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1、管理費用管理費用是指公司為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營所發(fā)生的費用,包括企業(yè)的董事會和行政管理部門在公司的經(jīng)營管理中發(fā)生的,或者應(yīng)當(dāng)由公司統(tǒng)一負擔(dān)的公司經(jīng)費(包括行政管理部門職工工資、修理費、物料消耗、低值易耗品攤銷、辦公費和差旅費等)、工會經(jīng)費、待業(yè)保險費、勞動保險費、董事會費、聘請中介機構(gòu)費、咨詢費(含顧問費)、訴訟費、業(yè)務(wù)招待費、房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費、礦產(chǎn)資源補償費、無形資產(chǎn)攤銷、職工教育經(jīng)費、研究與開發(fā)費、排污費、存貨盤虧或盤盈(不包括應(yīng)計入營業(yè)外支出的存貨損失)、計提的壞賬準備和存貨跌價準備等。1、工資:核算除生產(chǎn)、質(zhì)檢和市場部門以外的其它管理部門(即人事、技
2、術(shù)、財務(wù)、采購等部門)(管理費用中部門的統(tǒng)計口徑除特別注明外,下同)的人員工資,以及公司員工辭職、辭退或其他原因離職在工資結(jié)算中超過正常工資的費用。2、職工福利費:核算公司全部實際支出(總額不超過在上述工資總額的14%,內(nèi)資企業(yè)按14%計提)的食堂相關(guān)費用、員工工傷按規(guī)定需支付的工傷工資及其他福利性支出(內(nèi)資企業(yè)在應(yīng)付福利費科目列支)。工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費:核算實際支出(總額不超過按全部職工總額計提的費用,工會經(jīng)費按2%計提、職工教育經(jīng)費按1.5%計提)的撥付給工會組織的經(jīng)費及用于職工培訓(xùn)和學(xué)習(xí)的費用。3、折舊費:核算按月計提的公司相關(guān)管理部門的固定資產(chǎn)折舊費用。固定資產(chǎn):是指公司為生產(chǎn)
3、商品、提供勞務(wù)、出租或者經(jīng)營管理而持有的和使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)。包括房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。折舊:是指在固定資產(chǎn)使用壽命內(nèi),按照確定的方法對應(yīng)計折舊額進行系統(tǒng)分攤。計算折舊的最低年限如下:房屋、建筑物,為20年;飛機、火車、輪船、機器、機械和其它生產(chǎn)設(shè)備,為10年;與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的器具、工具、家具等,為5年;飛機、火車、輪船以外的運輸工具,為4年;電子設(shè)備,為3年。公司固定資產(chǎn)的凈殘值率:5%。公司固定資產(chǎn)的折舊方法:年限平均法。4、低值易耗品攤銷:核算公司相關(guān)管理部門的低值易耗品的攤銷。未作為固定資產(chǎn)管理的工具、
4、器具以及在生產(chǎn)經(jīng)營過程中周轉(zhuǎn)使用的包裝容器等,公司作為低值易耗品核算。??5、辦公費:核算公司用于辦公的,包括電腦軟盤、色帶、配件、辦公用設(shè)備配件等。購買的復(fù)印紙、打印紙、傳真紙和財會部門購買和印制的賬簿、憑證、報表的費用等。6、郵電通訊費:核算公司的固定電話費、手機話費,郵寄費、快遞費和上網(wǎng)費等費用。7、水電費:核算辦公及生活用水、電費用。不能明確劃分的記入制造費用。8、車輛費:核算車用汽油費、路橋費、停車費、養(yǎng)路費、車輛維護費及其他用于車輛方面的費用。9、差旅費:核算公司日常工作需要(不含市場部)外出而實際發(fā)生的車、船、飛機、市內(nèi)交通費、誤餐費、住宿費、住勤補助費、誤餐補助、司機出車補
5、助和單位核定的差旅費包干費用等。10、技術(shù)開發(fā)費:核算用于研究開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝的各項費用。包括新產(chǎn)品設(shè)計費,工藝規(guī)程制定費,設(shè)備調(diào)整費,原材料和半成品的試制費,技術(shù)圖書資料費,未納入國家計劃的中間實驗費,研究機構(gòu)人員的工資,研究設(shè)備的折舊,與新產(chǎn)品的試制和技術(shù)研究有關(guān)的其他經(jīng)費,委托其他單位進行科研試制的費用以試制失敗損失等。11、勞動保護費;核算管理人員有關(guān)勞動保護方面的費用(具體參見制造費用明細科目中勞動保護費定義)。12、勞動保險費:核算全部員工按上海市相關(guān)規(guī)定支付的外來人員的綜合險及上海市戶口的城保、鎮(zhèn)保、農(nóng)保等費用,支付離退休職工的退休金(包括按規(guī)定交納地方統(tǒng)籌退休金)
6、、價格補貼、醫(yī)藥費(包括支付離退休人員參加醫(yī)療保險的費用)、異地安家費、職工退職金、6個月以上病假人員工資、職工死亡喪葬補助費、撫恤費、按規(guī)定支付給離休人員的其他費用。另使用的房屋、設(shè)備及其他資產(chǎn)向保險機構(gòu)投保而應(yīng)支付的保險費用(保險費)。13、業(yè)務(wù)招待費:核算公司因業(yè)務(wù)、經(jīng)營的需要而支付的應(yīng)酬費用,包括餐飲、香煙、水、食品、禮品、正常的娛樂活動等產(chǎn)生的費用支出。公司發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出,按照發(fā)生額的60%扣除,但最高不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的5‰。14、修理費:核算公司相關(guān)部門的固定資產(chǎn)、低值易耗品及其他物品的維修發(fā)生的人工費及材料費和保養(yǎng)費用。15、稅?金:核算
7、印花稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅等計入費用的稅費。16、中介(咨詢)費:核算發(fā)生的咨詢費(公司向有關(guān)咨詢機構(gòu)進行生產(chǎn)技術(shù)經(jīng)營管理咨詢所支付的費用或支付企業(yè)經(jīng)濟顧問、法律顧問、技術(shù)顧問的費用)和聘請中介機構(gòu)費(公司聘請會計師事務(wù)所進行查賬、驗資、資產(chǎn)評估、清賬等發(fā)生的費用)。17、租賃費:核算公司相關(guān)管理部門采用經(jīng)營租賃方式租入各類管理用資產(chǎn)而支付的租金,包括辦公用房租賃費、生活用房租賃費等。不包括融資性租賃固定資產(chǎn)