票據(jù)業(yè)務(wù)風(fēng)險防范

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1、票據(jù)業(yè)務(wù)風(fēng)險防范恒豐銀行無錫分行2012年2月主要內(nèi)容風(fēng)險防范的目的主要風(fēng)險點與控制點政策性風(fēng)險的控制管理票據(jù)真實性風(fēng)險的控制管理票據(jù)操作風(fēng)險的控制管理票據(jù)信用風(fēng)險的控制管理票據(jù)市場風(fēng)險的控制管理票據(jù)道德風(fēng)險的控制管理票據(jù)案例一、風(fēng)險防范的目的1、確保國家信貸政策和產(chǎn)業(yè)政策的貫徹執(zhí)行；2、確保票據(jù)業(yè)務(wù)穩(wěn)健運行；3、確保票據(jù)業(yè)務(wù)風(fēng)險管理的有效性；4、確保票據(jù)業(yè)務(wù)核算及相關(guān)信息的及時、真實和完整性二、主要風(fēng)險點與控制點票據(jù)業(yè)務(wù)主要風(fēng)險點：1、政策性風(fēng)險；2、票據(jù)真實性風(fēng)險；3、票據(jù)操作風(fēng)險；4、票據(jù)信用風(fēng)險；5

2、、票據(jù)市場風(fēng)險；6、票據(jù)道德風(fēng)險。二、主要風(fēng)險點與控制點內(nèi)部控制的重點：1、對票據(jù)業(yè)務(wù)實行嚴(yán)格的準(zhǔn)入資格審查；2、建立嚴(yán)密的監(jiān)督制約機制，防止因違規(guī)操作和風(fēng)險識別不足而引發(fā)風(fēng)險甚至導(dǎo)致重大損失；3、對申請貼現(xiàn)的票據(jù)進行嚴(yán)格的真?zhèn)涡院拖嚓P(guān)資料的有效性審查，保證票據(jù)業(yè)務(wù)手續(xù)完備，嚴(yán)防假票，有效防范支付風(fēng)險、延期支付風(fēng)險；4、對持票企業(yè)貿(mào)易背景的合法、合理性進行嚴(yán)格審查，防止無貿(mào)易背景的票據(jù)辦理貼現(xiàn)。三、政策性風(fēng)險的控制管理主要風(fēng)險點有：票據(jù)貼現(xiàn)申請人的資格票據(jù)雙方交易真實性貼現(xiàn)資料的合規(guī)性。三、政策性風(fēng)險的控制

3、管理落實審查貼現(xiàn)申請人提供的營業(yè)執(zhí)照、組織機構(gòu)代碼證等企業(yè)資料是否真實、是否在有效期內(nèi)，是否具備貼現(xiàn)業(yè)務(wù)申請人的必備條件；根據(jù)票據(jù)貼現(xiàn)申請人的經(jīng)營狀況、財務(wù)狀況以及申請人的成立時間、注冊資金額度、企業(yè)規(guī)模等情況對票據(jù)申請人的貼現(xiàn)資格給予認(rèn)定。禁止自簽自貼銀行承兌匯票。票據(jù)貼現(xiàn)申請人與出票人或其前手之間是否具有真實商品交易關(guān)系票據(jù)貼現(xiàn)申請人資格三、政策性風(fēng)險的控制管理1、交易合同所簽內(nèi)容與增值稅專用發(fā)票上開具的應(yīng)稅貨物或勞務(wù)名稱是否一致；2、交易合同的簽訂日期是否在增值稅發(fā)票開具日期之前，并且增值稅發(fā)票開出日

4、期要在交易合同有效期之內(nèi)；3、合同交易額是否大于或等于增值稅發(fā)票額；4、交易合同的內(nèi)容及供需雙方的印章是否清晰；5、合同的購貨方與匯票背書申請貼現(xiàn)企業(yè)背書的前手是否一致；6、合同簽訂日期要早于匯票的取得日期。真實交易審查－－合同審查三、政策性風(fēng)險的控制管理1、發(fā)票清晰，最好能提供第三聯(lián)復(fù)印件，一般提供一、二、四聯(lián)復(fù)印件也可；2、發(fā)票上必須蓋有供貨方增值稅發(fā)票專用章或財務(wù)專用章；3、發(fā)票名稱上不帶“省、市、自治區(qū)”字樣，應(yīng)為“XX增值稅專用發(fā)票”；4、發(fā)票的8位數(shù)流水號、10位數(shù)發(fā)票代碼應(yīng)與密碼區(qū)的流水號、代

5、碼號一致，流水號為鉛字流水打??；5、不得重復(fù)使用發(fā)票，不同票號的發(fā)票密碼區(qū)應(yīng)不同6、發(fā)票購銷方與交易合同供需方及匯票最后關(guān)系一致，購銷雙方單位名稱必須使用全稱；真實交易審查－－發(fā)票審查三、政策性風(fēng)險的控制管理7、發(fā)票載明的貨物名稱與所附合同交易的貨物名稱須一致；8、發(fā)票的總金額必須大于或等于匯票金額；9、發(fā)票的金額小寫前要￥封頂，大寫前要○封頂；10、開具發(fā)票的日期應(yīng)在交易合同日期之后，并且與匯票貼現(xiàn)日不得相距甚遠(yuǎn)；11、發(fā)票上的字體一般應(yīng)為五號宋體字；12、貨號計量單位必須使用企業(yè)一貫的單位；13、發(fā)票購

6、銷雙方地址、數(shù)量、單價及貨物總額，增值稅稅率及稅額，發(fā)票開具日期等項目要齊全，不得有遺漏，字跡要清晰不得涂改；14、如無增值稅發(fā)票，又不是普遍認(rèn)定的可不開具增值稅發(fā)票的企業(yè)，需提供國家稅務(wù)機關(guān)出具的免增值稅發(fā)票的相關(guān)證明，同時提供普通商業(yè)發(fā)票。真實交易審查－－發(fā)票審查四、票據(jù)真實性風(fēng)險的控制管理1、審查票面金額大小寫是否一致，是否存在書寫錯誤；2、日期填寫是否正確；3、出票人印章名稱是否和票面出票人名稱一致；4、是否加蓋承兌行匯票專用章和經(jīng)辦人印章；5、票據(jù)背書是否連續(xù)；6、印章是否清晰，被背書人書寫是否正

7、確。票據(jù)有效性審查四、票據(jù)真實性風(fēng)險的控制管理1、紙張防偽新版票據(jù)的紙張為新型專用紙張，匯票的紙張為新型專用水印紙；紙張本身防涂改，遇化學(xué)涂改液會變色；紙張中含真實纖維物，韌性強，呈圓弧狀，白光下無色，紫外光下有紅、藍(lán)雙色熒光反應(yīng)；新型票據(jù)紙張中增加埋入式金屬線，透光下可見微縮文字“PJ”。2、油墨仿偽新型熒光油墨，號碼周邊網(wǎng)紋圖案采用無色熒光油墨印制，花卉圖案采用無色熒光油墨套印，在紫外光下呈綠色熒光效果。大寫金額欄采用水溶性紅色熒光油墨印制的十條水平線。防偽性鑒別四、票據(jù)真實性風(fēng)險的控制管理3、印刷防偽

8、新版匯票底紋采用彩虹印刷技術(shù)，兩邊綠色，中間紫色，兩種顏色過渡柔和自然。采用綠色、淡藍(lán)色雙色底紋印刷，并采用了紅外非吸收油墨，在紅外光下消色。4、輔助防偽借助票據(jù)鑒別儀通過紫光及紅外光防偽性鑒別五、票據(jù)操作風(fēng)險的控制管理1、為企業(yè)法人或其他經(jīng)濟組織，并依法從事經(jīng)營活動；2、與出票人或其直接前手之間具有真實的商品交易關(guān)系；3、所持匯票是根據(jù)<<中華人民共和國票據(jù)法>>及有關(guān)規(guī)定簽發(fā)的要素齊全的有效匯票；票據(jù)操作風(fēng)險