財(cái)務(wù)核算辦法

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1、財(cái)務(wù)核算辦法為了加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理工作，促進(jìn)公司業(yè)務(wù)的不斷發(fā)展，根據(jù)<<中華人民共和國會(huì)計(jì)法>>的有關(guān)規(guī)定，特制定辦法。一、嚴(yán)格按照<<企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度>>的有關(guān)規(guī)定，建立健全公司財(cái)務(wù)收支核算制度，如實(shí)反映財(cái)務(wù)成果，依法納稅。二、嚴(yán)格執(zhí)行獨(dú)立核算制度，自負(fù)盈虧、自我發(fā)展的管理原則。三、會(huì)計(jì)年度采用公歷制，自每年1月1日至12月31日止為一個(gè)完整的會(huì)計(jì)年度。四、以人民幣為記賬本位幣，以權(quán)責(zé)發(fā)生制為記賬原則，以歷史成本為計(jì)價(jià)基礎(chǔ)，存貨分類為原料及主要材料、包裝物、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品、低值易耗品，存貨購進(jìn)時(shí)按實(shí)際成本計(jì)價(jià)，領(lǐng)用或發(fā)出時(shí)按加權(quán)平均法計(jì)價(jià)，低值易耗品采用五五攤銷法。公司固定資產(chǎn)

2、指使用期限一年以上、單位價(jià)值在2000元以上的房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸工具等。固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法計(jì)提，并考慮了3%的殘值率。五、建立健全財(cái)會(huì)人員工作職責(zé)，正確設(shè)置會(huì)計(jì)總分類賬及明細(xì)分類賬，按時(shí)報(bào)賬、作賬、記賬、結(jié)賬，做到賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符。六、準(zhǔn)確及時(shí)編制會(huì)計(jì)報(bào)表，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況，按時(shí)對(duì)外報(bào)送報(bào)表。七、公司報(bào)表種類：資產(chǎn)負(fù)債表、損益表3財(cái)務(wù)管理制度一、為了加強(qiáng)本公司財(cái)務(wù)管理工作，根據(jù)有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本公司實(shí)際情況制定本制度。二、本公司實(shí)行獨(dú)立核算，自負(fù)盈虧。如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，依法納稅，并接受有關(guān)部門及股東大會(huì)的檢查和監(jiān)督。三、實(shí)行權(quán)責(zé)發(fā)生制，采

3、用“借貸復(fù)式記賬法”收支及時(shí)入賬，登記日清月結(jié)，會(huì)計(jì)年度采用公歷年度自每年1月1日至12月31日止。四、本公司的所有者權(quán)益包括實(shí)收資本、資本公積、公益金、未分配利潤(rùn)。五、本公司的負(fù)債分為流動(dòng)負(fù)債和長(zhǎng)期負(fù)債。流動(dòng)負(fù)債包括短期借款、應(yīng)付賬款、應(yīng)付工資、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付福利費(fèi)、未交稅金及其他應(yīng)付款、預(yù)提費(fèi)用等。六、本公司的流動(dòng)資產(chǎn)包括現(xiàn)金，各種存款、短期投資、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、待攤費(fèi)用等。現(xiàn)金支付必須先填制會(huì)計(jì)憑證，經(jīng)辦人必須在原始憑證日記賬上簽字，任何人不得私自挪用現(xiàn)金或白條抵庫。七、本公司應(yīng)于年度終了，按照年末應(yīng)收賬款余額不超過5%o計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金，計(jì)入管理費(fèi)用。

4、八、本公司的非流動(dòng)資產(chǎn)包括長(zhǎng)期投資、固定資產(chǎn)。九、將符合本公司固定資產(chǎn)條件的建立固定資產(chǎn)賬目。十、本公司的固定資產(chǎn)應(yīng)按照國家規(guī)定計(jì)提折舊。本公司發(fā)生的固定資產(chǎn)修理費(fèi)計(jì)入當(dāng)期業(yè)務(wù)支付。十一、固定資產(chǎn)有償轉(zhuǎn)讓或者清理報(bào)廢的變價(jià)凈收入與其賬面的差額，計(jì)入營業(yè)外收入或營業(yè)外支出。十二、不符合上述固定資產(chǎn)條件的耐用物品均為低值易耗品，采用五五攤銷法計(jì)入管理費(fèi)用，但必須建立備查登記簿，明確使用人。十三、本公司應(yīng)于年終決算前，對(duì)固定資產(chǎn)低值易耗品進(jìn)行一次盤查清查。發(fā)生盤盈盤虧的固定資產(chǎn)、低值易耗品報(bào)經(jīng)股東大會(huì)批準(zhǔn)后其凈值計(jì)入營業(yè)外收入或營業(yè)外支出。十四、3本公司通過認(rèn)購債券方式向其他單位

5、投資（包括長(zhǎng)期投資和短期投資），必須按照國家有關(guān)證券法規(guī)的規(guī)定執(zhí)行。取得的收益，計(jì)入其他業(yè)務(wù)收入。十五、管理費(fèi)用是指本公司開展業(yè)務(wù)所必須的各種費(fèi)用開支，包括工資、福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、修理費(fèi)、租賃費(fèi)、折舊費(fèi)、物料用品、職工教育經(jīng)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、其他稅金、職工退休養(yǎng)老保險(xiǎn)金、職工住房公積金、資金占用費(fèi)及其他。1、工資是指本公司支付給員工的崗位工資、效益工資、以及臨時(shí)聘用人員的勞務(wù)報(bào)酬。2、福利費(fèi)按本公司職工崗位工資總額的14%提取，用于員工的工期醫(yī)藥費(fèi)，困難職工的生活補(bǔ)助費(fèi)等其他福利性支出及其他員工的福利支出。3、工會(huì)經(jīng)費(fèi)是指按公司“員工”的工資總額的2%提取撥交

6、給工會(huì)的經(jīng)費(fèi)。4、辦公費(fèi)是指用于辦公用具、印刷、郵電水電暖等費(fèi)用。5、差旅費(fèi)是指本公司工作人員因公外出差旅費(fèi)用。6、修理費(fèi)是指固定資產(chǎn)的日常修理和大修理費(fèi)用。7、租賃費(fèi)是指本公司租用的辦公用房、設(shè)備等固定資產(chǎn)和租金。8、折舊費(fèi)是指按規(guī)定計(jì)提的固定資產(chǎn)折舊。9、物料用品費(fèi)是指因消耗使用各種材料和低值易耗品計(jì)入和理費(fèi)的費(fèi)用。10、職工教育經(jīng)費(fèi)是指本公司為職工崗前培訓(xùn)，在職培訓(xùn)，后續(xù)教育而支付的費(fèi)用，按照崗位工資總額的1.5%計(jì)提。11、業(yè)務(wù)招待費(fèi)是指本公司為正常業(yè)務(wù)往來的需要而支付的費(fèi)用，按收入的3%-5%控制使用。12、其他稅金是指本公司按規(guī)定繳納的車船使用稅及印花稅。13、

7、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)是指國家規(guī)定交納的職工退休統(tǒng)籌金，6各月以上病假人員工資，退職金喪葬費(fèi)撫恤金等，職工退休養(yǎng)老保險(xiǎn)金是指按本公司職齡人員工資總額的20%交付勞動(dòng)人事部門用于職工退休養(yǎng)老金來源的支出。其中18%由本公司支付，2%由職工個(gè)人負(fù)擔(dān)。職工失業(yè)保險(xiǎn)金按3%提取儲(chǔ)備，職工醫(yī)療保險(xiǎn)按11%提取儲(chǔ)備，職工工傷保險(xiǎn)按1%提取儲(chǔ)備，職工生育保險(xiǎn)按1%提取儲(chǔ)備。14、住房公積金10%，個(gè)人5%，單位從工資總額中提5%。15、其他是指除以上開支項(xiàng)目以外的業(yè)務(wù)費(fèi)用圖書報(bào)刊、財(cái)務(wù)費(fèi)用、捐贈(zèng)支出非常損失等。十六、3本公司的收入包括主營業(yè)