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《關于增值稅填寫的相關細節(jié)及問題解答》由會員上傳分享，免費在線閱讀，更多相關內容在工程資料-天天文庫。
1、關于“增值稅屮報表”的16個細節(jié)，值得收藏！關于“增值稅中報表”的16個細節(jié)，值得收藏!北京軒轅邑小編為您詳細介紹：01問：小規(guī)模納稅人（非個體工商戶和其他個人）有代開増值稅專用發(fā)票的情形，本季度銷售額包括代開部分不超過9萬，符合小微企業(yè)標準。對于代開的部分，如何填寫增值稅申報表？答：代開專票視不同情況分別填列在第2欄“稅務機關代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額”、第1欄“應征增值稅不含稅銷售額（3%）”或者第5欄“稅務機關代開的増值稅專用發(fā)票不含稅銷售額”、第4欄“應征增值稅不含稅銷售額（5%）”；小微免稅
2、銷售額填列在第10欄“小微企業(yè)免稅銷售額”以及18欄“小微企業(yè)免稅額”；代開專票預繳稅額填列在第21欄“本期預繳稅額”。02問：既享受小微企業(yè)免稅的優(yōu)惠又有差額征稅應稅服務事項，《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料》第8欄“不含稅銷售額”是否必須填列在《增值稅納稅屮報表》（小規(guī)模納稅人適用）第1欄“應征增值稅不含稅銷售額（3%征收率）”“本期數”“服務、不動產和無形資產”欄次？答：《增值稅納稅巾報表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料》由發(fā)生應稅行為且有扌II除項目的納稅人填寫，各欄次均不包含免征增值稅項
3、目的金額。享受小微企業(yè)免稅優(yōu)惠的企業(yè)，即使有差額征稅應稅服務事項，不需要填寫《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料》。03問：營改增后，地稅發(fā)票延用期間，繼續(xù)使用地稅發(fā)票的營改增業(yè)務，應該在地稅還是國稅申報？答：應在國稅申報繳納增值稅。增值稅一般納稅人申報時填寫到《增值稅納稅人申報表附列資料（一）》“開具其他發(fā)票”欄小;增值稅小規(guī)模納稅人申報時填寫到《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）》第1、4、9欄中。04問：納稅人在地稅機關已申報營業(yè)稅未開具發(fā)票，2016年5月1日以后補開了壇值稅普通發(fā)票，該
4、部分發(fā)票在營改壇后該如何填報？答：在地稅機關已申報營業(yè)稅未開具發(fā)票的業(yè)務，2016年5月1日以后補開增值稅普通發(fā)票的，不需要再就該部分中報繳納增值稅。05問：須掛賬的納稅人應如何填列一般納稅人主表第13欄“上期留抵稅額”?答：本欄“一般項目”列“本月數”：試點實施之日的稅款所屬期填寫“0”；以后各期按上期申報表第20欄“期末留抵稅額”“一般項口”列“木月數”填寫。本欄“一般項目”列“木年累計”:反映貨物和勞務掛賬留抵稅額本期期初余額。試點實施ZH的稅款所屈期按試點實施ZH前一個稅款所屈期的申報表第20欄“期
5、末留抵稅額”“一般貨物、勞務和應稅服務”列“本刀數”填寫；以后各期按上期申報表第20欄“期末留抵稅額”“一般項口”列“木年累計”填寫。06問：《木期抵扣進項稅額結構明細表》與《增值稅納稅屮報表附列資料（二）》冇什么勾稽關系？答：《本期抵扣進項稅額結構明細表》第1欄“稅額”列-《附列資料（二）》第12欄“稅額”列-《附列資料（二）》第10欄“稅額”列-《附列資料（二）》第11欄“稅額”列。07問：企業(yè)購進需分期抵扣進項稅額的不動產，應如何填寫《不動產分期抵扣計算表》？答：全部進項稅額填入該表第2列“木期不動產
6、進項稅額增加額”，木期允許抵扣的60%填入該表第3列“本期町抵扣不動產進項稅額”。08問：企業(yè)購進需分期抵扣進項稅額的不動產，留待第13個月從銷項稅額屮抵扣的部分應如何填寫《不動產分期抵扣計算表》？答：《不動產分期抵扣計算表》第3列“木期可抵扣不動產進項稅額”：填寫符合稅法規(guī)定可以在本期抵扣的不動產進項稅額。09問：適用差額征稅的小規(guī)模納稅人，主表第1欄“應征增值稅不含稅銷售額（3%征收率）”,應填寫差額前還是差額后的銷售額？答：納稅人發(fā)生適用3%征收率的應稅行為且有扣除項口的，木欄填寫扣除后的不含稅銷售額
7、，與當期《壇值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料》第8欄數據一致。10問：金業(yè)銷售舊貨，已在稅務機關做過舊貨的簡易征收備案，是否需要在《增值稅減免稅巾報明細表》體現(xiàn)？答：需要。暫吋填寫在銷售固定資產一欄。11問：小微企業(yè)如何填寫增值稅申報表？答：符合小微企業(yè)免征增值稅政策的免稅銷售額，應填入《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）》笫10欄“小微企業(yè)免稅銷售額”。個體工商戶和其他個人不填寫木欄次。符合小微企業(yè)免征壇值稅政策的壇值稅免稅額，應填入《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）》第18欄“小微企業(yè)免
8、稅額”o12問：個體工商戶符合小微企業(yè)免征增值稅政策的免稅銷售額應如何填寫增值稅申報表？答：應填入《壇值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）》第11欄“未達起征點銷售額”。13問：小微企業(yè)的免稅額應如何計算填列？答：小微企業(yè)免稅額應根據申報表第10欄“小微企業(yè)免稅銷售額”和征收率計算。14問：企業(yè)跨區(qū)捉供建筑服務已經預繳的增值稅款如何填寫增值稅申報表？答：一般納稅人填寫《增值稅納稅中報表附列資料（四）》（稅額抵減情況
