酒店財務(wù)核算辦法

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1、酒店財務(wù)核算辦法第一章會計科目的設(shè)置第一條總賬科目1、資產(chǎn)類科目：現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、預(yù)付賬款、包裝物、低值易耗品、原材料、庫存商品、待攤費用、固定資產(chǎn)、累計折舊、固定資產(chǎn)清理、無形資產(chǎn)、長期待攤費用、待處理財產(chǎn)損益等。2、負債類科目：短期借款、應(yīng)付帳款、其他應(yīng)付款、預(yù)收賬款、應(yīng)付工資、應(yīng)付福利費、應(yīng)付利潤、應(yīng)交稅金、其他應(yīng)交款、預(yù)提費用等。3、所有者權(quán)益類科目：實收資本、資本公積、盈余公積、本年利潤、未分配利潤。4、損益類科目：主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、營業(yè)外收入、主營業(yè)務(wù)成本、主營業(yè)務(wù)稅金及附加、其他業(yè)務(wù)支出、營業(yè)外支出、營業(yè)費用、管理費用、財務(wù)費用、投資收益、以前年

2、度損益調(diào)整、所得稅等。第二條明細科目1、庫存商品：二級分類包括酒水、原料、肉類、日耗品等，三級核算應(yīng)按品名設(shè)置明細賬。2、待攤費用：按所攤銷的費用名稱設(shè)置，如房租、水電費、冷藏費、修理費等。3、長期待攤費用：開辦期間工程、裝修費、開辦費、其他。4、應(yīng)付股利：按股東設(shè)。5、實收資本：按投資人設(shè)。6、主營業(yè)務(wù)收入：根據(jù)管理要求分類設(shè)置，大宗商品按品種設(shè)置，如酒店的刨肉、明檔、配菜、面點、調(diào)湯、涼菜、酒水等7大類。7、主營業(yè)務(wù)成本：根據(jù)主營業(yè)務(wù)收入所列明細分類核算。8、營業(yè)費用：除總公司和分公司可設(shè)管理費用外，其他直營店所有費用一律并入營業(yè)費用核算，營業(yè)費用包括工資、福利費、教育經(jīng)費、房租費、水電

3、費、燃料費、日耗費、攤銷、折舊費、營業(yè)折扣、贈送、代金券、員工餐、餐具損失、試餐費、維修費、廣告費、招待費、辦公費、行政費、車費、辦公費、電話費及其他。第三條科目使用要嚴格按照本辦法所規(guī)定的科目設(shè)置和《企業(yè)會計制度》中《會計科目使用說明》使用科目，其他科目明細根據(jù)實際需要設(shè)置，如業(yè)務(wù)需要可增設(shè)科目，但必須報請總公司財務(wù)部批準，按要求使用。第二章開辦期間的核算第一條收到投入資金時（存入指定賬戶）借：現(xiàn)金、銀行存款、庫存商品、固定資產(chǎn)等貸：實收資本(按照股東建明細賬)第二條用貨幣資金直接購進或支付形成資產(chǎn)，根據(jù)資產(chǎn)性質(zhì)借：低值易耗品、固定資產(chǎn)、長期待攤費用等貸：現(xiàn)金（或銀行存款）第三條會計應(yīng)將開

4、業(yè)前一日作為結(jié)帳日，全面清查盤點酒店資產(chǎn)，將開辦期間作為一個完整的會計期間。①根據(jù)貨物入庫單、盤點表以及各購銷合同等，對未結(jié)算清的貨款、勞務(wù)款項進行結(jié)轉(zhuǎn)處理，即：A：預(yù)付的貨款或裝修款根據(jù)入庫單或工程完工程度借：長期待攤費用、低值易耗品、固定資產(chǎn)等貸：預(yù)付帳款B：未支付清的裝修款、貨款及其他款項，根據(jù)合同、入庫單評估入帳借：長期待攤費用、庫存商品、低值易耗品貸：其他應(yīng)付款②編制相關(guān)的報表，具體說明資金的來源、去向和資產(chǎn)、負債、權(quán)益狀況。③配合營運督導(dǎo)部共同核定酒店基準毛利率，開業(yè)后每季度重新調(diào)整核定一次基準毛利率。第四條、各科目的具體確認標準1、長期待攤費用長期待攤費用包括開辦費及其他。開辦

5、費指酒店籌建期間所發(fā)生的費用（包括籌建期間的人員開資、開辦費、培訓(xùn)費、差旅費、印刷費、廣告費、登記費及裝修期間的房租、水電費等不能計入其他有形資產(chǎn)的支出）。其他指酒店籌建期間裝修費和修理費或經(jīng)營期間所發(fā)生的一次性費用在5萬元以上（含5萬元）的裝修費和修理費等。長期待攤費用分3年進行攤銷。2、固定資產(chǎn)指酒店經(jīng)營過程中使用期限在一年以上或者價值較高，即：單位價值500元以上（含500元），如自有房屋、電子機器設(shè)備、機械運輸工具及其他和經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具等。電子機器設(shè)備包括空調(diào)、冰柜、冷藏柜、電腦、羊肉切片機等，其他設(shè)備包括柴油灶、液化汽灶、辦公桌、床、餐桌、餐椅、滅火器等。（1）固定資產(chǎn)需指定

6、專人負責管理，會計按資產(chǎn)名稱記帳進行明細核算，并登記固定產(chǎn)明細表，對每項、每件作實物登記，標明資產(chǎn)序號、名稱、原值、已提折舊額、折舊率、購入日期、使用部門等。（2）固定資產(chǎn)管理人員會同會計人員年終對固定資產(chǎn)進行實物清點，帳實應(yīng)相符，每年年終做一次資產(chǎn)清查。（3）固定資產(chǎn)按5％的殘值折舊年限為5年，平均計入當月費用。3、低值易耗品：指酒店經(jīng)營過程中使用的價值較低，即單位價值在500元以下的，不能作為固定資產(chǎn)核算和管理的各種用具、物品，如前廳所用的桌布等，以及玻璃器皿、餐具，各種管理用具（刀具、菜板等）。在庫低低值易耗品需建立三級帳核算。在用低值易耗品需建立臺帳，按區(qū)域或所在地設(shè)專人保管實物。低

7、值易耗品采用一次性攤銷法，殘損部分公司承擔10％，其余90％計入營業(yè)費用，意外破損由責任人全部承擔。攤銷完畢的低值易耗品建臺帳，轉(zhuǎn)入實物管理，按區(qū)域或所在地設(shè)專人保管。4、庫存商品指酒店購進的酒水、原料、肉類、日耗用品等，其中：酒水包括煙、飲料等；原料包括雞精、味精、炒料、面粉、色拉油及各種調(diào)料等；日耗品包括餐巾紙、筷子、牙簽等。庫存商品應(yīng)按商品名稱分設(shè)三級帳核算。第三章營業(yè)收入的核算第一條會計根據(jù)每日營業(yè)終