸口管理相結(jié)合，處理好單位內(nèi)部的各種責(zé)、權(quán)、利關(guān)系；二是專業(yè)管理與群眾監(jiān)督相結(jié)合，在財(cái)務(wù)監(jiān)督、管理的全過程中，都要聽取群眾意見，加強(qiáng)核算、降低消耗、監(jiān)督支出，不斷改進(jìn)和加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理

5、工作。2.4、行政選手段和經(jīng)濟(jì)手段相結(jié)合原則。建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理，制定規(guī)章制度和計(jì)劃指標(biāo)，定期或不定期的檢查、審計(jì)，是有力的行政手段；運(yùn)用價(jià)格、成本、利息、匯率等經(jīng)濟(jì)杠桿作用，定期進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，實(shí)行績(jī)效考核和獎(jiǎng)懲，是重要的經(jīng)濟(jì)手段。只有兩種手段有機(jī)結(jié)合，才能不斷改善經(jīng)營管理，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，防止積壓浪費(fèi)和損失，以提高投資效益。二、財(cái)務(wù)管理的任務(wù)貫徹執(zhí)行國家有關(guān)行政法規(guī)、方針政策；依法、合理、控制、監(jiān)督和考核工作，嚴(yán)格控制建設(shè)成本，減少資金損失和浪費(fèi)，提高投資效益。三、財(cái)務(wù)管理的主要內(nèi)容1、做好基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作。4

6、0項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理及規(guī)章制度寧夏長明天然氣開發(fā)有限公司按規(guī)定設(shè)置獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)并指定專人負(fù)責(zé)項(xiàng)目建設(shè)財(cái)務(wù)工作；嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的概預(yù)算建設(shè)內(nèi)容，做好財(cái)務(wù)設(shè)置和賬務(wù)管理，建立、健全內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度；對(duì)項(xiàng)目建設(shè)活動(dòng)中的設(shè)備、材料等物資采購、出入庫，及時(shí)做好原始記錄；準(zhǔn)確掌握工程進(jìn)度，定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)物資清查；按規(guī)定向公司報(bào)送基建財(cái)務(wù)報(bào)表。2、建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理實(shí)行全過程管理。2.1、項(xiàng)目建設(shè)階段：負(fù)責(zé)籌集、使用建設(shè)資金并按預(yù)算管理的原則管理與監(jiān)督；建立健全內(nèi)部控制制度；控制工程造價(jià)，準(zhǔn)確核算工程建設(shè)成本；定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)物資清查，按規(guī)定報(bào)送

7、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表。2.2、項(xiàng)目完工階段：參與工程竣工驗(yàn)收，及時(shí)、準(zhǔn)確、真實(shí)、完整地編制工程竣工決算報(bào)告；及時(shí)清算資金，做好資產(chǎn)移交工作。3、財(cái)務(wù)（資金）預(yù)算管理。3.1、財(cái)務(wù)預(yù)算是反映建設(shè)項(xiàng)目在建設(shè)期間的主要財(cái)務(wù)收支的綜合性預(yù)算。它既反映了建設(shè)項(xiàng)目完成投資任務(wù)所需的資金以及資金安排使用情況的全貌，又體現(xiàn)了建設(shè)單位同國家銀行以及其他企業(yè)（單位）之間的財(cái)務(wù)關(guān)系。3.2、項(xiàng)目財(cái)務(wù)預(yù)算的主要指標(biāo)包括：建設(shè)資金預(yù)算額、年度計(jì)劃投資額、為以后年度儲(chǔ)備、動(dòng)員內(nèi)部資源等。各項(xiàng)招標(biāo)之間的關(guān)系：建設(shè)資金預(yù)算額（年）＝項(xiàng)目建設(shè)年度投資計(jì)劃額＋為下年

8、度儲(chǔ)備－動(dòng)員內(nèi)部資源3.3、建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)預(yù)算的編制依據(jù)。40項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理及規(guī)章制度寧夏長明天然氣開發(fā)有限公司項(xiàng)目建設(shè)財(cái)務(wù)預(yù)算，應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目自籌資金和各類借款的資金總計(jì)劃籌措安排，編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算，其主要依據(jù)是經(jīng)公司批準(zhǔn)的項(xiàng)目建設(shè)投資計(jì)劃額；公司批準(zhǔn)的初步設(shè)計(jì)概算及設(shè)備清單；設(shè)備、材料采購合同及其預(yù)付款；結(jié)