風(fēng)險(xiǎn)管理框架-中文

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1、COSO風(fēng)險(xiǎn)管理框架中文版概覽一些公司和企業(yè)的管理者已經(jīng)在企業(yè)內(nèi)部建立了一系列確認(rèn)和管理風(fēng)險(xiǎn)的過程，而現(xiàn)在有許多企業(yè)也已經(jīng)開始或止在考慮建立自己的確認(rèn)和管理風(fēng)險(xiǎn)的過程。雖然管理者已經(jīng)掌握了大量的金業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的信息（包括大量公開出版的文獻(xiàn)），但實(shí)務(wù)中卻并不存在統(tǒng)一的術(shù)語，而R也很少冇普遍接受的原則可供管理者在構(gòu)建一個(gè)冇效的風(fēng)險(xiǎn)管理框架時(shí)作為指南。coso委員會(huì)已經(jīng)認(rèn)識(shí)到對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理概念性指南的需要，因而該委員會(huì)發(fā)起了一個(gè)建立一個(gè)概念性的、適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)管理框架的計(jì)劃，旨在支持企業(yè)建立或評(píng)判企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理過程

2、的項(xiàng)冃提供完整的原則、能用的術(shù)語和實(shí)務(wù)操作指南。另一相關(guān)的日標(biāo)是使構(gòu)建的這個(gè)框架可以作為管理者、董事、主管人員、學(xué)者和其他相關(guān)人員更好地理解企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理及其優(yōu)點(diǎn)和局限性提供一個(gè)統(tǒng)一的基礎(chǔ)，以便在風(fēng)險(xiǎn)管理問題方面進(jìn)行冇效地交流。本概覽列出了企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架的關(guān)鍵內(nèi)容，包括企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的定義、內(nèi)容和基本原則，風(fēng)險(xiǎn)管理的優(yōu)點(diǎn)、局限性以及各相關(guān)方的地位和職責(zé)。本概覽還強(qiáng)調(diào)金業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的相關(guān)性和其與COSO內(nèi)部控制報(bào)告的關(guān)系。如果想更加深入地了解有關(guān)知識(shí)，諳看企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架的全文。（一）企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的相關(guān)性企

3、業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的基木前提是每一個(gè)企業(yè)，無論是盈利組織、非盈利組織，還是政府機(jī)構(gòu)，其存在的冃的都是為其利益相關(guān)方帶來價(jià)值。所有的金業(yè)都要面對(duì)不確定性。對(duì)企業(yè)管理者而言，所面臨的挑戰(zhàn)是在追求金業(yè)利益相關(guān)方價(jià)值增長的同吋，決定企業(yè)準(zhǔn)備接受的不確定性的程度。不確定性既代表風(fēng)險(xiǎn)，也代表機(jī)遇，既存在使企業(yè)增值的可能，也存在使企業(yè)減值的風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)管理框架就是為管理者提供一個(gè)框架，使其能夠有效處理不確定性及相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)和機(jī)辿，進(jìn)而提高企業(yè)創(chuàng)造價(jià)值的能力。1.不確定性企業(yè)經(jīng)營的環(huán)境中冇許多因素都會(huì)給企業(yè)帶來不確定性，如全球化

4、、技術(shù)、法規(guī)、企業(yè)垂構(gòu)、多變的市場以及競爭等。不確定性來源于無法明確地決定潛在事項(xiàng)將要發(fā)生的可能性及其相應(yīng)結(jié)果。2.價(jià)值從戰(zhàn)略的制定到企業(yè)的日常經(jīng)營,管理者的決策會(huì)創(chuàng)造、保持或減少企業(yè)的價(jià)值。決策的本質(zhì)就是確認(rèn)風(fēng)險(xiǎn)和機(jī)遇，它要求企業(yè)的管理1應(yīng)在考慮企業(yè)內(nèi)、外部環(huán)境的因索的基礎(chǔ)上，對(duì)■企業(yè)的稀缺資源進(jìn)行配置，并且根據(jù)環(huán)境的不斷變化來調(diào)整企業(yè)的活動(dòng)。當(dāng)金業(yè)的利益相關(guān)方取得其相應(yīng)價(jià)值的可確認(rèn)收益時(shí)，企業(yè)的價(jià)值也得到實(shí)現(xiàn)。對(duì)于公司而言，當(dāng)股東承認(rèn)由于股價(jià)上揚(yáng)所帶來的價(jià)值吋，他們也就承認(rèn)了企業(yè)的價(jià)值。對(duì)于政府機(jī)

5、構(gòu)，當(dāng)該機(jī)構(gòu)以一個(gè)可接受的成本所捉供的服務(wù)的收益得到確認(rèn)時(shí)，機(jī)構(gòu)的價(jià)值就得以實(shí)現(xiàn)。對(duì)于非盈利組織的利益相關(guān)方而言，當(dāng)他們確認(rèn)組織所捉供的社會(huì)福利的價(jià)值時(shí)，他們也就承認(rèn)了該纟fl織的價(jià)值。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理使管理者能夠創(chuàng)造持久的價(jià)值并能夠?qū)?chuàng)造價(jià)值的信息傳遞給利益相關(guān)方。3.企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的優(yōu)點(diǎn)所有企業(yè)都是在有風(fēng)險(xiǎn)的環(huán)境下經(jīng)營，而不是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理使企業(yè)血?臨這樣的環(huán)境。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理是使管理者能夠在充滿風(fēng)險(xiǎn)的環(huán)境中更加有效地經(jīng)營。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理使企業(yè)的管理者能夠：（1）將風(fēng)險(xiǎn)偏好和企業(yè)的戰(zhàn)略結(jié)合在一起。從廣義來講，

6、風(fēng)險(xiǎn)偏好是一個(gè)公司或金業(yè)在追求其目標(biāo)的過程小愿意接受的風(fēng)險(xiǎn)的程度。管理者在評(píng)估金業(yè)的戰(zhàn)略方案時(shí)首先?？紤]企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)偏好，其后，在制定與企業(yè)戰(zhàn)略相對(duì)應(yīng)的冃標(biāo)和建立一定的機(jī)制管理相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)時(shí)也應(yīng)考慮金業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)偏好。（2）將企業(yè)成長、風(fēng)險(xiǎn)和收益聯(lián)系起來經(jīng)濟(jì)主體在企業(yè)價(jià)值保值、增值的過程中也要接受相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)預(yù)期補(bǔ)償風(fēng)險(xiǎn)的相應(yīng)收益。金業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理提高了金業(yè)確認(rèn)和評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)的能力，進(jìn)而使企業(yè)能夠確定相對(duì)于企業(yè)成氏性和收益目標(biāo)而言的風(fēng)險(xiǎn)的可接受水平。（3）增加風(fēng)險(xiǎn)反應(yīng)決策企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理提供了確認(rèn)和選擇不同的風(fēng)險(xiǎn)反應(yīng)

7、方案的嚴(yán)格標(biāo)準(zhǔn)。企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)反應(yīng)方案包括風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)降低、風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)和風(fēng)險(xiǎn)接受。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理提供了進(jìn)行相關(guān)決策的方法和技術(shù)。(4)使企業(yè)的經(jīng)營意外和損失最小化經(jīng)濟(jì)主體可能提高確認(rèn)潛在事項(xiàng)、評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)和明確反應(yīng)方案，最后減少經(jīng)營意外的出現(xiàn)次數(shù)以及減少相應(yīng)的成本或損失。(5)確認(rèn)和管理企業(yè)的總體風(fēng)險(xiǎn)毎一個(gè)經(jīng)濟(jì)主體都血臨著許多風(fēng)險(xiǎn)，而不同的風(fēng)險(xiǎn)會(huì)影響金業(yè)經(jīng)營的各個(gè)方面。管理不僅需要對(duì)每一種風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理，還需要了解風(fēng)險(xiǎn)對(duì)金業(yè)總體的影響。(6)針對(duì)多重風(fēng)險(xiǎn)提供完整的反應(yīng)方案企業(yè)的經(jīng)營過程存在許多內(nèi)在的風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)

8、管理就是為管理風(fēng)險(xiǎn)提供一整套解決方案。(7)抓住機(jī)遇管理不僅要考慮風(fēng)險(xiǎn)，還需要考慮潛在的事項(xiàng)対企業(yè)的影響。對(duì)潛在事項(xiàng)有一個(gè)完整的了解可以使管理對(duì)每一潛在事項(xiàng)表明何種機(jī)遇冇一個(gè)了解o(8)合理分配資金關(guān)于企業(yè)總體風(fēng)險(xiǎn)的更為明確的信息可以使企業(yè)的管理者能夠更加冇效地評(píng)佔(zhàn)企業(yè)總體的資金需要，改進(jìn)企業(yè)的資金配置。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理本身并不是冃的，它僅僅是實(shí)現(xiàn)H的的一種方式。它不能、也無法在一個(gè)經(jīng)濟(jì)主體內(nèi)單獨(dú)運(yùn)行，而是企業(yè)管理過程的一個(gè)推動(dòng)器。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理向螢事會(huì)提供最