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《江蘇高考政治一輪復(fù)習(xí)專題08財政與稅收考點精煉（含解析）》由會員上傳分享，免費在線閱讀，更多相關(guān)內(nèi)容在教育資源-天天文庫。
1、專題08財政與稅收【高考考點】1．財政收入的含義及其來源2．影響財政收入的主要因素3．財政支出及其種類4．財政收入與支出的關(guān)系5．我國財政的作用6．稅收及其基本特征7．個人所得稅和增值稅8．依法納稅是公民的基本義務(wù)【考點解讀】1.財政收入及其來源（1）國家通過一定的形式和渠道籌集起來的資金，就是財政收入。（2）根據(jù)國家取得收入的具體渠道，財政收入分為稅收收入、利潤收入、債務(wù)收入和其他收入，其中，稅收是國家籌集財政收入最普遍的形式，是財政收入最重要的來源。2.影響財政收入的主要因素（1）財政收入受很多因素影響
2、，但主要受經(jīng)濟發(fā)展水平和分配政策。（2）經(jīng)濟發(fā)展水平對財政收入的影響是基礎(chǔ)性的。只有經(jīng)濟發(fā)展水平不斷提高，社會財富不斷增加，才能保證國家財政收入持續(xù)增長。（3）在經(jīng)濟總量一定的前提下，如果國家財政集中的財富過多，會直接減少企業(yè)和個人的收入，不利于企業(yè)生產(chǎn)的擴大和個人購買力的增加，最終將對財政收入的增加產(chǎn)生不利影響。相反，如果國家財政集中的財富太少，將直接影響國家職能的有效發(fā)揮，尤其會降低財政對經(jīng)濟發(fā)展支持和調(diào)控的力度，最終也不利于企業(yè)的發(fā)展和個人收入的增加。因此，應(yīng)當(dāng)制定合理的分配政策，既保證國家財政收入穩(wěn)
3、步增長，又促進企業(yè)持續(xù)發(fā)展和人民生活水平不斷提高。3.財政支出及其種類（1）財政支出的含義：是國家對籌集起來的財政資金進行分配和使用。（2）財政支出的類型：經(jīng)濟建設(shè)支出，科學(xué)、教育、文化衛(wèi)生事業(yè)支出，行政管理和國防支出，社會保障支出，債務(wù)支出。4.財政收入與支出的關(guān)系財政收支關(guān)系有三種情況：財政收支平衡、財政盈余、財政赤字。①財政收支平衡：是指當(dāng)年的財政收入等于支出，或收入大于支出略有盈余，或支出大于收入，略有赤字。②財政盈余：是指當(dāng)年的財政收入大于財政支出的部分。③財政赤字：是指當(dāng)年的財政支出大于財政收入
4、的部分。1.我國財政的作用國家財政是國家治理的基礎(chǔ)和重要支柱，在社會經(jīng)濟生活中發(fā)揮著巨大的作用。（1）國家財政是促進社會公平、改善人民生活的物質(zhì)保障。財政通過國民收人的再分配，縮小收人分配差距，促進教育公平，建立多層次社會保障體系，保障和提高人民的生活水平，推動建設(shè)和諧社會。（2）國家財政具有促進資源合理配置的作用。如果完全由市場配置資源，會導(dǎo)致投入某些行業(yè)、地區(qū)的資源嚴(yán)重不足，影響社會經(jīng)濟生活的正常運行與發(fā)展。國家通過財政支持這些行業(yè)、地區(qū)的建設(shè)，有助于資源的合理配置。（3）國家財政具有促進國民經(jīng)濟平穩(wěn)運
5、行的作用。經(jīng)濟平穩(wěn)運行要求社會總供給與社會總需求保持基本平衡，避免出現(xiàn)大起大落。在經(jīng)濟增長滯緩、經(jīng)濟運行主要受需求不足制約時，可以采取擴張性財政政策，通過增加經(jīng)濟建設(shè)支出、減少稅收，刺激總需求增長，拉動經(jīng)濟增長。反之，在經(jīng)濟過熱、物價上漲、經(jīng)濟運行主要受供給能力制約時，可以采取緊縮性財政政策，通過減少財政支出、增加稅收，抑制總需求，穩(wěn)定物價，給經(jīng)濟“降溫”?！靖攀觥繑U張性財政政策：少稅、多債、多支出；緊縮性財政政策：多稅、少債、少支出?！窘忸}思路】識別財政的作用——主要看財政支出的用途（1）如果財政用于“教
6、科文衛(wèi)體”、“社會保障”、“增加人民收入”等方面?？梢哉J(rèn)定為財政是促進社會公平、改善人民生活的物質(zhì)保障。（2）如果財政用于“經(jīng)濟建設(shè)”、加強“重點工程”、“能源、交通運輸、郵電通信、水利”等“基礎(chǔ)設(shè)施”行業(yè)建設(shè)等?？梢哉J(rèn)定為財政具有促進資源合理配置的作用。（3）如果國家運用“稅收”政策、“國債”發(fā)行、財政支出數(shù)量控制等手段“防范經(jīng)濟通脹和通縮”等?？梢哉J(rèn)定為財政具有促進國民經(jīng)濟平穩(wěn)運行的作用。2.稅收及其基本特征（1）從本質(zhì)上看，稅收是國家為實現(xiàn)其職能，憑借其政治權(quán)力，依法無償取得財政收入的基本形式。（2）
7、基本特征①強制性：國家憑借政治權(quán)力強制征稅，納稅人必須依法納稅，稅務(wù)機關(guān)必須依法征稅。②無償性：國家取得稅收收入既不需要返還給納稅人，也不需要對納稅人直接付出代價。③固定性：國家在征稅之前就以法律的形式，預(yù)先規(guī)定了征稅對象和稅率，不經(jīng)國家有關(guān)部門批準(zhǔn)不能隨意改變。稅收的三個基本特征是緊密聯(lián)系，不可分割的。稅收的無償性要求它具有強制性，強制性是無償性的保障；稅收的強制性和無償性又決定了它必須具有固定性，三者統(tǒng)一于稅法。1.個人所得稅和增值稅（1）個人所得稅①含義：是國家對個人所得額征收的一種稅。它的納稅人是在
8、我國境內(nèi)有住所，或無住所而在境內(nèi)居住滿一年，從我國境內(nèi)外取得的所得；以及在我國境內(nèi)無住所又不居住或在境內(nèi)居住不滿一年的個人，從我國境內(nèi)取得的所得。②特點：個人所得稅實行超額累進稅率和比例稅率。實行超額累進稅率，納稅人所得越高，稅率越高；所得越低，稅率越低。③作用：個人所得稅是國家財政收入的重要來源，也是調(diào)節(jié)個人收入分配、實現(xiàn)社會公平的有效手段。（2）增值稅①含義：是以生產(chǎn)經(jīng)營中的增值額為征稅對象的一種稅。它的納稅
