審計實施辦法

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1、湖北省水利工會審計工作規(guī)范化建設(shè)實施辦法（試行）為加強水利工會（指湖北省水利工會下同）及所屬基層工會審計工作規(guī)范化建設(shè)，根據(jù)《中華人民共和國工會法》、《中國工會審計條例》等法律、法規(guī)，參照《工會經(jīng)費審查工作培訓(xùn)教程》，結(jié)合工會實際情況，制定本辦法。第一章總則第一條工會審計是指各級工會經(jīng)費審查委員會（簡稱經(jīng)審會）對工會經(jīng)費收支、資產(chǎn)管理等全部經(jīng)濟活動的真實、合法與效益實施的審計監(jiān)督；實行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理、分級負責(zé)、下審一級的工作休制；遵循依法審計，服務(wù)大局、突岀重點、注重實效的工作方針。第二條經(jīng)審會是代表會員群眾對工會經(jīng)費收支和財產(chǎn)管理情況進行審查監(jiān)督的組織，獨立行使工會內(nèi)部審計職

2、權(quán)，承擔(dān)對同級和下一級工會經(jīng)費審查、審計的職責(zé)，接受上級工會經(jīng)審會的業(yè)務(wù)指導(dǎo)。第三條水利工會在加強同級審計工作規(guī)范化建設(shè)的同時，進一步加強對各基層工會審計工作的指導(dǎo)。到2012年底，各級工會都要基本達到審計工作規(guī)范化建設(shè)的標(biāo)準(zhǔn)。第四條經(jīng)審會的審計結(jié)果作為同級工會、上級工會及其有關(guān)部門評選先進和工作考核的重要依據(jù)。第二章工會審計組織和審計人員第五條各級工會建立經(jīng)費審查委員會，并與工會委員會同時考察、同時報批、同時選舉產(chǎn)生?；鶎庸?jīng)審會主任由會員大會或會員代表大會主席團提出候選人（應(yīng)是工會委員會成員），由大會直接選舉產(chǎn)生,或在常務(wù)主席主持下，由經(jīng)審委全體會議選舉產(chǎn)生。第六條經(jīng)審會一般

3、由”5人組成，其成員中具有審計、財務(wù)專業(yè)知識的人員不少于三分之二，至少有一名成員能熟練操作電腦。任期內(nèi)，如有成員額缺，則應(yīng)由會員代表大會進行補選，大會閉會期間，則由工會委員會表決通過。工會主席、分管財務(wù)和資產(chǎn)的副主席、財務(wù)和資產(chǎn)管理人員，不得擔(dān)任經(jīng)審會委員。第七條經(jīng)審會設(shè)主任一人，專職主任享受工會副職級待遇，納入工會領(lǐng)導(dǎo)干部序列，為經(jīng)審工作責(zé)任人，其職務(wù)任免應(yīng)事先書面征求上一級經(jīng)審會的意見。第八條經(jīng)審會向會員大會或會員代表大會負責(zé)并報告工作；大會閉會期間，向工會委員會負責(zé)并報告工作。第三章工會審計范圍第九條審查審計主要范圍及項目是：經(jīng)費預(yù)算、預(yù)算執(zhí)行及調(diào)整情況、決算情況和財務(wù)狀況；

4、經(jīng)費計提和撥繳情況；專項資金（含上級工會下?lián)艿母黜棇ｍ椊?jīng)費）的籌措、撥付、管理和使用情況；資產(chǎn)（含固定資產(chǎn)）的管理、使用和處置情況；財務(wù)管理和相關(guān)內(nèi)部控制制度情況；經(jīng)費使用效益和資產(chǎn)經(jīng)營效益情況等。第十條檢查監(jiān)督主要范圍及項目是：會員代表大會關(guān)于工會財務(wù)工作決議的執(zhí)行情況；工會委員會定期向會員群眾公布帳目和向會員代表大會（或年度工會工作會議）報告財務(wù)收支情況；對經(jīng)審會全體會議決議的執(zhí)行情況等。第四章工會經(jīng)費收支預(yù)算的審查監(jiān)督第十一條預(yù)算情況的審查監(jiān)督的內(nèi)容是：預(yù)算收入、預(yù)算支出、經(jīng)費節(jié)余及相關(guān)經(jīng)濟活動。方法是：查預(yù)算編制是否符合《工會預(yù)算管理辦法》，是否遵循“統(tǒng)籌兼顧，保證重點；量

5、入為出，收支平衡；真實合法，精細高效”原則;查預(yù)算收支范圍是否準(zhǔn)確；查預(yù)算收入是否算足打準(zhǔn)，來源是否依法、真實、準(zhǔn)確，指標(biāo)是否保持中上水平；查預(yù)算支岀的編制是否堅持勤儉節(jié)約，體現(xiàn)工會工作特點，優(yōu)化經(jīng)費支出結(jié)構(gòu)，保證各項工作的需求，并把經(jīng)費使用重點放在維護職工權(quán)益、開展職工活動和為職工辦實事方面。第十二條預(yù)算執(zhí)行及調(diào)整情況的審查監(jiān)督主要查是否按預(yù)算確定的指標(biāo)，廣開財源，積極組織收入，有無擅自擴大支岀范圍，提高開支標(biāo)準(zhǔn)等少收多支現(xiàn)象；預(yù)算調(diào)整的時限、審批程序是否合法合規(guī)，是否按調(diào)整后的預(yù)算執(zhí)行。第五章工會經(jīng)費收支決算的審計監(jiān)督第十三條對工會決算情況的審計監(jiān)督主要包括內(nèi)控制度、會計核算、

6、預(yù)算完成和會計監(jiān)督等內(nèi)容。第丁四條內(nèi)控制度的檢查監(jiān)督。查執(zhí)行國家的財經(jīng)法規(guī)、《工會會計制度》以及上級工會有關(guān)規(guī)定情況；查是否按照《工會財務(wù)會計管理規(guī)范》要求制定了行之有效的各項內(nèi)控管理制度，是否發(fā)揮其作用。第十五條會計核算的審計監(jiān)督。（一）查是否按《會計法》和《工會會計制度》等法規(guī)建賬；會計賬簿設(shè)置是否齊全，包括總賬、各類收支明細賬、撥繳經(jīng)費收入臺賬、固定資產(chǎn)明細賬、往來款項明細賬、現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬等；查記賬是否及時、規(guī)范。（二）查原始憑證、記賬憑證和登記賬簿是否符合《工會會計制度》規(guī)定，是否合法、真實，內(nèi)容和金額是否齊全、正確；工會會計賬務(wù)是否按規(guī)定處理，工會財務(wù)會計是

7、否定期結(jié)賬、定期對帳、及時報賬；核對原始憑證與記賬憑證、記賬憑證與各類賬簿、日記賬與分類賬、總賬與各類明細賬、總賬與會計報表、實物賬簿與實物資產(chǎn)、銀行口記賬與銀行對賬單是否相符，如有差別，則查找原因，及時整改。第十六條預(yù)算完成情況的審計監(jiān)督。查經(jīng)費收支是否按預(yù)算執(zhí)行；是否堅持專款專用；是否每年進行清產(chǎn)核資，財產(chǎn)、物資盤點表與實物是否相符；往來款項是否真實、合法；查資金使用的社會效益和經(jīng)濟效益，對重大開支項目進行重點審查；查經(jīng)費結(jié)轉(zhuǎn)是否真實、正確，基金提取是否合規(guī)，計算