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1、XXXXXXXXXXXX有限公司內部控制管理手冊版次：2011年第一版編制：內控工作組審核：內控管理委員會批準：XX目錄1前言41.1概述41.1.1手冊編制的意義和目的41.1.2內部控制目標41.1.3遵循的基本原則41.1.4內部控制依據(jù)的標準61.1.5手冊的結構組成61.1.6本手冊的適用范圍和管理71.2內部控制體系的組織架構、職責及權限81.2.1目的81.2.2內部控制體系的組織架構81.2.3職責與權限82內部環(huán)境102.1內部機構設置及其權責分配102.1.1內部機構設置102.1.2內部機構的運行122.1.
2、3職責與權限122.2發(fā)展戰(zhàn)略管理162.3人力資源管理172.3.1人力資源管理172.3.2員工責任和目標182.3.3違規(guī)行為的糾正措施192.3.4道德標準的遵從192.4社會責任202.4.1促進就業(yè)與員工權益保護203風險評估213.1風險識別關注因素213.2風險類別223.3風險評估223.3.1風險評估目標223.3.2風險識別223.3.3風險分析234控制活動234.1控制活動分類與形式244.1.1控制活動的分類244.1.2控制活動的形式244.2內部控制要求及保障措施244.2.1公司業(yè)務流程總目錄24
3、4.2.2各業(yè)務流程的關鍵控制目標和控制措施264.2.3資金活動264.2.4采購業(yè)務264.2.5資產管理264.2.6財務報告264.2.7全面預算264.2.8合同管理265信息與溝通325.1內控關注要點：325.2控制措施：325.3反舞弊機制336內部監(jiān)督346.1目的346.2內部監(jiān)督346.2.1日常監(jiān)督346.2.2專項監(jiān)督356.2.3內控自我評價報告357附件361前言1.1概述1.1.1手冊編制的意義和目的XX有限公司（以下簡稱公司）作為XX集團（以下簡稱集團）控股子公司，為提高公司內部控制管理水平，形成
4、常態(tài)的規(guī)范化管理，提高風險防范能力，全面貫徹財政部、證監(jiān)會、審計署、銀監(jiān)會、保監(jiān)會等五部委頒布的《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》及《企業(yè)內部控制配套指引》，特編制《內部控制管理手冊》，作為建立、執(zhí)行、評價及驗證內部控制的依據(jù)，確保公司從思想上提高管理水平，增強風險防范能力，保證公司協(xié)調、持續(xù)、快速發(fā)展。本手冊的實施對完善企業(yè)內部控制制度，進一步規(guī)范公司內部各個管理層次相關業(yè)務流程，分解和落實責任，控制企業(yè)風險，保證財務報告真實性，確保企業(yè)資產安全高效運行具有較強的現(xiàn)實意義。1.1.2內部控制目標內部控制目標：通過內部控制體系的建設、實施與
5、完善，分析現(xiàn)有業(yè)務流程，評價控制措施的充分性、適宜性和有效性，通過對內部環(huán)境和各項業(yè)務流程以及相關制度的優(yōu)化與梳理，保證公司的經營管理合法合規(guī)、資產安全、財務報告及相關信息的真實完整，提高經營效率和效果，最終形成具有自身特色的企業(yè)文化，并促進公司發(fā)展戰(zhàn)略的實現(xiàn)。1.1.3遵循的基本原則n??????合法、合規(guī)性原則合法合規(guī)性是指企業(yè)內部控制必須符合國家的法律法規(guī)。n??????全面性原則、系統(tǒng)性原則內部控制貫徹決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，覆蓋公司各部門的各種正式運行的業(yè)務和發(fā)生的事項。公司的每一位員工既是內部控制的主體，又是內部控制的
6、客體；既要對其負責的業(yè)務實施控制，又要受到其他人員或制度的監(jiān)督與制約。內部控制使各部門、各崗位形成較為系統(tǒng)的既制約又具有縱橫交錯關系的統(tǒng)一整體，確保各部門和各崗位均能按特定的目標相互協(xié)調地發(fā)揮作用，最終實現(xiàn)公司內部控制的總體目標。n??????制衡性原則內部控制在治理結構、機構設置及權責分配、業(yè)務流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督，同時兼顧運營效率。內部牽制體現(xiàn)部門與部門、員工與員工以及各崗位之間所建立的互相驗證、相互制約的關系，特別要明確部門、崗位之間的職責，管理授權要適度、明確。n??????成本效益原則內部控制權衡實施成本與預
7、期效益，以適當?shù)某杀緦崿F(xiàn)有效控制，既要防止程序過細、控制過度會降低效率，增大控制成本，又要避免控制不足達不到控制風險的目的。n??????獎懲結合原則明確各部門及人員應承擔的職責，做到獎罰有對象，責任可追溯，避免發(fā)生越權或互相推諉的現(xiàn)象。n??????可操作性原則內部控制必須符合公司實際，無論是業(yè)務流程控制點的設置，還是授權項目權限的確定，都要保證可操作性。n??????包容性原則本手冊力求避免與其他制度相矛盾，盡可能包容不同企業(yè)現(xiàn)有的內控制度。對不符合內控要求的制度，應及時修改、完善，并以本《內部控制管理手冊》規(guī)定為準。n???
8、???適度授權原則確定授權對象、授權環(huán)節(jié)及授權范圍，防止授權過度與不足。1.1.4內部控制依據(jù)的標準公司內部控制體系以《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》和財政部、證監(jiān)會、審計署、銀監(jiān)會、保監(jiān)會于2010年4月發(fā)布的《企業(yè)內部控制配套指引》為基礎，結合法律法規(guī)
