內(nèi)部審計(jì)如何為管理者服務(wù)

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1、內(nèi)部審計(jì)如何為管理者服務(wù)主講:柴清貴國際注冊內(nèi)部審計(jì)師大連市甘井子區(qū)審計(jì)局大連天興會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司提綱 一、問題的提出 二、內(nèi)審可做的事情 三、技術(shù)和方法 四、復(fù)活和成長一、問題的提出內(nèi)審的設(shè)立現(xiàn)行內(nèi)審部門及人員的工作內(nèi)容內(nèi)審人員的困惑對內(nèi)審認(rèn)識的誤區(qū)內(nèi)審的出路內(nèi)審的設(shè)立一是上級部門要求設(shè)立,為了尊重上級、服從上級不得不設(shè)立二是別人有,我也要有三是為了防范風(fēng)險(xiǎn)而設(shè)立設(shè)立目的不同,內(nèi)審人員的地位也不同出于前兩個(gè)考慮而設(shè)立內(nèi)審的,僅僅是為了一個(gè)形式,而不會(huì)重視他的實(shí)質(zhì),內(nèi)審不會(huì)有較高的地位和作用的。內(nèi)審人員大多是公司里不受重視、不受歡迎的

2、邊緣人,或者是由財(cái)務(wù)人員兼任最后一種情況,在設(shè)立內(nèi)審時(shí),老板很重視,期望很大,但由于公司的管理基礎(chǔ)、經(jīng)營風(fēng)格、內(nèi)審人員業(yè)務(wù)素質(zhì)等方面的缺陷,內(nèi)部審計(jì)做得好的單位不多。現(xiàn)行內(nèi)審部門及人員的工作內(nèi)容基本上都是做財(cái)經(jīng)法紀(jì)審計(jì),任務(wù)的來源,要么是上級部門要求,要么是公司出了財(cái)經(jīng)問題需要查實(shí),還有一部分是考核兌現(xiàn)前的證實(shí),內(nèi)審人員的困惑不干活或者干不好活,領(lǐng)導(dǎo)不高興;干活并且干得很好,同志們不高興,我該怎么做?我查出的問題領(lǐng)導(dǎo)不管不問,有時(shí),把問題匯報(bào)上去,領(lǐng)導(dǎo)還是不高興,我該怎么辦?外人對內(nèi)審認(rèn)識的誤區(qū)公司花錢養(yǎng)個(gè)內(nèi)審部門,養(yǎng)活審計(jì)人員做什么?在現(xiàn)行

3、的市場環(huán)境下,完全按照法律法規(guī)來做,公司有法活嗎?內(nèi)審人員到底是審計(jì)局、紀(jì)委的,還是公司的,怎么不站在公司的立場上說話呢?我們對內(nèi)審認(rèn)識的誤區(qū)我們的職責(zé)就是維護(hù)國家財(cái)經(jīng)法紀(jì),所有的審計(jì)對象都是我們的對立面內(nèi)審的出路做成老板急切想要做到而我們又能做到的事這樣的事越多,我們的地位就越高A、老板對工作重要性的判斷標(biāo)準(zhǔn)和順序判斷標(biāo)準(zhǔn):多掙錢少麻煩重要性順序:1、妨礙多掙錢的發(fā)展慢的2、收益大的3、風(fēng)險(xiǎn)小的內(nèi)審的定位內(nèi)部審計(jì)是公司內(nèi)部的一個(gè)管理部門,他的職責(zé),就是協(xié)助領(lǐng)導(dǎo)完成好他的任務(wù)。這里的領(lǐng)導(dǎo),既包括老板,也包括副總及中層的管理人員。協(xié)助、服務(wù)而不

4、是威脅,二、內(nèi)部審計(jì)可做的事情監(jiān)督老板不能親自監(jiān)督的活動(dòng)識別并最小化風(fēng)險(xiǎn)為老板證實(shí)報(bào)告在專業(yè)領(lǐng)域保護(hù)管理層協(xié)助進(jìn)行決策幫助管理者進(jìn)行管理監(jiān)督老板不能親自監(jiān)督的活動(dòng)企業(yè)或政府的規(guī)模越大,其系統(tǒng)越復(fù)雜,內(nèi)部審計(jì)的作用也就越大。老板不可能對他們負(fù)責(zé)的所有活動(dòng)都進(jìn)行監(jiān)督,而現(xiàn)實(shí)的情況卻是因缺乏檢查往往導(dǎo)致經(jīng)營情況惡化,不受監(jiān)督的行為很可能會(huì)失去效率和效果識別并最小化風(fēng)險(xiǎn)任何單位的存在和發(fā)展,都伴隨著各種各樣的不確定性,有時(shí),這種不確定性的后果很嚴(yán)重,這就是風(fēng)險(xiǎn)不僅是在正常的生產(chǎn)經(jīng)營過程中需要進(jìn)行企業(yè)整體的風(fēng)險(xiǎn)識別和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對,單獨(dú)的經(jīng)營項(xiàng)目也要進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)

5、識別和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對我們的任務(wù)只是進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識別和提出風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施建議,只要及時(shí)認(rèn)真地做到并交給領(lǐng)導(dǎo)就行了,怎么決策,是領(lǐng)導(dǎo)的事,用不用你的建議,不是你的權(quán)限。為老板證實(shí)報(bào)告老板們通常是根據(jù)收到的報(bào)告而不是個(gè)人的知識來決策,越大的公司,這種傾向越大由于各種各樣的因素,有時(shí)老板收到的報(bào)告不完全準(zhǔn)確,這時(shí),老板就需要有人能幫他證實(shí)這個(gè)證實(shí)性的工作,就應(yīng)該是審計(jì)人員做的在專業(yè)領(lǐng)域保護(hù)管理層企業(yè)和政府事務(wù)的日益復(fù)雜,給管理者帶來了許多他們自己不能處理的問題,而他們又必須對這些問題做出決策誰都不愿自己的決策出錯(cuò),誰都不愿意自己的決策給組織造成損失,這時(shí),他們需

6、要專業(yè)領(lǐng)域的幫助,內(nèi)部審計(jì)人員,就是提供這種幫助的最好人選之一。協(xié)助進(jìn)行決策大多數(shù)人都有一個(gè)心理誤區(qū),那就是對自己費(fèi)盡心機(jī)做出的東西過于重視,以至于很難發(fā)現(xiàn)它的缺陷和不足,內(nèi)部審計(jì)人員還能夠評價(jià)決策的有效性并指出不可預(yù)見的風(fēng)險(xiǎn)所在需要審計(jì)人員為管理者做出的決定進(jìn)行評價(jià),找出缺陷和不足,提供給做出決定的管理者參考,以便他修改和完善決策。幫助管理者進(jìn)行管理不對自己的行為進(jìn)行約束的管理人員會(huì)出現(xiàn)問題;不經(jīng)常進(jìn)行反省的管理者很難發(fā)現(xiàn)自己的問題;事務(wù)繁雜的管理者沒時(shí)間沒精力發(fā)現(xiàn)問題。問題不解決將會(huì)出現(xiàn)大麻煩,給組織帶來損失,這是任何人都不愿意看到的內(nèi)部

7、審計(jì)人員通常會(huì)發(fā)現(xiàn)問題并建議改正 當(dāng)內(nèi)部審計(jì)人員確認(rèn)基本的管理原則被違反時(shí),更正性的措施就會(huì)更有效 問題得到了解決,管理也得到了改進(jìn)三、技術(shù)和方法監(jiān)督識別并最小化風(fēng)險(xiǎn)證實(shí)報(bào)告在專業(yè)領(lǐng)域保護(hù)領(lǐng)導(dǎo)者協(xié)助進(jìn)行決策幫助管理者進(jìn)行管理(一)監(jiān)督所謂監(jiān)督,就是將事實(shí)與法律法規(guī)規(guī)章制度的規(guī)定進(jìn)行比較,看他們是否一致,如果不一致,就把差異反映出來我們以前的審計(jì),主要做的,就是監(jiān)督工作,只不過我們只做了財(cái)務(wù)監(jiān)督而已。而其他監(jiān)督與財(cái)務(wù)監(jiān)督有什么不同嗎?本質(zhì)上是一樣的,只不過選取的對象和采用的標(biāo)準(zhǔn)不同而已。一個(gè)例子領(lǐng)導(dǎo)要我們監(jiān)督物資采購制度的執(zhí)行情況,我們應(yīng)該怎么

8、做呢?第一步,了解公司物資采購制度一個(gè)完整的采購流程包括:生產(chǎn)經(jīng)營部門提出物資需求計(jì)劃---倉儲(chǔ)部門提出采購計(jì)劃---采購部門實(shí)施物資采購---倉儲(chǔ)部門驗(yàn)收到貨--

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