6抽樣審計(jì)與制度基礎(chǔ)審計(jì)習(xí)題

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1、一單項(xiàng)選擇題1i般情況下,符合性測試的范圍和數(shù)最取決于()A對(duì)內(nèi)部控制的初步評(píng)價(jià)結(jié)果B審計(jì)人員對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制制度的了解C實(shí)質(zhì)性測試的范圍和數(shù)量D審計(jì)人員職業(yè)判斷答案:A2下列選項(xiàng)中不屬于內(nèi)部控制的目標(biāo)的是()A保證業(yè)務(wù)活動(dòng)按照適當(dāng)?shù)厥跈?quán)進(jìn)行B保證對(duì)資產(chǎn)和記錄的接觸、處理均經(jīng)適當(dāng)?shù)厥跈?quán)C保證賬面資產(chǎn)與實(shí)物資產(chǎn)的定期核對(duì)相符D提高業(yè)務(wù)處理的效率答案:D3在一個(gè)設(shè)計(jì)適當(dāng)?shù)貎?nèi)部控制結(jié)構(gòu)中,同一職工可以負(fù)責(zé)()A接受和保管支票,并批準(zhǔn)注銷客戶應(yīng)收賬款B審核付款憑證,同時(shí)簽發(fā)支票C保管現(xiàn)金,編制銀行存款余額調(diào)節(jié)

2、表D簽發(fā)支票,同時(shí)保管原始憑證答案:D4下列描述內(nèi)部控制制度的方法中,各國審計(jì)界普遍采用的方法是()A文字說明法B調(diào)查表法C流程圖法D問卷法答案:C5評(píng)審內(nèi)部控制制度,確定其健全性和遵循程度,是改善管理制度的重要手段。從這個(gè)意義上說,內(nèi)部控制制度的評(píng)審屬于()范疇A財(cái)經(jīng)法紀(jì)審計(jì)B業(yè)務(wù)經(jīng)營審計(jì)C管理審計(jì)D財(cái)政財(cái)務(wù)審計(jì)答案:C二多項(xiàng)選擇題1在卜?列情況屮,審計(jì)人員可不進(jìn)行符合性測試,而直接實(shí)施實(shí)質(zhì)性測試程序的是()A相關(guān)內(nèi)部控制不存在B相關(guān)內(nèi)部控制雖然存在,但審計(jì)人員通過了解發(fā)現(xiàn)其并未冇效運(yùn)行C符合性測

3、試的工作最可能人于進(jìn)行符合性測試所減少的實(shí)質(zhì)性測試的工作最D金業(yè)管理人員不配合審計(jì)工作答案:ABC2內(nèi)部控制制度的作用表現(xiàn)在()A保護(hù)資產(chǎn)的安全和完整B保護(hù)會(huì)計(jì)及其他信息資料的真實(shí)可靠C有利于實(shí)現(xiàn)金業(yè)的經(jīng)營方針和經(jīng)營目標(biāo)D提高業(yè)務(wù)處理的工作效率E杜絕差錯(cuò)和舞弊答案:ABCD3必須分工的不相容職責(zé)包括()A經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)與該項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的執(zhí)行B執(zhí)行某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)與審核該項(xiàng)業(yè)務(wù)C執(zhí)行某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)與記錄該項(xiàng)業(yè)務(wù)D保管某項(xiàng)資產(chǎn)與記錄該項(xiàng)資產(chǎn)E記錄總賬與記錄明細(xì)賬、FI記賬答案:ABCDE4會(huì)計(jì)記錄控制的內(nèi)容

4、包括()A憑證必須連續(xù)編號(hào),并按編號(hào)順序使用B記賬憑證的內(nèi)容必須與原始憑證的內(nèi)容保持一致C建立定期的復(fù)核制度D建立內(nèi)部審計(jì)制度答案:ABC5內(nèi)部控制制度評(píng)審的目的是()A確定審計(jì)的重點(diǎn)和抽樣的規(guī)模B健全內(nèi)部控制制度,改善管理C出具管理建議書D確定內(nèi)部符合性測試的重點(diǎn)答案:AB三、名詞解釋1、內(nèi)部控制制度:內(nèi)部控制制度即指各級(jí)管理部門在本單位、本部門內(nèi)部因分工而產(chǎn)生的互相制約、相互聯(lián)系的基礎(chǔ)上,采取一系列具有控制作用的一整套嚴(yán)密的控制機(jī)制,也稱為內(nèi)部控制制度。2、資產(chǎn)接觸控制:資產(chǎn)接觸與記錄便用主要是

5、指限制接近資產(chǎn)和接近重耍記錄,以保證資產(chǎn)和記錄的安全。保護(hù)資產(chǎn)和記錄安全的最垂要措施就是采用實(shí)物防護(hù)播施。3、會(huì)計(jì)記錄控制:會(huì)計(jì)記錄控制是指在對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行會(huì)計(jì)賬務(wù)記錄時(shí),必須采取的一系列措施和方法,以便保證會(huì)計(jì)記錄所反映的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)信息的全面性、及時(shí)性和可靠性。四、論述題1、什么是內(nèi)部控制制度,在什么情況下可以不進(jìn)行內(nèi)控控制測試?內(nèi)部控制制度即指各級(jí)管理部門在木單位、木部門內(nèi)部因分工而產(chǎn)牛:的互相制約、相互聯(lián)系的基礎(chǔ)上,采取一系列具冇控制作用的一整套嚴(yán)密的控制機(jī)制,也稱為內(nèi)部控制制度。對(duì)內(nèi)部控制制度

6、進(jìn)行評(píng)審時(shí),審計(jì)人員首先要了解和描述內(nèi)部控制制度,在此基礎(chǔ)之上進(jìn)行初步評(píng)價(jià)和符合性測試。出現(xiàn)下列情況Z—時(shí),可不進(jìn)行符合性測試,而直接實(shí)施實(shí)質(zhì)性測試程序:(1)相關(guān)內(nèi)部控制不存在;(2)相關(guān)內(nèi)部控制雖然存在,但注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過了解發(fā)現(xiàn)其并未冇效運(yùn)行;(1)符合性測試的工作屋可能大于進(jìn)行符合性測試所減少的實(shí)質(zhì)性測試的工作量。2、內(nèi)部控制制度描述方法的種類及優(yōu)缺點(diǎn)?(1)調(diào)查表。調(diào)查表大多采用問答式,一般要按調(diào)查對(duì)象分別設(shè)計(jì)。調(diào)查表的優(yōu)點(diǎn)在于:①能対所調(diào)查的対象提供一個(gè)簡括的說明,有利于注冊(cè)會(huì)計(jì)師做分析評(píng)

7、價(jià);②編制調(diào)査表省時(shí)省力,可在審計(jì)項(xiàng)H初期就較快地編制完成。但是,這種方法也有其缺陷,表現(xiàn)在:由于對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制制度只能按項(xiàng)目分別考查,因此往往不能提供一個(gè)完整的看法。(2)文字表述対內(nèi)部控制進(jìn)行書血敘述時(shí),注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)按照不同的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)循環(huán)編寫,闡明各項(xiàng)工作的負(fù)責(zé)人、經(jīng)辦人員以及由他們編寫和記錄的文件憑證等。文字表述方式適用于內(nèi)部控制程序比較簡單、比較容易描述的小企業(yè),其優(yōu)點(diǎn)是可對(duì)調(diào)杏對(duì)象做出比較深入和具體的描述,彌補(bǔ)調(diào)查表只能做出簡單肯定或否定的不足。但缺點(diǎn)是冇吋很難用簡明易懂的語言來描

8、述內(nèi)部控制系統(tǒng)的細(xì)節(jié),不利于為有效地進(jìn)行內(nèi)部控制分析和控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)捉供依據(jù)。(3)流程圖流程圖能夠很清晰地反映出被審計(jì)單位內(nèi)部控制制度的概況。一份好的流程圖,可使人直觀地看到內(nèi)部控制是如何運(yùn)行的,從而冇助于發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制中的不足Z處。與文字表述相比較,流程圖最大的優(yōu)點(diǎn)在于:便于表達(dá)內(nèi)部控制的特征,同時(shí)便于修改。它的缺點(diǎn)是:編制流程圖需貝備較嫻熟的技術(shù)和花費(fèi)較多的時(shí)間;另外,対內(nèi)部控制的某些弱點(diǎn)有時(shí)很難在圖上明確地表達(dá)出來。

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