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《關(guān)于審計工作的若干思考》由會員上傳分享，免費在線閱讀，更多相關(guān)內(nèi)容在工程資料-天天文庫。
1、關(guān)于審計工作的若干思考■■■■滄海一粟人生活在世上，必須有自己的信仰，這些信仰在自己的口常生活屮必須得以踐行，然后以行為習(xí)慣的方式表現(xiàn)出來。對于這種信仰，可以重復(fù)述說一千遍一萬遍，至達(dá)一種自覺的高度，馬云就是個這樣的人。那么我們對審計這門職業(yè)有什么樣的信仰呢，有什么樣的追求呢？我們是怎么思考它的？它的未來是光明的，還是霧霾的？這些我們內(nèi)心深處必須有個判斷，這些如果沒有考慮清楚，我們是不會有信仰的，其精神上必不愉悅，反映到工作上，就會沒有驅(qū)動力。結(jié)合這段吋間的工作，我把這些進(jìn)行一個總結(jié)，給大家做一個分享。1.我們公司為什么會設(shè)置審計部？它是外部監(jiān)管的需要，又是內(nèi)部管理的需要。因為它能監(jiān)控兩種
2、風(fēng)險，一個是外部監(jiān)管風(fēng)險，一個是內(nèi)部運(yùn)營風(fēng)險。外部監(jiān)管風(fēng)險沒啥好說的，現(xiàn)在具體說說內(nèi)部運(yùn)營風(fēng)險。如果把公司的運(yùn)營比作讓長江里的水安全地奔流不息，審計部就是拿著打更桶在堤上巡邏的人，各部門就是修堤的人。制約水的安全流動的有兩個重要因素,一個是長江兩邊的大堤，一個是江水下淤積的泥沙。修理大堤是堵，堵的是人的行為，疏通河道是導(dǎo)，導(dǎo)的是人的內(nèi)心。內(nèi)控流程的建立就像修理長江的大堤，企業(yè)文化的建立就像疏通河道。兩者互為彼此，缺一不可。一般是深淘灘、低作堰，不然流程制度必流于形式，成為公司運(yùn)營的累贅和阻力。2.審計的職責(zé)是什么？有兩個職責(zé)：（1）履行監(jiān)督職能，即對各業(yè)務(wù)活動或部門進(jìn)行評價；（2）做好一個
3、參謀，即為各業(yè)務(wù)部門控制措施的改善提出建議。無論是監(jiān)督，還是參謀,我們都要有個好的服務(wù)態(tài)度。需要強(qiáng)調(diào)的是：我們是風(fēng)險的監(jiān)督者，不是風(fēng)險的所有者。什么是監(jiān)督？即代表老板去檢查各業(yè)務(wù)活動，是老板的第三只眼。也可以扮演一些參謀角色，即參與其他部門的口常運(yùn)營，但盡量少直接承擔(dān)被審計單位的責(zé)任，以提供建議為主。我們不如業(yè)務(wù)單位專業(yè)，越俎代庖的事情我們要少干，我們提倡專業(yè)人做專業(yè)事的理念。我們專業(yè)的是如何做好審計，我們的優(yōu)勢是我們了解業(yè)務(wù)單位的前后端，具備整體上的優(yōu)勢。公司的老板也不是對各部門的知識都非常專業(yè)的，但他能管好，就是來自于整體的優(yōu)勢，來自于一種大局觀，一種格局，在這點上我們有點類似。如果有
4、一天，我們比業(yè)務(wù)單位專業(yè)，我們具備了能夠直接承擔(dān)的能力，業(yè)務(wù)單位有需求，老板又同意，我們是可以高調(diào)風(fēng)光一把的。這些道理我們不僅要自己明口，與業(yè)務(wù)部門打交道時也要積極引導(dǎo)與灌輸。1.我們的終極價值體現(xiàn)問題改進(jìn)了，管理進(jìn)步了，這些結(jié)果產(chǎn)生的價值，我們是要分一杯羹的，因為我們對管理的改善是有貢獻(xiàn)的。其具體反映為：(1)審計直接發(fā)現(xiàn)的可以貨幣化的價值；(2)通過審計后續(xù)跟蹤整改完成的價值；(3)推動公司流程完善的間接價值。對待問題的改進(jìn)，我們是以監(jiān)督的方式進(jìn)行跟蹤協(xié)調(diào)，盡量少主導(dǎo)?，F(xiàn)階段，我們重點聚焦于中小問題的改進(jìn)，水份一點點擠掉，真像一定會裸露在大家的眼前。2.我們的未來及發(fā)展方向只要我們牢牢
5、掌握審計理論知識，對公司的職能管理原則有著深刻的領(lǐng)悟，再加上高超的溝通技巧與平衡能力，在審計這個職業(yè)上還是很有希望的。雖然現(xiàn)在國內(nèi)的審計環(huán)境不是很好，但我們自身要從這些不利中找到積極樂觀的方面，說白了，真到了那一天，審計干不下去了，轉(zhuǎn)向公司的內(nèi)部職能管理，也是容易的。具備了真本領(lǐng)，就不怕沒飯吃。3.我們應(yīng)掌握的工具與方法(1)我們開展工作的方法論是風(fēng)險導(dǎo)向的審計理論。業(yè)務(wù)單位的風(fēng)險可控,管理改進(jìn)，我們的終極價值體現(xiàn)才能得以實現(xiàn)。無論從報告形式上，還是我們具體實施審計程序上，這些都是我們現(xiàn)在正在進(jìn)行，且必須要改進(jìn)與加強(qiáng)的。即識別公司的目標(biāo)，對FI標(biāo)進(jìn)行分解，識別影響冃標(biāo)實現(xiàn)的不利因素，思考如
6、何完善對這些不利因素管理的控制措施。(2)我們必須扎根于審計理論，吃透流程管理與風(fēng)險管理的理論實質(zhì)，以實現(xiàn)風(fēng)險導(dǎo)向的審計理論這個目的。風(fēng)控矩陣就是流程管理、風(fēng)險管理與審計理論三者結(jié)合的產(chǎn)物。我們要相信它，信賴它，并用好它。（3）高超的溝通能力。對業(yè)務(wù)部門開展即聯(lián)合又斗爭的方式，不要以為是公司的特殊部門，我們就無底線的妥協(xié)。思考問題要有灰度，不能非黑即白，必須適當(dāng)?shù)耐讌f(xié)，要中庸，要和而不同，要有矛盾觀，就像我們的工作，激情又鎮(zhèn)定，嚴(yán)肅又活潑。（4）因素分析法是我們常用的思維方法。制約問題的有哪些因素，因素是制度層面的，還是文化層面的，是戰(zhàn)略層面的，還是戰(zhàn)術(shù)層面的，是相對孤立的,還是廣泛聯(lián)系的
7、，我們必須能夠識別。在不具備系統(tǒng)頂層設(shè)計的能力或者公司根本不需要頂層設(shè)計時，我們要抓住那些孤立的、戰(zhàn)術(shù)的、制度的因素。（5）什么是一個合格的團(tuán)隊？目標(biāo)清晰、優(yōu)勢互補(bǔ)、相互信任、價值觀分享。要學(xué)會欣賞別人的長處，會利用別人的長處，把別人想的聰明些，多積極的思考行動中的道理與原因。多點發(fā)自內(nèi)心而又表達(dá)出來的贊美，信任是需要贊美的，要表達(dá)出來的。贊美是產(chǎn)牛團(tuán)結(jié)與和諧的非常管用的方法。（6）學(xué)會批評與自我批評，是我們自身不斷進(jìn)步
