賽迪顧問-內(nèi)控體系建設為央企投資安全保駕護航

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1、賽^管理評論內(nèi)控體系建設為央企投資安全保駕護航【內(nèi)容提要】今年6月，國家審計署發(fā)布的審計結(jié)果公告顯示，部分中央企業(yè)存在管理漏洞和重大經(jīng)營決策失誤現(xiàn)象，以致造成國有資產(chǎn)的損失。這一公告為央企的投資安全敲響了警鐘。如何避免決策失誤造成的國有資產(chǎn)損失，成為企業(yè)高管不得不認真關(guān)注的重大問題。而近期大范圍開展的企業(yè)內(nèi)控體系建設，恰好為中央企業(yè)確保投資安全提供了可行的對策和有力的工具。借此良機，通過內(nèi)控體系建設來保障央企合理規(guī)避投資風險，就必須從以下五個方面著手狠抓落實：一是完善企業(yè)的決策內(nèi)控機制，二是識別與評估企業(yè)風險，三是加強控制活動的有效性，四是強化企業(yè)信息控制系統(tǒng)，五是做實內(nèi)控監(jiān)督工作。【關(guān)鍵

2、詞】中央企業(yè)內(nèi)部控制投資安全如何避免決策失誤造成的國有資產(chǎn)損失？內(nèi)控體系建設如何有助于央企投資安全？2012年6月1日，國家審計署發(fā)布的審計結(jié)果公告。公告顯示，部分央企存在管理漏洞和重大經(jīng)營決策失誤現(xiàn)象，以致造成國有資產(chǎn)的損失。審計署的報告為央企投資安全敲響警鐘。個案放:審計署劍指央企經(jīng)營虧損在公布的15戶中央企業(yè)2010年度財務收支等審計結(jié)果中，以下五個個案躍入眼簾，觸目驚心：個案1：截至2011年9月，中石油集團所屬新疆石油管理局等單位投資9億多元建設的3個項目，因可行性研究論證不充分和條件變化等，建成后處于停產(chǎn)和半停產(chǎn)狀態(tài)，產(chǎn)能及資產(chǎn)未能有效發(fā)揮作用。個案2：東方電氣集團峨嵋半導體材

3、料有限公司投資18.33億元建設的多晶硅項目，未達到行業(yè)準入標準，未全面通過環(huán)保驗收，且存在產(chǎn)能利用率較低、產(chǎn)品合格率不高等問題，經(jīng)營虧損嚴重。個案3:2008年,攀鋼集團所屬攀鋼礦業(yè)公司投資2億元組建攀鋼礦業(yè)宜賓有限公司，所屬攀鋼集團礦業(yè)涼山有限責任公司投資720萬元收購會東滿礦攀鑫礦業(yè)有限公司20%股權(quán)。由于可行性研究不充分、市場變化等原因，截至2011年8月，兩個項目均不同程度出現(xiàn)虧損，面臨損失風險。個案4：截至2010年底，因項目可行性研究不充分，寶鋼集團所屬巴西板坯廠境外投資項目損失3554.81萬元；梅鋼二期連鑄機項目面臨損失1.01億元；年產(chǎn)500萬噸球團項目建設未達到預期目

4、標。個案5:2004年1月，國投公司所屬中國成套設備進出口（集團）總公司副總經(jīng)理在未經(jīng)集體研究的情況下，同意下屬公司購買企業(yè)債券，至2011年11月形成賬面本金損失1391萬元。綜觀以上五個個案，不難發(fā)現(xiàn)：可行性研究不足、投資決策程序不規(guī)范、決策質(zhì)量差成為威脅央企科學決策和投資安全的主要問題。這些問題不解決，投資安全就無法得到保證，類似的決策失誤和經(jīng)營虧損還將出現(xiàn)。而加強內(nèi)控體系建設，控制投資風險，恰是治療上述病癥的一味良藥。內(nèi)控體系建設：確保投資安全的必然選擇“保值增值”是國有企業(yè)尤其是中央企業(yè)經(jīng)營管理活動的重要目標，投資決策更是央企實現(xiàn)“國有資產(chǎn)保值增值”重要途徑，如何實現(xiàn)投資安全，確

5、保科學決策，成為央企管理者時刻關(guān)注的重大問題。而就在審計署公告發(fā)布之前的一個月，國資委聯(lián)合財政部剛剛發(fā)布了關(guān)于加快構(gòu)建央企內(nèi)控體系有關(guān)事項的通知。通知指出，中央企業(yè)應“合理設置職責權(quán)限，規(guī)范決策程序,確保’三重一大’集體決策制度有效落實。……著力抓好資金、投資、采購、基建、銷售、產(chǎn)權(quán)管理、人力資源管理、質(zhì)量管理、安全生產(chǎn)等關(guān)鍵業(yè)務流程控制”等。那么，通過把握央企內(nèi)控體系建設這一良好契機，進一步完善企業(yè)內(nèi)部管理機制，實現(xiàn)投資安全與科學決策，就成為向上呼應國資委通知精神和監(jiān)管要求、向下對癥所屬企業(yè)治理癥結(jié)、最終實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部管理提升、國有資產(chǎn)保值增值的必然選擇。