內(nèi)部控制制度-成本費用

《內(nèi)部控制制度-成本費用》由會員上傳分享，免費在線閱讀，更多相關(guān)內(nèi)容在應(yīng)用文檔-天天文庫。

1、完達山股份公司內(nèi)部控制制度—成本費用第一節(jié)總則第一條為了加強對完達山股份公司成本費用的內(nèi)部控制，嚴格控制成本費用的開支規(guī)模，堵塞漏洞，制止鋪張浪費和徇私舞弊的行為，根據(jù)《中華人民共和國會計法》等相關(guān)法律法規(guī)，制定本制度。第二條本制度所稱成本費用是指完達山股份公司為了獲取收益而發(fā)生或支付的各種耗費以及雖與獲取收益無關(guān)但應(yīng)由本期負擔的各種耗費。第三條成本費用的下列職務(wù)應(yīng)分離：批準人與經(jīng)辦人的職務(wù)相分離；經(jīng)辦人與證明人、驗收人相分離。？是否增加財務(wù)處理與批準分離第二節(jié)分工和授權(quán)第四條完達山股份公司的成本費用預算方案和成本費用的承包考核方案

2、由公司總部統(tǒng)一編制，報經(jīng)公司董事會審議通過后，將各項成本費用指標下達各單位執(zhí)行實施。各分公司經(jīng)理（分廠廠長）和財務(wù)部門負責人要采取有效措施控制本單位的成本費用的開支規(guī)模，確保本單位的成本費用承包考核指標不超支。第五條公司總部各部門領(lǐng)導對本部門開展正常業(yè)務(wù)開支的費用具有簽字批準權(quán)，但一次開支金額超過5萬元的必須提請公司對口主管副總簽字批準，50萬元以上的正常費用開支應(yīng)由公司高管集體批準；非正常業(yè)務(wù)開支由公司主管副總簽字批準，一次性開支金額在10萬元以上的要經(jīng)公司高管集體批準，并形成會議記錄。第六條各分公司及下屬單位在本單位的正常業(yè)務(wù)和

3、下達成本費用指標范圍之內(nèi)有開支自主權(quán)，具體批準權(quán)限由各單位自行制定實施，并報公司總部備案；非正常性支出（如捐贈、贊助、廣告宣傳）原則上由公司總部統(tǒng)一開支，各下屬單位如確有必要開支，應(yīng)事先報經(jīng)公司總部批準同意后方可開支。第七條各分公司及下屬單位財務(wù)部門負責審核、核算、記錄本單位的開支成本費用，定期報告本單位的成本費用開支情況，并提供相關(guān)的說明和分析。公司總部財務(wù)部門負責匯總、分析全公司的成本費用開支情況，及時向公司有關(guān)領(lǐng)導領(lǐng)導報告，并提供必要的說明、分析資料。第三節(jié)實施與執(zhí)行第八條各單位應(yīng)根據(jù)本單位的具體情況，將成本費用的承包指標合理

4、分解至各職能部門或個人。第九條各單位開支的成本費用，必須取得正式發(fā)票或其他符合有關(guān)會計法規(guī)和公司財務(wù)制度規(guī)定的有效憑據(jù)（并附與發(fā)票或憑據(jù)相關(guān)且必要的合同、協(xié)議、文件、清單或其他證明資料），由經(jīng)辦人在發(fā)票上署名、表明經(jīng)辦人的身份或在有關(guān)憑據(jù)的填報欄上署名，需要證明或驗收的由證明人或驗收人署名并表明驗收或證明身份，有權(quán)批準成本費用開支的人員應(yīng)在自己職權(quán)范圍和批準權(quán)限之內(nèi)進行審批，表達批準或同意成本費用開支的意見并在發(fā)票或憑據(jù)上署名。報賬人取得的發(fā)票應(yīng)符合開具發(fā)票的有關(guān)規(guī)定并加蓋開票單位的發(fā)票專用章，經(jīng)辦人、驗收或證明人、批準人應(yīng)分別在發(fā)

5、票或憑據(jù)上簽名并作“經(jīng)辦”、“驗收或證明”、“同意報賬”的表述，對不符合上述要求的發(fā)票或憑據(jù)，財務(wù)部門不得受理。第十條成本費用禁止“白條”入賬的現(xiàn)象，特殊情況確實無法取得正式發(fā)票的，應(yīng)由經(jīng)辦人在單位所在地稅務(wù)機關(guān)補辦正式發(fā)票，將取得的“白條”作為原始憑據(jù)與補辦的正式發(fā)票一起作為報賬的原始憑證。第十一條各單位財務(wù)部門對各種違反國家財經(jīng)法規(guī)和公司財務(wù)制度或有不真實跡象的成本費用，要堅決拒絕辦理報賬業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人員如有異議，應(yīng)做好解釋說服工作，解釋無效的，提請本單位領(lǐng)導或上級公司財務(wù)部門出面處理。第十二條各單位財務(wù)部門要嚴格按照國家有關(guān)財經(jīng)

6、法規(guī)和公司財務(wù)制度的規(guī)定，正確地編制有關(guān)成本費用開支的會計憑證，登記有關(guān)成本費用的會計帳薄，編制有關(guān)成本費用的會計報表。第十三條各分公司（分廠）要定期向公司總部報告單位成本費用的開支情況，并對費用開支情況作必要的說明，對出現(xiàn)的差異進行分析，對成本費用開支中出現(xiàn)的問題采取針對性措施加以解決，保證成本費用開支的正常、有序。第十四條財務(wù)部應(yīng)對公司總部和各下屬單位的成本費用開支情況定期進行統(tǒng)計和分析，隨時監(jiān)控成本費用開支的情況，發(fā)現(xiàn)異常情況的要盡快查明原因，及時向有關(guān)領(lǐng)導報告，以便采取有效措施，進行制止和糾正。第十五條財務(wù)部應(yīng)對公司總部和各

7、下屬單位的年度成本開支情況與下達的指標額進行比較、分析、考核，找出超支或節(jié)約的影響因素，明確責任，向有關(guān)領(lǐng)導報告，請示處理意見。第四節(jié)監(jiān)督與檢查第十六條完達山股份公司成本費用的監(jiān)督檢查權(quán)由公司總部財務(wù)部行使。第十七條成本費用開支的監(jiān)督檢查的主要內(nèi)容包括：（一）成本費用控制的崗位分工和授權(quán)批準情況，重點檢查是否存由一人兼任兩個以上不相容崗位的現(xiàn)象和成本費用的開支是否獲得授權(quán)或批準。（二）成本費用的開支是否存在越權(quán)審批或重大開支由一人審批的現(xiàn)象。（三）成本費用開支的原始憑據(jù)的報銷手續(xù)是否完備及是否合法、真實和有效。（四）成本費用開支的所

8、運用的會計科目是否正確，記錄有關(guān)會計帳薄和編制有關(guān)會計報表是否準確、規(guī)范。（五）非正常成本費用開支是否由公司高管授權(quán)或批準。第十八條內(nèi)部審計人員對監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的成本費用內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，應(yīng)要求被檢查單位糾正和完善，發(fā)現(xiàn)重大問