合規(guī)、內(nèi)控和風(fēng)險(xiǎn)管理

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1、合規(guī)、內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理研討2006.8北京趨勢(shì)機(jī)遇挑戰(zhàn)第一會(huì)達(dá)－全面風(fēng)險(xiǎn)管理專(zhuān)家中國(guó)第一家全面風(fēng)險(xiǎn)管理專(zhuān)業(yè)服務(wù)公司服務(wù)范圍包括全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)和企業(yè)關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)解決方案，以及風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)設(shè)計(jì)與實(shí)施和風(fēng)險(xiǎn)理財(cái)服務(wù)。參與多個(gè)國(guó)內(nèi)外風(fēng)險(xiǎn)管理標(biāo)準(zhǔn)的制定工作與國(guó)務(wù)院國(guó)資委和國(guó)家開(kāi)發(fā)銀行共同組成“企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理研究課題組”，參與制定了國(guó)資委《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《指引》），同時(shí)負(fù)責(zé)、中央企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀的普查、重點(diǎn)企業(yè)調(diào)研和中央企業(yè)的全面風(fēng)險(xiǎn)管理培訓(xùn)工作。我們還代表中國(guó)國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)化管理委員會(huì)參與了

2、國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)組織(ISO)風(fēng)險(xiǎn)管理標(biāo)準(zhǔn)的制定。專(zhuān)業(yè)化團(tuán)隊(duì)我們擁有來(lái)自海內(nèi)外長(zhǎng)期接受專(zhuān)業(yè)訓(xùn)練的、有實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)的咨詢(xún)和信息技術(shù)專(zhuān)家團(tuán)隊(duì)，既可以提供企業(yè)整體戰(zhàn)略和運(yùn)營(yíng)層面的全面風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案，又能解決具體的風(fēng)險(xiǎn)管理問(wèn)題，是目前國(guó)內(nèi)從事全面風(fēng)險(xiǎn)管理服務(wù)的最大的、經(jīng)驗(yàn)最豐富的專(zhuān)業(yè)團(tuán)隊(duì)。研討大綱第一部分趨勢(shì)中國(guó)的管理提升年全球風(fēng)險(xiǎn)管理的標(biāo)準(zhǔn)沿革中國(guó)企業(yè)面臨的合規(guī)要求和參考標(biāo)準(zhǔn)三個(gè)重要標(biāo)準(zhǔn)的選擇第二部分機(jī)遇風(fēng)險(xiǎn)管理，大勢(shì)所趨風(fēng)險(xiǎn)管理的合規(guī)要求第三部分挑戰(zhàn)合規(guī)目標(biāo)和發(fā)展目標(biāo)的平衡工作方案參考中國(guó)的管理提升年2005年11月2日

3、國(guó)務(wù)院頒布的《國(guó)務(wù)院批轉(zhuǎn)證監(jiān)會(huì)<關(guān)于提高上市公司質(zhì)量意見(jiàn)>的通知》，要求上市公司建立健全公司內(nèi)部控制制度，有效提高風(fēng)險(xiǎn)防范能力上交所出臺(tái)《上市公司內(nèi)部控制指引》國(guó)資委出臺(tái)《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》財(cái)政部牽頭，成立內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)委員會(huì)，與證監(jiān)會(huì)、銀監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)、發(fā)改委、國(guó)資委成立內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)委員會(huì)中國(guó)標(biāo)準(zhǔn)委配合ISO組織,已經(jīng)立項(xiàng)起草《中國(guó)風(fēng)險(xiǎn)管理標(biāo)準(zhǔn)》全球管理標(biāo)準(zhǔn)的沿革時(shí)間機(jī)構(gòu)/國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)部控制相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)1988年BCBS《巴塞爾協(xié)議》金融業(yè)風(fēng)險(xiǎn)1992年COSO《內(nèi)部控制—整合框架》內(nèi)部控制1999年澳大利

4、亞AS／NZS4360：1999企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)2001年證監(jiān)會(huì)證券公司內(nèi)部控制指引內(nèi)部控制2002年加拿大風(fēng)險(xiǎn)管理：決策者指南—加拿大國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)2003年英國(guó)AIRMIC/ALARM/IRM標(biāo)準(zhǔn)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)2004年COSO企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理—整合框架企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)2004年BCBS巴塞爾協(xié)議Ⅱ（新巴塞爾協(xié)議）金融業(yè)風(fēng)險(xiǎn)2004年銀監(jiān)會(huì)商業(yè)銀行內(nèi)部控制評(píng)價(jià)試行辦法內(nèi)部控制2005年銀監(jiān)會(huì)商業(yè)銀行市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理指引金融業(yè)風(fēng)險(xiǎn)2005年香港會(huì)計(jì)師公會(huì)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的基本架構(gòu)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)2006年國(guó)資委中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引企業(yè)

5、風(fēng)險(xiǎn)2006年上交所上海證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)2007年（未頒布）財(cái)政部企業(yè)內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)面臨的合規(guī)要求和參考標(biāo)準(zhǔn)合規(guī)要求采用標(biāo)準(zhǔn)合規(guī)制訂日期合規(guī)生效日期COSO《內(nèi)部控制—整合框架》《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》《內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理的基本框架》（COSO全面風(fēng)險(xiǎn)管理框架）薩班斯法案(SOA)企業(yè)管治常規(guī)守則國(guó)資委指引2002年2004年2006年2006年7月15日2005年1月1日2006年6月6日《COSO全面風(fēng)險(xiǎn)管理框架》上市公司內(nèi)部控制指引2006年2006年7月1日薩班斯法案

6、法案性質(zhì)：一項(xiàng)法律，參眾兩院通過(guò)，總統(tǒng)簽署機(jī)構(gòu)參與：執(zhí)行機(jī)構(gòu)（PCAOB，上市公司會(huì)計(jì)監(jiān)督委員會(huì)）監(jiān)管機(jī)構(gòu)（SEC，證券交易委員會(huì)）對(duì)象：上市公司的管理層、審計(jì)委員會(huì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所、注冊(cè)會(huì)計(jì)師證券交易所、證券分析師內(nèi)容成立PCAOB要求加強(qiáng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的獨(dú)立性要求加大公司的財(cái)務(wù)報(bào)告責(zé)任（302）要求強(qiáng)化財(cái)務(wù)披露義務(wù)（404）分析師的利益關(guān)系沖突委員會(huì)資源與權(quán)限研究與報(bào)告公司與欺詐犯罪加強(qiáng)對(duì)白領(lǐng)犯罪的懲戒公司納稅報(bào)表公司欺詐與責(zé)任302和404第404節(jié)管理層對(duì)關(guān)于財(cái)務(wù)報(bào)告的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)要求管理層對(duì)年度末關(guān)于財(cái)務(wù)

7、報(bào)告的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)估報(bào)告，并發(fā)表內(nèi)控是否有效的報(bào)告，同時(shí)要求外部審計(jì)進(jìn)行驗(yàn)證影響：－針對(duì)公司現(xiàn)有對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告有影響的內(nèi)部控制，繪制和記錄其流程、測(cè)試其有效性，并對(duì)其不足和缺陷進(jìn)行報(bào)告－通過(guò)PCAOB制定內(nèi)部控制審計(jì)審計(jì)準(zhǔn)則，保證監(jiān)管有效執(zhí)行第302節(jié)公司對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的責(zé)任CEO和CFO本人必須對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性和內(nèi)部控制披露的有效性作出書(shū)面證明。影響：－在公司各級(jí)建立并執(zhí)行信息披露的控制和財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)控制和程序－每季對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評(píng)估（評(píng)估截止日為財(cái)務(wù)報(bào)告截止日）、測(cè)試－向?qū)徲?jì)委員會(huì)披露所有明顯的不足

8、，重大缺陷以及欺詐－披露本季度內(nèi)財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)控制的重大變動(dòng)404的核心是披露對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)的控制能力和水平控制框架選擇評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)（固有風(fēng)險(xiǎn)和舞弊風(fēng)險(xiǎn)）確定重要科目和披露確定相關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)告的認(rèn)定確定重大流程確定評(píng)估范圍確定公司層面的控制和具體控制控制設(shè)計(jì)有效性控制的記錄、測(cè)試、檢查評(píng)估流程的記錄、與審計(jì)委員會(huì)的溝通薩班斯法案的執(zhí)行力分析《SOX404最終規(guī)則：33-8238補(bǔ)充條款》SEC認(rèn)為COSO的內(nèi)部控