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《加強內(nèi)控體系建設(shè)-提高財務(wù)管理水平》由會員上傳分享，免費在線閱讀，更多相關(guān)內(nèi)容在教育資源-天天文庫。
1、加強內(nèi)控體系建設(shè)提高財務(wù)管理水平一、內(nèi)部控制是一項系統(tǒng)工程，要用新思維來認識。內(nèi)部控制，廣義上是指為實現(xiàn)控制目標，通過制定制度、實施措施和執(zhí)行程序等，對內(nèi)部活動進行防范和管控。其實施的主體、控制內(nèi)容是多元的，實施主體可以是行政事業(yè)單位，也可以是公司企業(yè)；控制內(nèi)容可以是決策行為、經(jīng)濟活動、權(quán)力運行等等。狹義上的內(nèi)部控制，是指特定的實施主體，為實現(xiàn)特定的控制目標，對某一明確的內(nèi)部活動進行的防范和管控。行政事業(yè)單位的財務(wù)內(nèi)部控制就屬于此范疇。內(nèi)部控制涉及到體制機制、指標設(shè)置、流程設(shè)計、評價體系等方方面面，是一項系統(tǒng)工程，屬于管理學(xué)范疇，但要運用多學(xué)科的思維來認識。一是要運用經(jīng)濟學(xué)思維來謀
2、劃。一個是要遵循“經(jīng)濟人”假設(shè)。人是“經(jīng)濟人”，或多或少會考慮私利，并會在現(xiàn)實的驅(qū)使下，追求私利的最大化。建立內(nèi)控體系，就要遵循這個經(jīng)濟學(xué)原理，通過健全規(guī)章制度、優(yōu)化業(yè)務(wù)流程、嚴格審批程序等加強對內(nèi)部某一項活動的管理和控制，從而堵塞實現(xiàn)私利的最小化，創(chuàng)造公共利益的最大化。另一個要突出效益原則。經(jīng)濟學(xué)的另一個基礎(chǔ)理論思想是“投入-產(chǎn)出”，就是通常說的“成本理論”，追求成本的最小化、效益的最大化。單位建立內(nèi)控體系，同樣要堅持效益原則。一個很小的預(yù)算單位，健全必要的內(nèi)控制度是需要的，也是必須的，但“大興土木”來搞財務(wù)內(nèi)控體系建設(shè)，則未必一定需要。因此，要從單位的實際情況出發(fā)，實事求是，講
3、究效益。二是要運用哲學(xué)的思想來構(gòu)建。一個是矛盾的觀點。要善于抓住事物的主要矛盾，在分析和處理主要矛盾時，則要善于抓住矛盾的主要方面。對于一個管“權(quán)”的部門，重在建立“授權(quán)、用權(quán)”的內(nèi)控體系。比如組織、紀檢部門等；對于一個管“錢”的部門，重在建立“分錢、用錢”的內(nèi)控體系。比如各級財政部門等；對于一個管“項目”的部門，則重在建立“審批項目、爭取項目”的內(nèi)控體系，比如發(fā)改、國土部門等。同時，在全面控制的基礎(chǔ)上，要突出關(guān)注本單位的重要活動和重要活動的主要風險點。其次是聯(lián)系的觀點。針對某一專項經(jīng)濟活動的內(nèi)控，要考慮與其相關(guān)聯(lián)的其他經(jīng)濟活動，不能把它孤立起來構(gòu)建，要運用聯(lián)系、系統(tǒng)的觀點來思考。
4、再者是發(fā)展的觀點。內(nèi)部活動是動態(tài)的、不斷變化的，要堅持用發(fā)展的眼光來謀劃和構(gòu)建對動態(tài)內(nèi)部活動的管控體系，并不斷地進行修訂和完善。三是要運用社會學(xué)理念來推進。一個是“以人為本”，人是社會的核心元素。內(nèi)部活動的主體是人，管控的是主體的行為，建立和推進內(nèi)控體系，要充分考慮人的主體地位和核心因素，堅持“以人文本”，遵循和反映主體的意愿，調(diào)動和激發(fā)主體的自覺性和能動性。其次是“結(jié)構(gòu)分析范式”。社會層級結(jié)構(gòu)是社會學(xué)中一個重要的理論概念，它以總體社會結(jié)構(gòu)為依托，以社會制度為外化，以政治權(quán)力為核心，深深地影響和控制著社會活動和人的生活。內(nèi)控體系建設(shè)要運用結(jié)構(gòu)分析范式，處理和協(xié)調(diào)各種內(nèi)控要素的關(guān)系，
5、建立耦合的相互制衡的結(jié)構(gòu)關(guān)系。再者是功能主義理論。孔德的古典功能論，給我的現(xiàn)實啟迪是要以問題為導(dǎo)向、以目標為牽引，建立內(nèi)控體系，也應(yīng)考慮建立內(nèi)控體系要解決什么問題、達到什么目標。二、內(nèi)部控制是一項管理工程，要用新辦法來推進。財務(wù)內(nèi)部控制，其實就是財務(wù)管理。加強內(nèi)控體系建設(shè)，進一步提高財務(wù)管理水平，需要用“六種辦法”來推進。一是宣傳發(fā)動。通過開展廣泛的宣傳發(fā)動，深化對財務(wù)內(nèi)部控制重要性的認識，強力推進、自覺執(zhí)行、嚴格監(jiān)督。二是排查風險。一方面是不相容崗位相互分離，這是內(nèi)部牽制制度的精髓；另一方面是分析和確定財務(wù)活動的漏洞和風險點，這是內(nèi)部管控的基礎(chǔ)。三是規(guī)范程序。通過明確各崗位辦理業(yè)
6、務(wù)和事項的權(quán)限范圍、審批程序和相關(guān)責任，減少“人情因素”干擾，實現(xiàn)照章辦事、規(guī)范審批。四是優(yōu)化流程。突出重點崗位和環(huán)節(jié)，繪制財務(wù)運行流程圖，優(yōu)化工作流程，實現(xiàn)流程節(jié)點控制，形成節(jié)點控制、關(guān)聯(lián)制約、過程監(jiān)控的流程制約機制。五是健全制度。在現(xiàn)有制度體系基礎(chǔ)上，注重建立實體性制度與建立程序性制度并重，圍繞人、財、物，權(quán)、錢、事六個環(huán)節(jié)，全面清理統(tǒng)合各項內(nèi)部管理制度，堵塞制度漏洞，促進內(nèi)部管理系統(tǒng)化、標準化、規(guī)范化。六是公開信息。建立健全財務(wù)活動相關(guān)信息內(nèi)部公開制度，確定信息公開的內(nèi)容、范圍、方式和程序，自覺接受監(jiān)督，以公開促規(guī)范。一直以來，特別是近年來，我委以開展群眾路線教育活動為契機，
7、建立健全了一系列規(guī)章制度。就財務(wù)方面而言，先后出臺了《市發(fā)改委黨組貫徹落實“三重一大”事項集體決策制度實施辦法》、《市發(fā)改委機關(guān)財務(wù)管理辦法（試行）》和《關(guān)于進一步加強機關(guān)財務(wù)管理的通知》等制度規(guī)定，規(guī)范了公務(wù)接待清單、差旅費報銷和“三公”經(jīng)費及部門預(yù)決算公示等審批程序，切實加強了財務(wù)管理的規(guī)范化、制度化建設(shè)，從近兩年委機關(guān)財務(wù)收支執(zhí)行情況看，取得了顯著的成效。就各級發(fā)改部門而言，我個人認為財務(wù)活動內(nèi)部控制主要包括四方面內(nèi)容：項目資金安排、運行經(jīng)費支出、專項資金支出和
