成本費用預(yù)算控制制度

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1、成本費用預(yù)算控制制度?為了保證成本費用預(yù)算的有效執(zhí)行，企業(yè)應(yīng)制定成本費用預(yù)算管理相關(guān)規(guī)定。第一章總則第1條?目的為了保證成本費用預(yù)算的有效執(zhí)行,特制定本制度。第2條?責(zé)權(quán)單位1.?財務(wù)部負(fù)責(zé)本制度的制定、修改、廢除等工作。?2.?總裁負(fù)責(zé)本制度制定、修改、廢除等的審批。?第二章?成本費用預(yù)算分解?第3條?企業(yè)根據(jù)成本費用預(yù)算、定額和支出標(biāo)準(zhǔn),分解成本費用預(yù)算指標(biāo)。?第4條?成本費用預(yù)算指標(biāo)一經(jīng)批復(fù)下達(dá),各預(yù)算執(zhí)行部門必須認(rèn)真組織實施。?第5條?各部門應(yīng)將成本費用預(yù)算指標(biāo)層層分解,橫向到邊、縱向到底,落實到部門的各單位、各環(huán)節(jié)和各崗位,形成全方

2、位的成本費用預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系。?第6條?在分解預(yù)算指標(biāo)時,應(yīng)考慮內(nèi)部產(chǎn)品和勞務(wù)互供的影響,指標(biāo)與措施同步,責(zé)權(quán)利相統(tǒng)一。第7條?各部門應(yīng)將年度預(yù)算作為指導(dǎo),編制月度預(yù)算,以確保年度財務(wù)預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。?第8條?各部門應(yīng)當(dāng)結(jié)合年度預(yù)算的完成進(jìn)度,按照規(guī)定格式編制月度預(yù)算報表,經(jīng)本部門負(fù)責(zé)人確認(rèn)后,按照企業(yè)全面預(yù)算管理辦法的規(guī)定上報財務(wù)部和總裁,總裁審核確認(rèn)并予以批準(zhǔn)。?第9條?月度預(yù)算下達(dá)后,各部門嚴(yán)格按照批復(fù),將完成月度預(yù)算的各項生產(chǎn)經(jīng)營指標(biāo)落實到責(zé)任單位和個人。第三章?成本費用預(yù)算控制?第10條?各部門在日常控制中,應(yīng)當(dāng)健全憑證記錄,完善各

3、項管理規(guī)章制度,嚴(yán)格執(zhí)行生產(chǎn)消耗、費用定額定律標(biāo)準(zhǔn),加強實時的監(jiān)控。對于預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的異常情況,應(yīng)及時查明原因,予以解決。?第11條?財務(wù)部與采購、生產(chǎn)、計劃、營銷等部門加強溝通,充分發(fā)揮牽頭和監(jiān)控作用,及時發(fā)現(xiàn)成本費用預(yù)算執(zhí)行過程中的問題,督促有關(guān)部門解決,并自覺進(jìn)行成本費用控制。?第12條?采購部控制1.?原材料及各種輔料、物資的采購是生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)的源頭,其成本在產(chǎn)品成本中占有較大比重,采購部和其他對采購成本有影響的部門要負(fù)責(zé)采購成本的控制。?2.?采購部應(yīng)適應(yīng)市場經(jīng)濟的變化,貨比三家,提高采購率、大廠直供率和合同訂貨率,減少中間環(huán)節(jié),

4、減少企業(yè)庫存,防止重復(fù)采購,避免物資積壓,降低采購成本,節(jié)約采購資金。第13條?生產(chǎn)技術(shù)部控制?1.?生產(chǎn)技術(shù)部要加強生產(chǎn)裝置物耗、能耗和加工損失管理,降低生產(chǎn)消耗,提高產(chǎn)品產(chǎn)量。2.?要推進(jìn)科技進(jìn)步,開發(fā)高附加值產(chǎn)品,改進(jìn)工藝和操作,對技術(shù)投入的產(chǎn)出負(fù)責(zé),提高產(chǎn)出率。?第14條設(shè)備部控制?1.?設(shè)備機動部要加強對維修費用和設(shè)備更新費用的預(yù)算控制,通過對設(shè)備的精心操作、日常維護(hù)保養(yǎng)和提高大修質(zhì)量,確保裝置的長周期運轉(zhuǎn)。?2.?維修工程和更新項目必須納入正常的工程預(yù)、決算管理,規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上的維修工程和更新項目的預(yù)、決算應(yīng)由工程審計機構(gòu)進(jìn)行必要的

5、審核,防止效益流失。?第15條?安全環(huán)保部控制?1.?安全環(huán)保部門要抓好生產(chǎn)裝置的安全生產(chǎn),減少因安全事故和非計劃停工造成的損失。?2.?消除、減少環(huán)保責(zé)任事故,本著“高效、節(jié)約”的原則,控制安全環(huán)保費用。?第16條?各責(zé)任單位要加強原材料、產(chǎn)成品、半成品、在產(chǎn)品的計量驗收工作,從接貨、裝卸、運輸、進(jìn)廠、入庫、發(fā)貨出庫等環(huán)節(jié)入手,?專人負(fù)責(zé)、準(zhǔn)確計量,?嚴(yán)格統(tǒng)計,努力減少途耗、庫耗。?第17條?制造費用和期間費用各項目要按照“誰發(fā)生,誰控制,誰負(fù)責(zé)”?的原則,責(zé)任到人,從嚴(yán)從緊,精打細(xì)算。?第18條?各部門應(yīng)建立成本預(yù)測制度,把成本費用管理的

6、重點放到事前預(yù)測和過程控制上。?1.?企業(yè)事先應(yīng)對生產(chǎn)計劃、生產(chǎn)工藝方案進(jìn)行成本預(yù)測,?根據(jù)預(yù)測數(shù)據(jù)進(jìn)行決策,優(yōu)化生產(chǎn)方案,合理配置資源,使成本費用得到事前控制。?2.?事中要定期對生產(chǎn)過程的生產(chǎn)經(jīng)營情況進(jìn)行成本預(yù)測,根據(jù)預(yù)測結(jié)果及時采取控制措施,使成本得到事中控制。?第四章?附則?第19條?本制度由財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。?第20條?本制度經(jīng)總裁審批后自頒布之日起開始執(zhí)行。.