會(huì)計(jì)月末結(jié)轉(zhuǎn)流程方法

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1、會(huì)計(jì)月末結(jié)轉(zhuǎn)流程方法　　結(jié)轉(zhuǎn)，或期末結(jié)轉(zhuǎn)，指期末結(jié)賬時(shí)將某一賬戶的余額或差額轉(zhuǎn)入另一賬戶。這里涉及兩個(gè)賬戶，前者是轉(zhuǎn)出賬戶，后者是轉(zhuǎn)入賬戶，一般而言，結(jié)轉(zhuǎn)后，轉(zhuǎn)出賬戶將沒(méi)有余額。　　所謂“結(jié)轉(zhuǎn)”，是會(huì)計(jì)工作中重要的具體業(yè)務(wù)，通常它是把一個(gè)會(huì)計(jì)科目的發(fā)生額和余額轉(zhuǎn)移到該科目或另一個(gè)會(huì)計(jì)科目的做法，這個(gè)做法叫結(jié)轉(zhuǎn)?！　∧康摹　〗Y(jié)轉(zhuǎn)的目的有四個(gè)　　一是為了結(jié)出本會(huì)計(jì)科目的余額;　　二是為了計(jì)算本報(bào)告期的成本;　　三是為了計(jì)算當(dāng)期的損益和利潤(rùn)的實(shí)現(xiàn)情況;　　四是為了保持會(huì)計(jì)工作的連續(xù)性，一定要把本會(huì)計(jì)年度末的余額轉(zhuǎn)到下個(gè)會(huì)計(jì)年度?！　≡履┑慕Y(jié)轉(zhuǎn)憑證大多可以由財(cái)務(wù)軟件自己生成，但

2、有的還是要各位看官親力親為啊(如結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅、提取盈余公積等)。雖說(shuō)是可以自動(dòng)生成，但也需要把前期分錄做好，清楚系統(tǒng)的計(jì)算結(jié)果是否正確，才能做到結(jié)轉(zhuǎn)準(zhǔn)確，這就很有必要熟知月末結(jié)轉(zhuǎn)的整個(gè)流程了?！　∝?cái)務(wù)月末需結(jié)轉(zhuǎn)的模塊　　1、各類收入　　2、成本支出　　3、期間費(fèi)用　　4、各項(xiàng)稅金　　5、本年利潤(rùn)(僅年末)　　下面為各位看官把流程細(xì)節(jié)娓娓道來(lái)　　月末結(jié)轉(zhuǎn)流程：　　　　1成本歸集與結(jié)轉(zhuǎn)(純銷售型企業(yè)忽略前三步)　　(1)結(jié)轉(zhuǎn)本月領(lǐng)用的原輔材料,　　借:生產(chǎn)成本(主要材料)　　借:制造費(fèi)用(輔助材料)　　貸:原材料　　(2)結(jié)轉(zhuǎn)本月制造費(fèi)用(后文有此部分的細(xì)節(jié)補(bǔ)充)　　借:

3、生產(chǎn)成本　　貸:制造費(fèi)用　　(3)結(jié)轉(zhuǎn)本月完工產(chǎn)品成本(后文有此部分的細(xì)節(jié)補(bǔ)充)　　借:庫(kù)存商品　　貸:生產(chǎn)成本　　(4)結(jié)轉(zhuǎn)本月銷售產(chǎn)品成本　　借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本　　貸:庫(kù)存商品　　2結(jié)轉(zhuǎn)增值稅　　(1)月份終了，將當(dāng)月應(yīng)交未交增值稅額從“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”科目?！　〗瑁簯?yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅　　(2)月份終了，將當(dāng)月多交的增值稅額自“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”科目。　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)　　(3)月份終了，將當(dāng)月預(yù)繳的

4、增值稅額自“應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”科目　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅(《增值稅會(huì)計(jì)處理規(guī)定》(財(cái)會(huì)[2016]22號(hào))新增此科目　　(4)當(dāng)月交納以前期間未交的增值稅額　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅　　貸：銀行存款　　轉(zhuǎn)出未交增值稅=銷項(xiàng)稅額+進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出—進(jìn)項(xiàng)稅額　　3計(jì)提費(fèi)用及稅金　　計(jì)提固定資產(chǎn)折舊、無(wú)形資產(chǎn)攤銷分錄：　　借：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用/主營(yíng)業(yè)務(wù)成本等　　貸：累計(jì)折舊/累計(jì)攤銷　　計(jì)提長(zhǎng)期待攤費(fèi)用　　借：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用等　　貸：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用　　計(jì)提稅金及附加　　借：稅金及附加(原名營(yíng)業(yè)稅金及附加，財(cái)

5、會(huì)[2016]22號(hào)文件作出了調(diào)整)　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)—消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、教育費(fèi)附加及房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅、印花稅等(其中土地使用稅、車船稅和印花稅調(diào)整稅金及附加科目核算，原為管理費(fèi)用)　　4結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)期損益(此分錄一般可自動(dòng)生成)　　結(jié)轉(zhuǎn)損益(收入)　　借:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入　　借:營(yíng)業(yè)外收入　　貸:本年利潤(rùn)　　結(jié)轉(zhuǎn)損益(費(fèi)用)　　借:本年利潤(rùn)　　貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本　　貸:營(yíng)業(yè)外支出　　貸:管理費(fèi)用　　貸:銷售費(fèi)用　　貸:財(cái)務(wù)費(fèi)用等等　　5利潤(rùn)分配(僅年末)　　一、如果本年利潤(rùn)為貸方余額，則說(shuō)明本年盈利了，應(yīng)對(duì)其進(jìn)行分配，作如下分錄：　　1、先將余額轉(zhuǎn)入未分

6、配利潤(rùn)　　借：本年利潤(rùn)　　貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)　　2、(1)如果年初利潤(rùn)分配在借方，說(shuō)明以前年度虧損，用本年度結(jié)轉(zhuǎn)的利潤(rùn)彌補(bǔ)，彌補(bǔ)后余額仍在借方的說(shuō)明還有虧損留待以后年度彌補(bǔ)?！　?2)結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)后利潤(rùn)分配余額在貸方的，作如下分錄：　　按利潤(rùn)總額的10%計(jì)提法定盈余公積金　　借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)　　貸：盈余公積　　根據(jù)公司情況自主決定是否計(jì)提任意盈余公積金　　借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)　　貸：盈余公積　　然后是向股東分配利潤(rùn)　　借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)　　貸:應(yīng)付股利　　或者可以合并以下作如下分錄：　　借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)　　貸：利潤(rùn)分配——提取盈

7、余公積　　利潤(rùn)分配——應(yīng)付股利　　二、如果本年利潤(rùn)賬戶為借方余額，表明本年度經(jīng)營(yíng)結(jié)果為虧損，則將期余額直接結(jié)轉(zhuǎn)至利潤(rùn)分配賬戶，留待以后年度彌補(bǔ)。　　借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)　　貸：本年利潤(rùn)　　年末本年利潤(rùn)科目應(yīng)無(wú)余額　　關(guān)于月末結(jié)轉(zhuǎn)的補(bǔ)充　　會(huì)計(jì)月末結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用入成本分錄為：　　借：生產(chǎn)成本　　貸：制造費(fèi)用　　含義為將間接費(fèi)用轉(zhuǎn)入直接費(fèi)用，在這里制造費(fèi)用的數(shù)字從何而來(lái)，先來(lái)分析制造費(fèi)用是如何產(chǎn)生的，制造費(fèi)用是車間非生產(chǎn)領(lǐng)料，車間管理人員工資，車間的折舊，車間需共同承擔(dān)的水電費(fèi)等車間共同承擔(dān)的費(fèi)用，　　借：制造費(fèi)用——工資　　貸：應(yīng)付職工