餐飲業(yè)會計科目設(shè)置及說明

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1、關(guān)于會計科目設(shè)置及說明第一部分：資產(chǎn)及負債一、現(xiàn)金：依據(jù)現(xiàn)金收付憑證登記錄入電腦，每日終了清點庫存現(xiàn)金，保證庫存現(xiàn)金余額與現(xiàn)金日記帳的現(xiàn)金余額一致；二、銀行存款：銀行存款收支都要一筆一筆錄，例如第一筆刷卡入存款金額和手續(xù)費用金額都要單獨體現(xiàn)出來，每月末與銀行及時對賬，并做銀行余額調(diào)節(jié)表；三、應(yīng)收賬款：按客戶（在設(shè)置客戶中，把單位及姓名都寫清楚）消費金額掛賬，在摘要中寫清楚消費掛賬時間，此客戶誰負責；四、其他應(yīng)收款：包括1)存出的履約金、保證金3）吧臺及采購人員的備用金2）應(yīng)向員工收取的各種墊付款及員工借款五、庫存商品：核算酒水、香煙、飲料、食品（晢時放在本科目，應(yīng)該入原材料

2、）出入庫；六、物料用品：核算不入成本的，使用年限不超過一年的物品，例如垃圾袋，保鮮膜、打印紙等物品七、低值易耗品：核算易碎，使用年限不超過一年，如盤、碗、廚具等一、固定資產(chǎn)：按稅法規(guī)定執(zhí)行二、累計折舊：按稅法規(guī)定執(zhí)行三、應(yīng)付賬款：核算企業(yè)因購買材料、商品和接受勞務(wù)應(yīng)支付款項，按供貨商名稱掛賬；四、其他應(yīng)付款：核算1）董事會成員的投資款2）婚宴押金3）代扣個人所得稅4）員工未按月領(lǐng)取的工資五、預(yù)收賬款：核算儲值卡發(fā)放和使用情況，需要按卡號分別錄入六、應(yīng)付工資：核算每月應(yīng)發(fā)工資，本月預(yù)提，下月發(fā)；七、應(yīng)交稅金：按每月銷售發(fā)票預(yù)提稅金第二部分：營業(yè)費用一、前廳工資：是前廳及銷售部

3、門的所有人員工資（摘要注明人數(shù)）二、廚房工資：廚房所有人員工資三、員工福利：除為員工購買的工衣和正常的職工餐以外的支出；例如，維修員工宿舍，節(jié)日給員工的小禮品等一、制服費用：為前廳、廚房及行政等購買的衣服、領(lǐng)帶、鞋等（摘要寫清楚使用部門）二、電話費：前廳、廚房、銷售部門的電話費三、交通費：張波采購加油費、修車費等四、差旅費：除張波以外其他人員出差的費用，包括車費、住宿費、餐費五、儲運費：運輸物品費用六、維修費：維修經(jīng)營部門的支出，包括插座燈泡等七、宣傳廣告費：制作廣告牌扁宣傳資料等八、促銷費：銷售中對顧客優(yōu)惠、獎勵，例如收回贈送的代金券九、廚部物料：廚房領(lǐng)用的保鮮膜、火堿、

4、洗潔精、廚師帽、圍裙等十、前廳物料：前廳領(lǐng)用的大盤紙、食品袋、餐盒、洗潔精等十一、廚房試菜：研發(fā)菜品耗材，包括在本店和外店的支出十二、辦公費：經(jīng)營部門領(lǐng)用的打印機墨粉打印紙書訂膠棒等十三、衛(wèi)生費：滅蟑螂費用垃圾清運費等十四、環(huán)境優(yōu)化費：購買花草及節(jié)假日店面布置支出十五、婚房贈送：辦婚宴用澤泰客房收入及支出相抵后支出一、燃料費：煤氣費、固體酒精、液體酒精二、洗滌費：清洗臺布、窗簾等支出三、低值易攤銷：攤銷盤、碗、杯子餐具支出四、折舊：按固定資產(chǎn)使用部門，進行分配第三部分：管理費用一、行政工資：包括公司股東辦公室財務(wù)部等行政部門二、業(yè)務(wù)招待費：為企業(yè)發(fā)展在本店及外店招待支出其他

5、的同上面科目，屬于行政后勤支出都在管理費用中核算第四部分：財務(wù)費用一、利息支出：支付銀行的貸款利息（收到銀行存款利息用紅字）二、手續(xù)費：1）POS機刷卡手續(xù)費2）銀行辦理業(yè)務(wù)手續(xù)費第五部分：其他業(yè)務(wù)收支一、其他業(yè)務(wù)收入：1）租用大屏收入2）禮儀收入3）會議費收入4）服務(wù)費及客賠收入5）出售餐盒及餐巾紙收入二、其他業(yè)務(wù)支出：餐盒及餐巾紙成本