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《1788稅收實務(wù)典型試題2》由會員上傳分享，免費在線閱讀，更多相關(guān)內(nèi)容在行業(yè)資料-天天文庫。
1、二、多項選擇題 1．企業(yè)所得稅的納稅人義務(wù)人有（）。 A在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)場所的外國企業(yè) B．個人獨資企業(yè) C．股份有限公司 D，外商投資企業(yè) B．一人有限公司 2．下列企業(yè)中符合企業(yè)所得稅法所稱居民企業(yè)的有（）?！ 依照中國法律設(shè)立的合伙企業(yè) B．依照中國法律在中國境內(nèi)成立的外商投資企業(yè) C．依照美國法律成立僅實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè) D．依照美國法律成立且實際管理機構(gòu)在美國的企業(yè) B．依照美國法律成立的企業(yè)，但在中國境內(nèi)設(shè)有分支機構(gòu) 3.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的機構(gòu)、場所包括（）?！ 提供勞務(wù)的場所 B．辦事機構(gòu)
2、 C．在中國境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的營業(yè)代理人 D．來華人員居住地 E農(nóng)場 4．根據(jù)企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，以下對于所得來源確定的表述中，正確的是（）。人銷售貨物所得，按照交易活動發(fā)生地確定 B．股息、紅利等權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定 C．提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定 D．動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照動產(chǎn)所在地確定 E．權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照被投資企業(yè)所在地確定 5．下列關(guān)于企業(yè)所犯稅的收入，表述正確的是（）?！ 收入總額包括不含稅收入和免稅收入 B．收入包括以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的 C．企業(yè)以非貨幣形式取得的收入，應(yīng)當按照
3、公允價值確定收入額 D公允價值，是指按照市場價格和賬面價值孰局確定的 E．債權(quán)人債務(wù)的豁免，也是債務(wù)人取得的收入 6．根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列收入屬于企業(yè)其他收入的是（）?！ 特許權(quán)使用費所得 B．接受捐贈的固定資產(chǎn)收入 C．資產(chǎn)溢余收入 D．匯兌收益 E．轉(zhuǎn)讓生物資產(chǎn)的收入 7.下列屬于企業(yè)所得稅的視同銷售收入的有（） A將外購貨物用于集體福利 B將自產(chǎn)貨物用于交際應(yīng)酬 C．將企業(yè)的資產(chǎn)用于市場推廣 D．將半成品用于連續(xù)生產(chǎn)成品 E.將資產(chǎn)在總分機構(gòu)之間移送 8．下列收入是企業(yè)所得稅中的免稅收入的有（）?！ 國債轉(zhuǎn)讓收益 B．國債
4、利息收入 C．符合條件的非營利組織的收入 D．居民企業(yè)投資于上市公司6個月內(nèi)獲得的投資收益 E．政府性基金 9．企業(yè)所得稅法所稱“符合條件的非營利組織”，需要符合的條件有（）?！ 依法履行非營利組織登記手續(xù) B．從事公益性或者非營利性活動 C．財產(chǎn)及其掌息用于分配 D．投入人對投入該組織的財產(chǎn)不保留或者享有任何財產(chǎn)權(quán)利 E．工作人員工資福利開支控制在規(guī)定的比例內(nèi)，不變相分配該組織的財產(chǎn) 10．根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，企業(yè)繳納的下列各項支出，可以在當期直接扣除的有（）?！ 契稅B．消費稅 C．營業(yè)稅D．房產(chǎn)稅 E．
5、車船稅 11．下列屬于企業(yè)所得稅前可扣除的工資薪金的有（）。 A基本工資 B獎金 C．獨生子女補貼 D．非現(xiàn)金形式的勞動報酬 E．福利費支出 12．根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列保險費可以稅前扣除的是（）?！ ．企業(yè)參加財產(chǎn)保險，按規(guī)定繳納的保險費 B．按規(guī)定為職工支付的生育保險費 C．按規(guī)定為職工支付的補充醫(yī)療保險費 D．企業(yè)依照有關(guān)規(guī)定為特殊工種職工支付的商業(yè)保險費 E．企業(yè)為職工支付的商業(yè)保險 13．下列向銀行的借款費用中．在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，允許扣除的有（）。 A.企業(yè)為了建造固定資產(chǎn)期間發(fā)生的合理的借款費用 B．已經(jīng)交付
6、使用后的固定資產(chǎn)發(fā)生的借款費用 C．企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的借款費用 D．經(jīng)過8個月的建造才能達到預(yù)定可銷售狀態(tài)的存貨發(fā)生的借款費用 E．經(jīng)過門個月的建造才能達到預(yù)定可銷售狀態(tài)的存貨發(fā)生的借款費用 14.公益性捐贈，是指企業(yè)通過公益性社會團體或者縣級以上人民政府及其部門，用于《中華人民共和國公益事業(yè)捐贈法》規(guī)定的公益事業(yè)的捐贈，公益性社會團體，是指同時符合下列（）條件的基金會、慈善組織等社會團體?！ 依法登記，具有法人資格 B．資產(chǎn)及增值不歸法人所有 C．以發(fā)展公益事業(yè)為宗旨，且不以營利為目的 D．終止后的剩余財產(chǎn)不歸屬任何個人或者營利組織 E．捐贈
7、者不以任何形式參與社會團體財產(chǎn)的分配 15．根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，根據(jù)規(guī)定，下列支出不得扣除的是（）。 A.向投資者支付的股息 B．企業(yè)所得稅稅款 C．稅收滯納金 D．被銀行加收的貸款逾期罰息 E.與取得收入無關(guān)的其他支出 16．根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)的下列各項支出，在計算應(yīng)納稅所得額時，準予從收入總額中直接扣除的是（）。 A發(fā)生的合理的勞動保護支出 B．轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)發(fā)生的費用 C．非居民企業(yè)向總機構(gòu)支付的合理費用 D．固定資產(chǎn)減值準備 E．企業(yè)營業(yè)機構(gòu)之間支付的租金 17.
