【7A文】高財題目.doc

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1、【MeiWei_81-優(yōu)質適用文檔】1、未來公司外幣業(yè)務采用即期匯率的近似匯率進行折算,按月計算匯兌損益。(1)20KK年1月即期匯率的近似匯率為1美元=8.50元人民幣。各外幣賬戶的年初余額如下:(2)公司20KK年1月有關外幣業(yè)務如下:①本月銷售商品價款300萬美元,貨款尚未收回(增值稅為零);②本月收回前期應收賬款150萬美元,款項已存入銀行;③以外幣銀行存款償還短期外幣借款180萬美元;④接受投資者投入的外幣資本1500萬美元,作為實收資本。收到外幣交易日即期匯率為1美元=8.35元人民幣,外幣已存入銀

2、行。(3)1月31日的即期匯率為1美元=8.40元人民幣。要求:(1)編制未來公司有關外幣業(yè)務的會計分錄。(2)分別計算20KK年1月31日各外幣賬戶的匯兌收益或損失金額。(3)編制月末與匯兌損益有關的會計分錄。(答案中的金額單位用萬元表示)2.A公司于20KK年12月10日與B租賃公司簽訂了一份設備租賃合同。合同主要條款如下:(1)租賃標的物:甲生產(chǎn)設備。(2)起租日:20KK年12月31日。(3)租賃期:20KK年12月31日~20KK年12月31日。(4)租金支付方式:20KK年和20KK年每年年末支付租

3、金500萬元。(5)租賃期滿時,甲生產(chǎn)設備的估計余值為100萬元,A公司可以向B租賃公司支付5萬元購買該設備。(6)甲生產(chǎn)設備為全新設備,20KK年12月31日的公允價值為1000萬元。達到預定可使用狀態(tài)后,預計使用年限為3年,無殘值。(7)租賃年內(nèi)含利率為6%。(8)20KK年12月31日,A公司優(yōu)惠購買甲生產(chǎn)設備。甲生產(chǎn)設備于20KK年12月31日運抵A公司,該設備需要安裝,在安裝過程中,領用生產(chǎn)用材料100萬元,該批材料的進項稅額為17萬元,發(fā)生安裝人員工資33萬元,設備于20KK年3月10日達到預定可使

4、用狀態(tài)。A公司20KK年12月31日的資產(chǎn)總額為20KK萬元,其固定資產(chǎn)均采用平均年限法計提折舊,與租賃有關的未確認融資費用均采用實際利率法攤銷。要求:(1)判斷該租賃的類型,并說明理由。(2)編制A公司在起租日的有關會計分錄。(3)編制A公司在20KK年年末和20KK年年末與租金支付以及其他與租賃事項有關的會計分錄(假定相關事項均在年末進行賬務處理)。(答案中的單位以萬元表示)3.甲股份有限公司為境內(nèi)上市公司(以下簡稱“甲公司”)。20KK年度實現(xiàn)利潤總額為20KK萬元;所得稅采用資產(chǎn)負債表債務法核算,20K

5、K年以前適用的所得稅稅率為15%,20KK年起適用的所得稅稅率為33%(非預期稅率)。20KK年甲公司有關資產(chǎn)減值準備的計提及轉回等資料如下(單位:萬元):項目年初余額本年增加數(shù)本年轉回數(shù)年末余額長期股權投資減值準備12050 170壞賬準備1500 1001400固定資產(chǎn)減值準備3003000600無形資產(chǎn)減值準備04000400存貨跌價準備600 250350假定按稅法規(guī)定,公司計提的各項資產(chǎn)減值準備均不得在應納稅所得額中扣除;甲公司除計提的資產(chǎn)減值準備作為暫時性差異外,無其他納稅調(diào)整事項。假定甲公司在可抵

6、扣暫時性差異轉回時有足夠的應納稅所得額。要求:(1)計算甲公司20KK年12月31日遞延所得稅資產(chǎn)余額。(2)計算甲公司20KK年度應交所得稅、遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額(注明借貸方)和所得稅費用。(3)編制20KK年度所得稅相關的會計分錄(不要求寫出明細科目)?!綧eiWei_81-優(yōu)質適用文檔】【MeiWei_81-優(yōu)質適用文檔】4.20KK年7月31日乙公司以銀行存款960萬元取得丙公司可辨認凈資產(chǎn)份額的80%。乙、丙公司合并前有關資料如下。合并各方無關聯(lián)關系。20KK年7月31日乙、丙公司合并前資產(chǎn)負債表資料

7、單位:萬元項目乙公司丙公司賬面價值公允價值貨幣資金12804040應收賬款200360360存貨320400400固定資產(chǎn)凈值1800600700資產(chǎn)合計360014001500短期借款380100100應付賬款201010長期借款600290290負債合計1000400400股本1600500資本公積500150盈余公積200100未分配利潤300250凈資產(chǎn)合汁260010001100要求:(1)寫出乙公司合并日會計處理分錄;(2)寫出乙公司合并日合并報表抵銷分錄;(3)填列乙公司合并日合并報表工作底稿的有

8、關項目。1(1)編制未來公司會計分錄①借:應收賬款—美元戶(300萬美元)300×8.50=2550貸:主營業(yè)務收入2550②借:銀行存款—美元戶(150萬美元)150×8.50=1275貸:應收賬款—美元戶(150萬美元)1275③借:短期借款—美元戶(180萬美元)180×8.50=1530貸:銀行存款—美元戶(180萬美元)1530④借:銀行存款—美元戶(1500萬美元)1500

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