Internal Audit Program - 門店審計

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1、XXXXXXChainHypermarketCo.,Ltd內(nèi)部審計程序/AuditProgram門店審計/StoreAudit子模塊Sub-Module風(fēng)險及審計目標RiskandAuditObjective主要責(zé)任部門InvolvedParties審計步驟DetailedAuditProcedures審計底稿索引CrossReference一、日常經(jīng)營管理OperationManagement一般信息:制定人:李XXA.店面經(jīng)營是否符合公司的標準化流程。B.銷售管理及核算是否按照公司規(guī)定運行，保證數(shù)據(jù)的準確和公司資產(chǎn)的安全。A1．實地

2、觀察店面的經(jīng)營環(huán)境、商品陳列是否符合商品擺放布局圖和《展賣區(qū)商品布貨程序》的要求。A2．通過對員工、顧客的訪談，了解目前的商品布局是否合理，以及是否符合當(dāng)?shù)氐娘L(fēng)俗習(xí)慣。B1．檢查門店的銷售結(jié)算是否符合《銷售收入結(jié)算程序》的要求。B2．對于以票據(jù)結(jié)算的商品銷售，檢查款項是否在銷售達成之前到帳。B3．實地觀察收銀員的工作是否符合工作程序，是否體現(xiàn)公司要求的精神風(fēng)貌。B4．在IT的協(xié)助下，取得商品銷售毛利率情況，對毛利率低于公司要求的銷售行為進行重點追蹤，詢問其原因并檢查是否得到適當(dāng)?shù)膶徟褪跈?quán)。B5．獲得銷售管理報表，進行趨勢分析，對異?，F(xiàn)

3、象進行追蹤。Page16of16XXXXXXChainHypermarketCo.,Ltd內(nèi)部審計程序/AuditProgram門店審計/StoreAudit子模塊Sub-Module風(fēng)險及審計目標RiskandAuditObjective主要責(zé)任部門InvolvedParties審計步驟DetailedAuditProcedures審計底稿索引CrossReferenceA.變價及打折商品管理是否符合公司制度及員工在此過程中是否及時完成工作。B.商品自用情況是否真實并得到了準確的記錄C.市場調(diào)查是否符合公司的要求并達到了目的。C1．檢

4、查打折商品的打折審批單是否經(jīng)過適當(dāng)?shù)膶徟秃侠淼睦碛?。C2．檢查客戶服務(wù)部的顧客投訴記錄，查看有無因變價事件價簽更換不及時造成的顧客投訴C3．通過訪談，向有關(guān)員工了解是否在變價、打折事件中及時更換價簽。C4．抽取審計工作日期間開始或結(jié)束的變價、打折事件，檢查價簽更換是否及時。D1．檢查商品自用是否有合理的理由和簽證。D2．抽取一定商品自用的會計記錄，檢查商品自用存檔是否經(jīng)過適當(dāng)?shù)膶徟3．取得并抽取部分商品自用存檔，檢查是否在賬簿中被正確地記錄。E1．抽取一定數(shù)量市場調(diào)研，取得《調(diào)研表》，檢查是否按照采購提供的樣本進行調(diào)研。E2．檢查

5、《調(diào)研表》的發(fā)生頻率，確定是否按照《常規(guī)市調(diào)項目流程規(guī)定》的要求每周一次。Page16of16XXXXXXChainHypermarketCo.,Ltd內(nèi)部審計程序/AuditProgram門店審計/StoreAudit子模塊Sub-Module風(fēng)險及審計目標RiskandAuditObjective主要責(zé)任部門InvolvedParties審計步驟DetailedAuditProcedures審計底稿索引CrossReference一、訂貨管理MerchandiseOrder一般信息:制定人:李XXA.精品庫的安全A.下訂單訂貨過程是

6、否符合公司政策且未造成積壓E1．篩選通過調(diào)研了解的同競爭對手價格差距較大的商品，檢查采購部門傳回的《調(diào)研表》是否對其采取了措施。F1．檢查精品庫是否有足夠的安全措施和商品接觸授權(quán)以保證商品的安全——例如鑰匙保管手續(xù)、監(jiān)控設(shè)備等。F2．檢查精品庫盤點記錄，跟進差異原因，檢查處理方式和整改措施是否符合公司利益。F3．檢查盤點記錄和調(diào)整因素，必要時審計人員進行實地盤點。A1．檢查商品部經(jīng)理下訂單是否按照實際庫存量和平均銷量，抽樣檢查訂單，詢問其訂貨量的依據(jù)并進行復(fù)核。A2．取得商品庫存周轉(zhuǎn)率和呆滯商品明細，確定訂貨操作中不合理或違反公司政策的

7、情況。A3．檢查對批結(jié)客戶是否存在大、小訂單的現(xiàn)象（這種現(xiàn)象是被禁止的）。Page16of16XXXXXXChainHypermarketCo.,Ltd內(nèi)部審計程序/AuditProgram門店審計/StoreAudit子模塊Sub-Module風(fēng)險及審計目標RiskandAuditObjective主要責(zé)任部門InvolvedParties審計步驟DetailedAuditProcedures審計底稿索引CrossReferenceA.訂單管理是否及時有效A1．對于返利同一定時期收貨額度掛鉤的商品，檢查截至返利約定日期，實際收貨額和返

8、利指標的差距，參考實際銷售額確定是否存在為了返利過多訂貨導(dǎo)致積壓，或因較小的差異喪失返利。A2．檢查處罰記錄，確定是否存在因違反《訂貨管理程序》被處罰的情況。A3．檢查是否存在負毛利訂單。B1．檢查是否存在