工資總額預(yù)算說(shuō)明

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1、工資總額預(yù)算說(shuō)明省屬企業(yè)工資總額預(yù)算報(bào)表編制說(shuō)明一、編制范圍工資總額預(yù)算報(bào)表編制范圍與企業(yè)財(cái)務(wù)決算合并報(bào)表范圍一致，包括省屬企業(yè)集團(tuán)總部及其所屬全資或控股的子企業(yè)，以及其他各類獨(dú)立核算的分支機(jī)構(gòu)、事業(yè)單位或基建項(xiàng)目等。二、報(bào)表組成工資總額預(yù)算報(bào)表包括：（一）省屬企業(yè)工資總額預(yù)算申報(bào)表（附表1）：本表為企業(yè)申報(bào)工資總額預(yù)算方案的主要報(bào)表，反映企業(yè)當(dāng)年工資總額預(yù)算情況以及支持當(dāng)年工資總額預(yù)算的主要經(jīng)濟(jì)效益、人工成本投入產(chǎn)出指標(biāo)預(yù)測(cè)情況。（二）省屬企業(yè)工資總額預(yù)算申報(bào)分解表（附表2）：本表為企業(yè)申報(bào)工資總額預(yù)算方案的附表，反映企業(yè)工資總額預(yù)算分解情

2、況，重點(diǎn)反映集團(tuán)本部各類人員工資總額、人均工資水平預(yù)算情況。（三）省屬企業(yè)工資總額預(yù)算執(zhí)行情況表（附表3）：本表為企業(yè)年中、年末向省國(guó)資委報(bào)告工資總額預(yù)算執(zhí)行情況的報(bào)表，主要反映企業(yè)預(yù)算年度工資總額預(yù)算實(shí)際執(zhí)行情況。三、省屬企業(yè)工資總額預(yù)算申報(bào)表（一）編制方法。1.表內(nèi)“上年實(shí)際”有關(guān)指標(biāo)根據(jù)上一會(huì)計(jì)年度實(shí)際完成數(shù)分析填列，有關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo)應(yīng)與經(jīng)省國(guó)資委批復(fù)的企業(yè)財(cái)務(wù)決算數(shù)據(jù)一致。企業(yè)預(yù)算年度內(nèi)經(jīng)批準(zhǔn)即將實(shí)施的兼并收購(gòu)行為，涉及的人員整體劃轉(zhuǎn)并已在工資總額預(yù)算內(nèi)進(jìn)行調(diào)整的，應(yīng)對(duì)“企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)預(yù)算情況”內(nèi)有關(guān)經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)“上年實(shí)際”進(jìn)行追溯調(diào)整

3、，調(diào)整應(yīng)以兼并收購(gòu)企業(yè)的上年實(shí)際完成數(shù)為依據(jù)。2.表內(nèi)“本年預(yù)算”有關(guān)指標(biāo)根據(jù)企業(yè)上年實(shí)際并結(jié)合企業(yè)本年預(yù)計(jì)情況填列。3.表內(nèi)“本年應(yīng)付工資余額”反映企業(yè)上一會(huì)計(jì)年度或預(yù)算年度12月31日累計(jì)結(jié)存的應(yīng)付工資余額，根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表“應(yīng)付工資”或“應(yīng)付職工薪酬”期末余額填列。企業(yè)預(yù)算年度應(yīng)付工資余額相比上年有減少的，應(yīng)與報(bào)省國(guó)資委審核意見(jiàn)一致。4.表內(nèi)“增減率”反映該指標(biāo)“本年預(yù)算”與“上年實(shí)際”的增減變動(dòng)比率，精確到小數(shù)點(diǎn)后一位。即增減率=（本年預(yù)算/上年實(shí)際-1）*100（二）表內(nèi)有關(guān)指標(biāo)解釋和編制要求1.企業(yè)總戶數(shù)：反映省屬企業(yè)實(shí)行工資總額預(yù)

4、算管理的企業(yè)總戶數(shù)，與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)合并報(bào)表范圍保持一致?！岸?jí)子企業(yè)戶數(shù)”應(yīng)單獨(dú)列示。2.職工：是指勞動(dòng)關(guān)系或工作崗位在本企業(yè)并由企業(yè)直接支付勞動(dòng)報(bào)酬（含生活費(fèi)）的人員，包括勞動(dòng)關(guān)系在本企業(yè)的在崗職工、勞動(dòng)關(guān)系不在本企業(yè)但為本企業(yè)提供服務(wù)的人員、離崗仍保留勞動(dòng)關(guān)系的職工，不包括勞務(wù)派遣人員、再就業(yè)的離退休人員。3.在崗職工：是指為企業(yè)提供生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)服務(wù)并由企業(yè)直接支付勞動(dòng)報(bào)酬的職工，不包括由于各種原因，已經(jīng)離開(kāi)生產(chǎn)或工作崗位，但仍與本企業(yè)保留勞動(dòng)關(guān)系，由企業(yè)直接支付生活費(fèi)的內(nèi)部退養(yǎng)人員、待（下）崗人員、長(zhǎng)期病休人員等。4.平均人數(shù)：平均人數(shù)的“本年

5、預(yù)算”按照企業(yè)預(yù)計(jì)的年初和年末人數(shù)的平均值進(jìn)行統(tǒng)計(jì)。平均人數(shù)的“上年實(shí)際”按照企業(yè)12個(gè)月內(nèi)人數(shù)的算術(shù)平均值填列。5.工資總額是指企業(yè)在一個(gè)會(huì)計(jì)年度內(nèi)直接支付給本企業(yè)全部職工的勞動(dòng)報(bào)酬總額，包括企業(yè)支付的在崗職工工資總額、離崗職工生活費(fèi)和其他從業(yè)人員勞動(dòng)報(bào)酬，不含勞務(wù)派遣用工勞動(dòng)報(bào)酬。企業(yè)符合規(guī)定的工資總額項(xiàng)目均應(yīng)納入預(yù)算管理范圍，工資總額口徑以國(guó)家統(tǒng)計(jì)局1990年第1號(hào)令公布實(shí)施的《關(guān)于工資總額組成的規(guī)定》及相關(guān)的法律、法規(guī)規(guī)定為準(zhǔn)。除工資總額預(yù)算外，企業(yè)不得在人工成本預(yù)算中再列支其他任何工資性的人工成本項(xiàng)目預(yù)算。6．工資總額預(yù)算基數(shù)：原則

6、上以經(jīng)國(guó)資委清算核準(zhǔn)的企業(yè)上年實(shí)發(fā)工資總額為基礎(chǔ)，綜合考慮企業(yè)前三年平均發(fā)放情況合理確定。7．當(dāng)年預(yù)算基數(shù)增加額：新建擴(kuò)建項(xiàng)目增加人員工資、當(dāng)年新設(shè)立企業(yè)增加人員工資、當(dāng)年新兼并收購(gòu)企業(yè)人員工資等發(fā)生的增人增資。8．當(dāng)年預(yù)算基數(shù)減少額：改制重組減少人員，上年一次性補(bǔ)發(fā)工資等發(fā)生的減人減資。9.工資總額預(yù)算增長(zhǎng)額：反映企業(yè)基于預(yù)算年度主要經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)的預(yù)測(cè)，預(yù)計(jì)當(dāng)年需增加的各項(xiàng)工資總額預(yù)算：（1）工資總額預(yù)算正常增長(zhǎng)額：反映企業(yè)基于建立企業(yè)正常工資增長(zhǎng)機(jī)制需要，根據(jù)本年經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)預(yù)測(cè)和省國(guó)資委工資增長(zhǎng)調(diào)控要求等因素，預(yù)計(jì)的企業(yè)效益工資增長(zhǎng)額。

7、（2）工資總額預(yù)算特殊增減額：反映企業(yè)基于規(guī)范人工成本管理和國(guó)家政策性調(diào)整等情況，經(jīng)省國(guó)資委批準(zhǔn)同意對(duì)工資總額預(yù)算進(jìn)行調(diào)整的情況。由企業(yè)在提交工資總額預(yù)算方案時(shí)進(jìn)行專項(xiàng)說(shuō)明，具體根據(jù)以下幾種情況匯總填列:一是在工資總額預(yù)算管理首個(gè)年度，經(jīng)省國(guó)資委審核納入工資總額預(yù)算管理的職工工資外收入項(xiàng)目；二是根據(jù)省國(guó)資委對(duì)工資總額預(yù)算執(zhí)行情況的審核監(jiān)督情況，企業(yè)因上一會(huì)計(jì)年度違反有關(guān)工資總額預(yù)算管理規(guī)定導(dǎo)致下一會(huì)計(jì)年度需核減的工資總額預(yù)算額度；三是根據(jù)國(guó)家政策調(diào)整和深化企業(yè)收入分配制度改革需要，經(jīng)省國(guó)資委審核同意增加或減少的工資總額預(yù)算。10.營(yíng)業(yè)收入：反

8、映企業(yè)一個(gè)會(huì)計(jì)年度內(nèi)銷售商品、提供勞務(wù)等主要業(yè)務(wù)和其他業(yè)務(wù)活動(dòng)預(yù)計(jì)產(chǎn)生的收入總額。11.增加值：反映企業(yè)一個(gè)會(huì)計(jì)年度內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中產(chǎn)出超過(guò)這一過(guò)程中間投入的價(jià)值，