資源描述：
《加強財務內控，防范企業(yè)風險》由會員上傳分享，免費在線閱讀，更多相關內容在工程資料-天天文庫。
1、加強財務內控，防范企業(yè)風險摘要：財務內控制度一直都是企業(yè)最為看重的，幾乎所有企業(yè)都建立了，但是制度好壞、效果如何，確實也是有差別。對于施工類企業(yè)來說,保證資金的安全和合理，是企業(yè)風險防范的最大方向。筆者就三個方面來對如何加強內控作個說明。關鍵詞：財務內控施工類企業(yè)風險自從2011年起，國家明確要求企業(yè)建立起企業(yè)內部控制制度。近兩年多以來，內控制度成為企業(yè)建章立制的必備。而對于以建筑、水利等施工類企業(yè)來說，早先的“三標一體”也是屬于內控體系的一種。內控制度最主要的也是最重要的就是建立財務內控制度，防范財務風險，提高
2、資金使用率。要實施財務內控制度，應著重做好以下三個方面。一、營造良好內控環(huán)境創(chuàng)造內控環(huán)境，建立內控重要性的意識，是做好內控的基石。一是思想環(huán)境。首先是公司管理層對于重要性認識，必須要清晰，必要要肯定。其實是普工員工的認識，就需要管理層能進行廣泛宣傳和動員。二是輿論環(huán)境。其實就是文化環(huán)境，要將財務內控制度作為一種企業(yè)文化，內植于員工內心，外化員工行動，讓人人講程序、講原則。同時，在重大投融資決策、年度預算等重大事項上，執(zhí)行好集體決策制度，防范財務風險，以重大事項的透明公開帶動其他事項的集體智慧決策，從而贏得廣泛共識
3、。二、識別各種財務風險每個企業(yè)有每個企業(yè)的特點，也有不同的財務風險。做好財務內部控制，首先應該要對企業(yè)內部的財務風險有個清晰的認識、判斷和評估。作為施工類企業(yè)，主要的財務風險包括三大類。（一）資金方面的風險資金的風險主耍有：一是資金付出和收回的風險，款項的支付沒有經過嚴格的程序批準，導致公司受損；而收回風險，由于投資決策失誤，導致客戶失信或者市場表現(xiàn)達不到預期，使得投出的資金遭遇壞賬，如投資一塊地，但是用地使用權無法批，這是企業(yè)最應該防范的風險。二是資金安全風險，如施工企業(yè)在施工過程中，預算不足，后續(xù)投資跟不上，
4、導致資金鏈斷裂；財務程序不嚴，導致資金被侵占、被私口挪作它用，帶來的風險，等等。三是融資引起的風險。在融資上，由于銀行貸款或者是私人貸款導致的高利息無法支付等。融資的風險有多種，有股票上市引起的股權風險，銀行貸款無法通過審批，私人借貸的高利息無法支付，等等。（二）會計工作的風險這是一項主觀意識帶來的風險。一是會計報表失誤風險。會計從業(yè)人員專業(yè)知識不扎實，相關資料不完善，實際工作不謹慎，高管或者財會人員沒有基本職業(yè)素養(yǎng)，引起會計報表與實際情況嚴重偏離，導致管理層和投資者無法正確判斷引起經營的風險。如今己經成為最值得
5、警惕的風險。二是交稅風險。當前，企業(yè)的稅務工作受政府的政策影響很大，而且，由于政府的稅務體系不完善，受地方政府和個人稅務人員的主觀改變大，導致容易在正常的交稅工作中導致漏稅，從而遭致不必要的行政處罰。三是從業(yè)人員職業(yè)道德問題。當前，會計人員侵占資金，做假賬成為財務風險的最大隱患。一些會計從業(yè)人員職業(yè)道德缺乏，或者受制于上級壓力不能堅持原則，等等。（三）成本控制的風險會計部門除了基本的事后會計，還應該有其他方面的工作，比如公司投資前和經營過程的監(jiān)管控制。一是資產保護的風險，在評估、管理當中操作不當，導致資產貶值或者
6、缺失引起的風險。二是預算控制風險，在預算之初不能正確地予以審核，導致預算過高，在實施過程中，不能有效控制，導致實際支出遠遠大于預算。三是成本監(jiān)督風險，有來自合同方面的,對于各個部門的合同沒有合理評審，不能發(fā)現(xiàn)潛在風險；有其他部門的成本管理，財務部門在日常的監(jiān)管屮失位，導致總體成本失控。三、開展財務內控活動在識別企業(yè)內部風險之后，就可以有針對性的進行風險控制，對于施工類企業(yè)來說，應從以下三個方面來開展內部控制。（一）實施全面預算管理全面預算管理主要指兩大塊的工作，一個預算管理和控制，一個是成本控制。預算管理是企業(yè)資
7、金控制和開展各項經營活動的前提。要根據(jù)上一年度的業(yè)績表現(xiàn)和本年度的業(yè)務計劃，開展自下而上，在自上而下的預算，各部門根據(jù)計劃制定好本門預算上報，管理層根據(jù)總體實際審核修改后根據(jù)配額在下達預算指標。要強調預算制定的監(jiān)控，并且根據(jù)實際需要進行適當調整，確保預算管理的有效性。成本控制方面，也要進行成本分析和效益評價，將潛在的分析進行合理評估。（二）實施全面監(jiān)督管理監(jiān)督管理主要靠建立相應的制度。一是日常資金支付、回收制度，要執(zhí)行好嚴格的會計程序，實現(xiàn)會計和審批分離，防止資金風險。二是投融資決策制度，財務部門要運用專業(yè)財務知
8、識，對投資收益、風險等進行預測分析，保證風險在可控范圍內。三是內部審計制度。內審制度是內控管理中重耍的一環(huán)，內市部門耍與財務部門區(qū)分，人事。企業(yè)耍保證其不受到任何來自其他部門的壓力和干擾。內審人員要對財務和其他部門的各項經濟活動進行審查，保證程序合規(guī)，在出現(xiàn)問題時及時財務有效措施。如一些項目經理不按程序辦事，用施工工人工資用于個人消費時，要及時作岀審計和處罰。（三）加大會
