公司對(duì)賬管理制度

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1、正佳興內(nèi)部對(duì)賬管理制度第一章總則第一條為規(guī)范賬務(wù)監(jiān)控，提高賬務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)水平，規(guī)避和及時(shí)發(fā)現(xiàn)賬務(wù)問(wèn)題隱患，確保賬賬相符和賬實(shí)相符，制定本制度。第二條對(duì)賬工作包括會(huì)計(jì)賬核對(duì)、監(jiān)控與對(duì)賬、應(yīng)收應(yīng)付往來(lái)款對(duì)賬。對(duì)賬工作由財(cái)務(wù)部主持，由相關(guān)部門(mén)或人員支持配合。第三條對(duì)賬工作應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)完成；對(duì)賬工作涉及到的企業(yè)內(nèi)部人員應(yīng)當(dāng)積極配合，優(yōu)先完成。第四條對(duì)賬工作涉及到的人員應(yīng)當(dāng)在對(duì)賬前，完成本職工作范圍內(nèi)的賬務(wù)處理、賬務(wù)登記，以建立真實(shí)可靠的對(duì)賬平臺(tái)。對(duì)賬平臺(tái)的基本要求，就是每天要在第一時(shí)間內(nèi)完成各自的工作。這需要優(yōu)化各種票據(jù)的報(bào)送流程，票據(jù)一定要天天送達(dá)到所需部

2、門(mén)尤其是財(cái)務(wù)部門(mén)，以利于進(jìn)行賬務(wù)處理。如果票據(jù)不能及時(shí)送達(dá)所需部門(mén)，企業(yè)的信息化管理就會(huì)斷層，就可能不會(huì)真實(shí)，就會(huì)嚴(yán)重影響到財(cái)務(wù)管理工作。第五條監(jiān)控與對(duì)賬、應(yīng)收款對(duì)賬、應(yīng)付款對(duì)賬應(yīng)當(dāng)雙方簽字或蓋賬確認(rèn)，以明確責(zé)任和規(guī)避管理風(fēng)險(xiǎn)；簽字或蓋章確認(rèn)的資料應(yīng)當(dāng)妥善保管和規(guī)檔。第六條對(duì)賬責(zé)任人在對(duì)賬過(guò)程中，能夠以企業(yè)的利益為重，主動(dòng)、積極、熱誠(chéng)的與對(duì)方單位或個(gè)人友好配合和溝通，樹(shù)立良好的部門(mén)形象和企業(yè)形象。第七條應(yīng)收應(yīng)付款對(duì)賬應(yīng)當(dāng)以賬面余額數(shù)據(jù)作為雙方確認(rèn)的數(shù)據(jù)。對(duì)于影響雙方確認(rèn)的數(shù)據(jù)一般在“未達(dá)事項(xiàng)”和“確認(rèn)事項(xiàng)”里進(jìn)行描述，同時(shí)雙方應(yīng)當(dāng)積極配合，共同對(duì)“未達(dá)事

3、項(xiàng)”和“確認(rèn)事項(xiàng)”進(jìn)行核查到底。一是可以保持對(duì)賬確認(rèn)表的數(shù)據(jù)與會(huì)計(jì)賬面的數(shù)據(jù)一致，便于事后核查；二是如果會(huì)計(jì)賬上沒(méi)有的數(shù)據(jù)也給予確認(rèn)，事后可能再次核對(duì)時(shí)會(huì)給工作帶來(lái)復(fù)雜和繁瑣；三是對(duì)會(huì)計(jì)賬沒(méi)有的資料獨(dú)立出來(lái)，更能夠反映對(duì)賬中問(wèn)題的焦點(diǎn)，以便于解決。第二章會(huì)計(jì)賬核對(duì)第八條會(huì)計(jì)賬核對(duì)，是指每位會(huì)計(jì)人員在月度終了，要對(duì)各自負(fù)責(zé)的賬務(wù)進(jìn)行核對(duì)，重點(diǎn)核對(duì)具有勾稽關(guān)系的數(shù)據(jù)是否相符和輔助項(xiàng)目核算是否串戶(hù)。第九條核對(duì)流程：1、每位會(huì)計(jì)人員日常做好賬務(wù)處理，并定期（如：每星期一）通過(guò)“查詢(xún)功能”或“設(shè)置檢查功能”自我檢查具有勾稽關(guān)系的數(shù)據(jù)是否相符和輔助項(xiàng)目核算是否串戶(hù)，

4、但最遲在次月5日前應(yīng)當(dāng)檢查完畢。如果每位會(huì)計(jì)各自的會(huì)計(jì)賬核對(duì)于次月5日前沒(méi)有檢查完畢，會(huì)影響到其他會(huì)計(jì)人員的工作，如：成本核算和差錯(cuò)賬務(wù)的調(diào)整，同時(shí)也會(huì)影響到15日出報(bào)表。2、次月10日下午主辦會(huì)計(jì)應(yīng)當(dāng)對(duì)會(huì)計(jì)賬進(jìn)行全面核對(duì)，對(duì)存在的差錯(cuò)應(yīng)當(dāng)及時(shí)要求修正。3、次月15日在出報(bào)表前，主辦會(huì)計(jì)要對(duì)會(huì)計(jì)賬再次核對(duì)一遍，以避免結(jié)賬后返工。第十條會(huì)計(jì)賬賬核對(duì)主要包括：1、損益科目方向檢查：檢查一級(jí)損益科目是否記錯(cuò)方向。2、收入成本數(shù)量檢查：檢查每個(gè)品種的收入數(shù)量與對(duì)應(yīng)的成本數(shù)量是否一致。3、明細(xì)科目檢查：檢查末級(jí)科目在歸屬二級(jí)三級(jí)科目時(shí)是否有串戶(hù)。比如應(yīng)收應(yīng)付款項(xiàng)，

5、如果設(shè)置多層分類(lèi)，容易造成一個(gè)單位有幾個(gè)往來(lái)，會(huì)影響與客戶(hù)或供應(yīng)商的對(duì)賬工作。所以，應(yīng)當(dāng)經(jīng)常檢查。4、存貨移動(dòng)加權(quán)平均價(jià)檢查：通過(guò)日常掌握成本信息和自己的判斷力，檢查每個(gè)品種的移動(dòng)加權(quán)平均價(jià)是否合理，尤其是不允許存貨出現(xiàn)負(fù)數(shù)。5、待攤預(yù)提項(xiàng)目檢查：檢查每月待攤預(yù)提項(xiàng)目是否待攤預(yù)提。6、科目輔助項(xiàng)目檢查：檢查科目輔助項(xiàng)目（末級(jí)科目）是否重復(fù)設(shè)置，尤其是新增的末級(jí)科目一定要慎重檢查是否重復(fù)才能新增。第三章監(jiān)控與對(duì)賬第十一條監(jiān)控與對(duì)賬，是指會(huì)計(jì)責(zé)任人應(yīng)當(dāng)定期（如：每星期一）與倉(cāng)庫(kù)、車(chē)間、銷(xiāo)售會(huì)計(jì)（內(nèi)勤人員或開(kāi)票員）、出納、行政部及各部門(mén)核對(duì)存貨賬、車(chē)間領(lǐng)料臺(tái)賬

6、、銷(xiāo)售臺(tái)賬、貨幣資金賬（出納賬）、固定資產(chǎn)臺(tái)賬和各部門(mén)費(fèi)用臺(tái)賬進(jìn)行監(jiān)督，以確保賬賬、賬物相符。第十二條監(jiān)控是財(cái)務(wù)對(duì)公司與財(cái)務(wù)有關(guān)的存貨實(shí)物，會(huì)計(jì)賬目設(shè)置、報(bào)表編制要求，以及日常的數(shù)據(jù)變動(dòng)進(jìn)行管理，依保證公司財(cái)、物的安全、真實(shí)、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確。第十三條監(jiān)控與對(duì)賬時(shí)間：1、銷(xiāo)售臺(tái)賬：應(yīng)收會(huì)計(jì)與銷(xiāo)售人員臺(tái)賬每星期對(duì)賬一次，次月2日前對(duì)上月的銷(xiāo)售臺(tái)賬全面核對(duì)確認(rèn)。2、存貨賬：會(huì)計(jì)與倉(cāng)管員每旬對(duì)賬一次，次月4日前對(duì)上月的存貨賬全面核對(duì)確認(rèn)。3、車(chē)間領(lǐng)料臺(tái)賬：會(huì)計(jì)、倉(cāng)管員與車(chē)間統(tǒng)計(jì)員每旬對(duì)賬一次，次月4日前對(duì)上月車(chē)間的領(lǐng)料數(shù)量、消耗數(shù)量和在產(chǎn)品數(shù)量全面核對(duì)確認(rèn)。4、貨幣資

7、金賬：財(cái)務(wù)經(jīng)理或主辦會(huì)計(jì)每月至少4次不定期突發(fā)盤(pán)點(diǎn)出納員管理的貨幣資金賬，并雙方簽字確認(rèn)；同時(shí)在月終后6天內(nèi)根據(jù)銀行對(duì)賬清單，通過(guò)編制銀行余額變動(dòng)情況表進(jìn)行對(duì)賬確認(rèn)。5、固定資產(chǎn)臺(tái)賬：報(bào)表編制完畢后5天內(nèi)，由會(huì)計(jì)與行政部資產(chǎn)管理員簽字確認(rèn)“固定資產(chǎn)臺(tái)賬”，并跟蹤、反饋行政部對(duì)資產(chǎn)實(shí)物管理的狀況。6、各部門(mén)費(fèi)用臺(tái)賬：次月9日向各部門(mén)提供費(fèi)用明細(xì)賬，并進(jìn)行核對(duì)確認(rèn)。第十四條對(duì)賬流程：1、應(yīng)收貨款由應(yīng)收會(huì)計(jì)主動(dòng)提供資料給客戶(hù)對(duì)賬確認(rèn)，2、應(yīng)付由供應(yīng)商提供資料采購(gòu)對(duì)賬、財(cái)務(wù)復(fù)核確。3、會(huì)計(jì)對(duì)存在的差異或問(wèn)題提出處理意見(jiàn)，或向上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)請(qǐng)示處理意見(jiàn)。4、雙方簽字確認(rèn)

8、。第四章應(yīng)收款往來(lái)對(duì)賬第十五條應(yīng)收款對(duì)賬，是指會(huì)計(jì)人員于報(bào)表完成后主動(dòng)與客戶(hù)或通