2020年高考政治一輪復習專題08財政與稅收（講）（含解析）

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1、專題08財政與稅收1.財政收入與支出：財政收入的構(gòu)成；稅收與財政的關(guān)系；影響財政收入的因素；財政支出；財政支出的構(gòu)成；財政收支平衡?！?.財政的作用：財政與人民生活保障；財政與基礎(chǔ)設(shè)施工程；財政與宏觀調(diào)控?！?.稅收及其種類：稅收；稅收的基本特征；稅收的種類；稅收的作用?！?.依法納稅：納稅人；負稅人；依法納稅。知識點一財政及其作用1．財政收入與支出財政收入含義國家通過一定的形式和渠道籌集起來的資金來源稅、利、債、其他收入（費）。稅收是財政收入的最重要來源財政支出含義國家對籌集的財政資金進行分配和使用分類按具體用途可分為經(jīng)濟建設(shè)支出，科學、教育、文化、衛(wèi)生事業(yè)支出，

2、行政管理和國防支出，社會保障支出和債務(wù)支出財政收支關(guān)系財政收支相等是最理想的狀態(tài)；財政收支平衡有三種情況：收大于支，略有盈余；支大于收，略有赤字；收支相等。財政赤字是指當年的財政支出大于財政收入的部分，財政赤字必須控制在一定的范圍內(nèi)2．準確理解影響財政收入的主要因素影響財政收入的因素很多，其中主要是經(jīng)濟發(fā)展水平和分配政策。（1）經(jīng)濟發(fā)展水平對財政收入的影響是基礎(chǔ)性的，二者是根與葉、源與流的關(guān)系。（2）分配政策對財政收入的影響8國家應(yīng)制定合理的分配政策，既保證國家財政收入穩(wěn)步增長，又促進企業(yè)的持續(xù)發(fā)展和人民生活水平的不斷提高。3．財政的作用作用表現(xiàn)舉例促進社會公平、改

3、善人民生活的物質(zhì)保障財政通過再分配，縮小收入差距，促進教育公平，建立社會保障體系與基本醫(yī)療衛(wèi)生制度，保障和提高人民的生活水平，推動和諧社會建設(shè)社會保障、最低生活保障促進資源合理配置國家通過財政支持資金投入大、建設(shè)周期長、投資風險大的基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，有利于資源優(yōu)化配置，體現(xiàn)了社會主義國家集中力量辦大事的優(yōu)勢增加對西部地區(qū)的投入，加強基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，加大科研投入促進國民經(jīng)濟平穩(wěn)運行財政是實現(xiàn)宏觀調(diào)控的重要手段之一，通過實施擴張性或緊縮性的財政政策，使社會總供給和總需求保持平衡，避免大起大落，促進經(jīng)濟平穩(wěn)運行擴張性或緊縮性財政政策4.經(jīng)濟運行狀況與財政政策、貨幣政策的適用經(jīng)濟

4、運行狀況對策在經(jīng)濟增長滯緩、經(jīng)濟運行主要受需求不足制約時財政政策貨幣政策增加經(jīng)濟建設(shè)支出、減少稅收，刺激總需求增長，降低失業(yè)率，拉動經(jīng)濟增長擴大貨幣發(fā)行量、降低存貸款基準利率和存款準備金率擴張性財政政策、積極的貨幣政策在經(jīng)濟過熱、物價上漲、經(jīng)濟運行主要受供給能力制約時減少財政支出、增加稅收，抑制總需求，穩(wěn)定物價，給經(jīng)濟“降溫”減少貨幣發(fā)行量、提高存貸款基準利率和存款準備金率緊縮性財政政策、從緊的貨幣政策知識點二征稅與納稅1．稅收含義國家為實現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，依法取得財政收入的基本形式本質(zhì)是一種分配關(guān)系8與財政關(guān)系稅收是依法取得財政收入的基本形式，是財政收入最重

5、要的來源2．基本特征強制性無償性固定性區(qū)別國家憑借政治權(quán)力強制征稅，納稅人必須依法納稅國家取得稅收收入，既不需要返還給納稅人，也不需要對納稅人直接付出任何代價征稅對象、稅率由稅法規(guī)定，不能隨意改變聯(lián)系緊密聯(lián)系、不可分割。①稅收的無償性要求它具有強制性，強制性是無償性的保障。②稅收的強制性和無償性又決定了它必須具有固定性【特別提醒】稅收具有強制性，并不意味著納稅人不享有對納稅機關(guān)監(jiān)督的權(quán)利；稅收具有無償性，并不意味著國家對納稅人不提供相應(yīng)服務(wù)；稅收具有固定性，并不意味著征稅對象、稅率不發(fā)生改變。3．種類根據(jù)征稅對象劃分，目前我國稅收分為流轉(zhuǎn)稅、所得稅、資源稅、財產(chǎn)稅和

6、行為稅五大類，共二十多種，增值稅和個人所得稅是影響很大的兩個稅種。增值稅個人所得稅區(qū)別含義是以生產(chǎn)經(jīng)營中的增值額為征稅對象的一種稅是國家對個人所得征收的一種稅征稅對象生產(chǎn)經(jīng)營中的增值額個人所得額稅率比例稅率實行超額累進稅率和比例稅率作用可以避免對一個經(jīng)營額重復征稅，也可以防止前一生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)企業(yè)的偷漏稅行為個人所得稅是國家財政收入的重要來源，也是調(diào)節(jié)個人收入分配、實現(xiàn)社會公平的有效手段聯(lián)系都是我國的重要稅種，對增加國家財政收入都起到積極作用【特別提醒】稅收的作用第一，稅收是組織財政收入的基本形式。第二，稅收是調(diào)節(jié)經(jīng)濟的重要杠桿。第三，稅收是國家實現(xiàn)經(jīng)濟監(jiān)督的重要手段

7、。4．依法納稅8（1）必要性：稅收是國家財政收入的主要來源，是國家賴以存在和實現(xiàn)其各項職能的物質(zhì)基礎(chǔ)。我國的國家利益和集體利益、個人利益在根本上是一致的，稅收取之于民、用之于民。（2）公民應(yīng)自覺誠信納稅，反對偷稅、欠稅、騙稅、抗稅等違反稅法行為。（3）公民要增強稅收監(jiān)督意識?！咎貏e提醒】納稅人與負稅人納稅人是指直接負有納稅義務(wù)的單位和個人，是由國家稅法規(guī)定的；負稅人是指最終負擔稅款的單位和個人，是在社會經(jīng)濟活動中所形成的。納稅人不一定是負稅人。每個公民不一定都是直接的納稅人，但作為消費者都是實際的負稅人，都為增加國家財政收入作出了貢獻。5．違反稅法的行為行為表現(xiàn)