加強(qiáng)內(nèi)控制度建設(shè),提高學(xué)校管理水平

《加強(qiáng)內(nèi)控制度建設(shè),提高學(xué)校管理水平》由會員上傳分享，免費(fèi)在線閱讀，更多相關(guān)內(nèi)容在工程資料-天天文庫。

1、加強(qiáng)內(nèi)控制度建設(shè)，提高學(xué)校管理水平中圖分類號：F275文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A文章編號:1003-2738(2011)11-0327-02摘要：內(nèi)部控制制度是現(xiàn)代管理理論的重要組成部分。學(xué)校雖然不能創(chuàng)造經(jīng)濟(jì)價(jià)值，但是其建設(shè)有效的內(nèi)部控制仍具有重要意義。此舉不僅規(guī)范學(xué)校的管理，促進(jìn)各項(xiàng)工作的順利開展，還能保護(hù)國家資產(chǎn)的安全性和有效性，防止各類舞弊和腐敗現(xiàn)象的發(fā)生。關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制；學(xué)校為了加強(qiáng)和規(guī)范單位內(nèi)部控制，提高經(jīng)營管理水平和風(fēng)險(xiǎn)規(guī)范能力，促進(jìn)可持續(xù)發(fā)展，維護(hù)社會主義市場經(jīng)濟(jì)秩序和社會公眾利益，我國從2001年開始，國家財(cái)政部就逐步制定了《內(nèi)部會計(jì)控制規(guī)范》；2008年6月28日，五部委(國

2、家財(cái)政部、證監(jiān)會、審計(jì)署、銀監(jiān)會和保監(jiān)會)聯(lián)合發(fā)布的我國第一部《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，要求從2009年7月1日起首先在上市公司范圍內(nèi)實(shí)施，并鼓勵(lì)非上市公司的其他大中型企業(yè)參照執(zhí)行。2010年4月26日，國家財(cái)政部、證監(jiān)會、審計(jì)署、銀監(jiān)會和保監(jiān)會聯(lián)合發(fā)布了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范配套指引》。該配套指引包括18項(xiàng)《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》、《企業(yè)內(nèi)部控制評價(jià)指引》《企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引》，連同此前發(fā)布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，標(biāo)志著適應(yīng)我國企業(yè)實(shí)際情況、融合國際先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)的中國企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系基本建成。從而進(jìn)一步促進(jìn)了企業(yè)內(nèi)部控制的建立和完善。與此同時(shí)，我們也相繼看到如“鄭百文”、“銀

3、廣夏”、“巴林銀行”、“安然”和“世通”等一系列國內(nèi)外財(cái)務(wù)丑聞事件的頻頻爆發(fā)，盡管這些事件的發(fā)生背景不完全相同，原因較為復(fù)雜，但內(nèi)部控制失控的結(jié)果是一致的。這些事件更加凸顯內(nèi)部控制在企業(yè)管理中的地位和作用。正如現(xiàn)任國家審計(jì)署審計(jì)長李金華同志在當(dāng)選2004CCTV中國年度經(jīng)濟(jì)人物頒獎大會上所提出的“在我們的現(xiàn)實(shí)經(jīng)濟(jì)生活中，違法違規(guī)的問題屢禁不止，經(jīng)濟(jì)犯罪、貪污腐敗時(shí)有發(fā)生，除體制、法制、道德原因外，一個(gè)重要的原因就是我們一些部門、一些企業(yè)、一些單位不太重視管理，內(nèi)部控制制度非常蒼白無力……當(dāng)務(wù)之急就是要加強(qiáng)管理，嚴(yán)格按照法規(guī)去實(shí)行內(nèi)部控制、內(nèi)部管理”。筆者現(xiàn)任一市屬中學(xué)的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人

4、，并且由于工作較為努力，被主管部門聘任為系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)人員，近幾年來參與系統(tǒng)內(nèi)部的會計(jì)會審和一些學(xué)校的校長離任審計(jì)工作。由于主管部門的重視，市屬學(xué)?，F(xiàn)在的財(cái)務(wù)狀況和會計(jì)基礎(chǔ)工作都有了很大的起色，并且大家對內(nèi)部控制重要性認(rèn)識均有了很大的提高，各校在主管部門的統(tǒng)一指導(dǎo)和監(jiān)督下，制定內(nèi)部控制的總目標(biāo)：合理保證單位經(jīng)營管理合理合法、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告機(jī)相關(guān)信息真實(shí)完整，提高經(jīng)營效率和效果，促進(jìn)單位實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略；遵循內(nèi)部控制五大原則：全面性、重要性、制衡性、適應(yīng)性和成本效益原則，根據(jù)自己學(xué)校的具體情況，分別制定了各單位的《內(nèi)部控制管理制度》，嚴(yán)格遵循制度規(guī)定，尤其是在內(nèi)部控制保護(hù)資產(chǎn)的安全性和會

5、計(jì)記錄的可靠性方面認(rèn)識無異。但是仍舊會存在一些小的問題，以下本人就一些問題結(jié)合內(nèi)部控制要素和業(yè)務(wù)層面控制進(jìn)行一些闡述。（由于涉及一些學(xué)校隱私問題，因而用字母代替學(xué)校名稱）。一、強(qiáng)化預(yù)算管理，增加預(yù)算執(zhí)行力度1、前幾年，未實(shí)行績效工資時(shí)，很多學(xué)校對于預(yù)算的編制，只是流于形式，主要領(lǐng)導(dǎo)對于預(yù)算編制的重視度不夠，認(rèn)為是單位財(cái)務(wù)部門的事情，簡而言之，無非就是從財(cái)政“要錢、花錢”的過程，因而采取應(yīng)付的態(tài)度。最終由會計(jì)編制預(yù)算報(bào)表，直接上報(bào)就此了事。由于忽視了預(yù)算編制和評價(jià)，從而使得現(xiàn)有資金難以發(fā)揮應(yīng)有作用，導(dǎo)致部門預(yù)算推行難度大。2、因?yàn)楹鲆曨A(yù)算編制，學(xué)校各部門在編制預(yù)算時(shí)沒有通氣，領(lǐng)導(dǎo)沒有拿

6、出主導(dǎo)意見，因而形成了財(cái)務(wù)決策的隨意性，產(chǎn)生了管理上的“松、散、亂”現(xiàn)象，致使專項(xiàng)資金預(yù)算執(zhí)行大打折扣。由于有的部門項(xiàng)目沒有預(yù)算，但又是必須要立刻執(zhí)行的，因此就會造成隨意改變資金的用途，“?？畈粚Ｓ谩钡默F(xiàn)象時(shí)有發(fā)生3、大部分單位雖然編制了預(yù)算，但對預(yù)算資金使用效益不進(jìn)行跟蹤審計(jì)，即使跟蹤調(diào)查，也是分析膚淺、總結(jié)簡單，效益考核基本是走過場，成本考核幾乎是空白，從而使好多項(xiàng)目難以取得預(yù)期的社會效—、■厶jin.基于以上幾點(diǎn)問題，主管部門和財(cái)政局也相應(yīng)出臺有些政策，指導(dǎo)學(xué)校去改善這方面的問題。每年市財(cái)政部門都到學(xué)校對上一年度的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行一次專項(xiàng)審計(jì)，及時(shí)糾正錯(cuò)誤，要求學(xué)校整改。在這方

7、面，我校的工作完成的還是很不錯(cuò)的，也多次受到上級主管部門的好評。首先，我校預(yù)算管理本著預(yù)算編制、執(zhí)行、評價(jià)并重的原則，徹底改變“只重預(yù)算執(zhí)行，忽視編制和評價(jià)工作”的預(yù)算管理方式，科學(xué)、合理地編制部門預(yù)算，采取績效編制方法，以支定收，將全部收支列入預(yù)算，確保預(yù)算與實(shí)際相符。其次，當(dāng)市級預(yù)算會議開過后，我校領(lǐng)導(dǎo)立即召集學(xué)校各部門負(fù)責(zé)人，要求大家將下一年度的項(xiàng)目整理上報(bào)至校長辦公室，結(jié)合我校的“十二五規(guī)劃項(xiàng)目”，經(jīng)校黨政聯(lián)席會研宄以后，達(dá)成統(tǒng)一意見，交校財(cái)務(wù)科，