基金從業(yè)資格考試基金法律法規(guī)全套知識(shí)點(diǎn)重點(diǎn)講義 二十章

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1、第20章基金的信息披露第一節(jié)基金信息披露概述學(xué)習(xí)內(nèi)容知識(shí)點(diǎn)基金信息披露的含義基金披露的含義、原則基金信息披露的作用與遵循的原則我國(guó)基金信息披露制度體系的層次基金信息披露內(nèi)容和禁關(guān)于基金信息披露的內(nèi)容、禁止性規(guī)定止行為XBRL在基金信息披露中XBRL在基金信息披露中的應(yīng)用的應(yīng)用一、基金信息披露的含義與作用“陽(yáng)光是最好的消毒劑”。依靠強(qiáng)制性信息披露，培育和完善市場(chǎng)運(yùn)行機(jī)制，增強(qiáng)市場(chǎng)參與各方對(duì)市場(chǎng)的理解和信心，是世界各國(guó)（地區(qū)）證券市場(chǎng)監(jiān)管的普遍做法，基金市場(chǎng)作為證券市場(chǎng)的組成部分也不例外。（一）有利于投資者的價(jià)值判斷（二）有利于

2、防止利益沖突與利益輸送強(qiáng)制性信息披露的基本推論是投資者在公開信息的基礎(chǔ)上“買者自慎”。改變投資者的信息弱勢(shì)地位，增加資本市場(chǎng)的透明度，防止利益沖突與利益輸送，增加對(duì)基金運(yùn)作的公眾監(jiān)督，限制和防范基金管理不當(dāng)和欺詐行為的發(fā)生。（三）有利于提高證券市場(chǎng)的效率過(guò)強(qiáng)制性信息披露，能迫使隱藏的信息得以及時(shí)和充分地公開，從而消除逆向選擇和道德風(fēng)險(xiǎn)等問(wèn)題帶來(lái)的低效無(wú)序狀況，提高證券市場(chǎng)的效率。（四）能有效防止信息濫用如果基金信息披露不規(guī)范，投資者可能會(huì)受這種市場(chǎng)“噪聲”的影響而做出錯(cuò)誤的投資決策，甚至給基金運(yùn)作帶來(lái)致命性打擊，這將不利于整

3、個(gè)行業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。二、基金信息披露的原則和制度體系（一）基金信息披露的原則1．披露內(nèi)容方面應(yīng)遵循的基本原則（1）真實(shí)性原則。真實(shí)性原則是基金信息披露最根本、最重要的原則。（2）準(zhǔn)確性原則。準(zhǔn)確性原則要求用精確的語(yǔ)言披露信息，在內(nèi)容和表達(dá)方式上不使人誤解，不得使用模棱兩可的語(yǔ)言。（3）完整性原則。該原則要求充分披露重大信息，但并不是要求事無(wú)巨細(xì)地披露所有信息（4）及時(shí)性原則。（5）公平性原則2．披露形式方面應(yīng)遵循的基本原則（1）規(guī)范性原則：以保證披露信息的可比性。（2）易解性原則：簡(jiǎn)明扼要、通俗易懂。（3）易得性原則（二）我國(guó)

4、的基金信息披露制度體系三、基金信息披露的內(nèi)容（1）基金招募說(shuō)明書；（2）基金合同；（3）基金托管協(xié)議；（4）基金份額發(fā)售公告；（5）基金募集情況；（6）基金合同生效公告；（7）基金份額上市交易公告書；（8）基金資產(chǎn)凈值、基金份額凈值；（9）基金份額申購(gòu)、贖回價(jià)格；（10）基金定期報(bào)告，包括基金年度報(bào)告、基金半年度報(bào)告和基金季度報(bào)告；（11）臨時(shí)報(bào)告；（12）基金份額持有人大會(huì)決議；（13）基金管理人、基金托管人的基金托管部門的重大人事變動(dòng)；（14）涉及基金管理人、基金財(cái)產(chǎn)、基金托管業(yè)務(wù)的訴訟；（15）澄清公告；（16）中國(guó)證

5、監(jiān)會(huì)規(guī)定的其他信息。四、基金信息披露的禁止行為（1）虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏（2）對(duì)證券投資業(yè)績(jī)進(jìn)行預(yù)測(cè)（3）違規(guī)承諾收益或者承擔(dān)損失（4）詆毀其他基金管理人、基金托管人或者基金銷售機(jī)構(gòu)（5）登載任何自然人、法人或者其他組織的祝賀性、恭維性或推薦性的文字。（6）中國(guó)證監(jiān)會(huì)禁止的其他行為。五、XBRL在基金信息披露中的應(yīng)用（一）XBRL簡(jiǎn)介1.XBRL（可擴(kuò)展商業(yè)報(bào)告語(yǔ)言）是國(guó)際上將會(huì)計(jì)準(zhǔn)則與計(jì)算機(jī)語(yǔ)言相結(jié)合，用于非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)，尤其是財(cái)務(wù)信息交換的最新公認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)和技術(shù)。2.通過(guò)對(duì)數(shù)據(jù)統(tǒng)一進(jìn)行特定的識(shí)別和分類，可直接為使用

6、者或其他軟件所讀取及進(jìn)一步處理，實(shí)現(xiàn)一次錄入、多次使用。（二）信息披露中應(yīng)用XBRL的概況1.美國(guó)500家大型上市公司從2009年中期開始利用XBRL報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)告，要求共同基金從2011年1月1日開始利用XBRL報(bào)送基金招募說(shuō)明書中的風(fēng)險(xiǎn)和收益信息。2.我國(guó)上市公司自2003年年底就開始嘗試應(yīng)用XBRL報(bào)送定期報(bào)告，基金公司自2008年也啟動(dòng)了信息披露的XBRL應(yīng)用工作，至今已實(shí)現(xiàn)了凈值公告、部分臨時(shí)公告和季度報(bào)告、半年度報(bào)告、年度報(bào)告等定期報(bào)告的XBRL報(bào)送。（三）基金信息披露應(yīng)用XBRL的意義1.對(duì)于基金管理人和托管人，

7、采用XBRL將有助于促進(jìn)業(yè)務(wù)效率和內(nèi)部控制水平的全面提高；2.對(duì)于分析評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)等基金信息服務(wù)中介，將可望以更低成本和以更便捷的方式獲得高質(zhì)量的公開信息；3.對(duì)于投資者，將更容易獲得有用的信息，便于其進(jìn)行投資決策；4.對(duì)于監(jiān)管部門，通過(guò)公開信息和監(jiān)管信息的XBRL化，可以加大數(shù)據(jù)分析深度和廣度，高監(jiān)管效率和水平。第二節(jié)基金主要當(dāng)事人的信息披露義務(wù)學(xué)習(xí)內(nèi)容知識(shí)點(diǎn)基金管理人和托管人的信息基金管理人信息披露的主要內(nèi)容披露義務(wù)基金托管人信息披露的主要內(nèi)容一、基金管理人的信息披露義務(wù)（1）向中國(guó)證監(jiān)會(huì)提交基金合同草案、托管協(xié)議草案、招募

8、說(shuō)明書草案等募集申請(qǐng)材料。在基金份額發(fā)售的3日前，將招募說(shuō)明書、基金合同摘要登載在指定報(bào)刊和管理人網(wǎng)站上；同時(shí)，將基金合同、托管協(xié)議登載在管理人網(wǎng)站上，將基金份額發(fā)售公告登載在指定報(bào)刊和管理人網(wǎng)站上。（2）在基金合同生效的次日，在指定報(bào)刊和管理人網(wǎng)站上登載基金合同生效公告。（3）開放式基金