探討企業(yè)內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范

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1、探討企業(yè)內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范一、引言現(xiàn)代商業(yè)經(jīng)濟(jì)的高度繁榮在為社會(huì)和群眾提供更多豐富、具有個(gè)性化產(chǎn)品和服務(wù)的同時(shí)，也在不斷影響企業(yè)的生存方式和管理行為。企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的多樣性決定了企業(yè)財(cái)務(wù)行為的多樣性和內(nèi)部治理行為的復(fù)雜性。融資、投資、應(yīng)收賬款、固定資產(chǎn)等，企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)充斥著各色各異的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，而內(nèi)控管理和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控則為企業(yè)應(yīng)對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)提供了有力的工具。內(nèi)控管理是對(duì)企業(yè)內(nèi)部各種財(cái)務(wù)資源進(jìn)行優(yōu)化配置的一種管理活動(dòng)，以實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)為目的，通過計(jì)劃、協(xié)調(diào)、控制、分配、考核等多種手段合理調(diào)度企業(yè)資源，最終完成企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)。有效的內(nèi)控管理可以促進(jìn)

2、企業(yè)提升自身內(nèi)部管理效益，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)抵御防范能力，提高核心競(jìng)爭(zhēng)力，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的基業(yè)長(zhǎng)青。二、企業(yè)內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的現(xiàn)狀（一）內(nèi)控管理現(xiàn)狀1.內(nèi)控意識(shí)不足當(dāng)前不少企業(yè)在內(nèi)控管理和建設(shè)上存在實(shí)施效果不理想、人員荒蕪、推進(jìn)過程遭遇各部門抵制等現(xiàn)象，這些現(xiàn)象的產(chǎn)生有多方面的因素，但內(nèi)控意識(shí)不足是導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)控建設(shè)和管理停滯不前甚至逐漸荒廢的首要原因。許多企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者只重視看得見的“硬實(shí)力”，對(duì)市場(chǎng)開發(fā)、營(yíng)銷推廣等業(yè)績(jī)關(guān)心備至，卻對(duì)為這些業(yè)績(jī)完成創(chuàng)造條件的“軟環(huán)境”建設(shè)視而不見，企業(yè)的人力和資源過多向外向性部門傾斜，內(nèi)控建設(shè)經(jīng)費(fèi)和人手偏弱，難以跟上企業(yè)迅猛發(fā)展和高速

3、擴(kuò)張的步伐，成為企業(yè)獲得更大發(fā)展空間的短板。2.內(nèi)控環(huán)境建設(shè)不到位內(nèi)控環(huán)境應(yīng)由健全的組織機(jī)構(gòu)、完善的制度體系和卓越有效的執(zhí)行力等構(gòu)成，給予企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無聲的關(guān)懷和保障。然而在當(dāng)前具體的企業(yè)實(shí)踐中，不少企業(yè)的內(nèi)控環(huán)境建設(shè)不盡人意，如組織機(jī)構(gòu)不給力，或缺乏機(jī)構(gòu)而無人領(lǐng)導(dǎo)，或依附于財(cái)務(wù)部門下難以一展拳腳，喪失應(yīng)有的企業(yè)地位和尊重；內(nèi)控機(jī)制不完善，企業(yè)的計(jì)劃、設(shè)計(jì)、采購(gòu)、生產(chǎn)、庫(kù)存、銷售等環(huán)節(jié)缺乏完備的制度覆蓋，管理漏洞比比皆是，生產(chǎn)浪費(fèi)、庫(kù)件遺失等現(xiàn)象難以遏制；某些企業(yè)因缺乏有效的執(zhí)行機(jī)制，導(dǎo)致上面的政策被下面念歪了經(jīng)，適得其反。3.信息溝通不暢暢通的信息

4、傳遞與反饋機(jī)制是企業(yè)各項(xiàng)指令正確下達(dá)并被貫徹執(zhí)行的基本保證，也是企業(yè)獲取內(nèi)部信息、掌握生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況的前提條件。然而，當(dāng)前一些企業(yè)內(nèi)部卻存在信息擁堵、溝通不暢的現(xiàn)象，這一方面是因?yàn)樾畔⑸鐣?huì)下企業(yè)所應(yīng)付和處理的信息量過大導(dǎo)致信息壅塞而產(chǎn)生溝通不暢，更多的卻是企業(yè)內(nèi)部溝通意識(shí)不足、上層自我意識(shí)濃厚、部門受利己主義驅(qū)動(dòng)導(dǎo)致的自我封閉等內(nèi)部因素，此外信息傳遞與處理手段的落后也是造成企業(yè)信息溝通不暢的一個(gè)重要因素。4.內(nèi)部監(jiān)督缺位內(nèi)部監(jiān)督是對(duì)內(nèi)部控制建立與實(shí)施情況的監(jiān)督和檢查，以評(píng)判內(nèi)部控制建設(shè)的有效性，查找內(nèi)部控制建設(shè)和管理過程中存在的問題，完善內(nèi)部控制建設(shè)和管理

5、。內(nèi)部監(jiān)督是企業(yè)內(nèi)部多重防御體系中重要的一環(huán)，然而在企業(yè)實(shí)踐中這重要的一環(huán)卻經(jīng)常被忽視和遺忘，不少企業(yè)缺乏健全有效的內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，沒有建立起明確獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，內(nèi)部審計(jì)無從發(fā)揮作用。一些企業(yè)缺乏有效的績(jī)效考核和獎(jiǎng)懲機(jī)制，缺乏內(nèi)省式的責(zé)任追究，致使影響企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理和財(cái)務(wù)安全的風(fēng)險(xiǎn)因素和管理漏洞一再侵蝕企業(yè)本身，甚至釀成不可估量的損失。（二）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范現(xiàn)狀1.防范意識(shí)不強(qiáng)，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)隱藏于企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之中個(gè)性化、信息化和全球化的到來，在為企業(yè)提供更多發(fā)展機(jī)遇的同時(shí)，也使得現(xiàn)代企業(yè)面臨較以往企業(yè)更為嚴(yán)峻激烈的挑戰(zhàn)和錯(cuò)綜復(fù)雜的生態(tài)環(huán)境，企業(yè)生產(chǎn)面臨著各

6、種交織纏繞的風(fēng)險(xiǎn)因素，企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)水平顯著上升。然而，在這本應(yīng)謹(jǐn)慎經(jīng)營(yíng)、小心翼翼的環(huán)境中，仍有不少企業(yè)缺乏應(yīng)有的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，自我膨脹、自我迷信，罔顧企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的風(fēng)險(xiǎn)因素，將企業(yè)置于風(fēng)險(xiǎn)環(huán)伺的危險(xiǎn)境地。現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的不完善、企業(yè)信用體系的缺失、自身管理的疏失等又加劇了這種風(fēng)險(xiǎn)變?yōu)楝F(xiàn)實(shí)損失的可能性，而高度激烈的競(jìng)爭(zhēng)市場(chǎng)和被逐漸壟斷的客戶群則增加了企業(yè)失利后翻盤的難度，因此面對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)謹(jǐn)慎而為。2.風(fēng)險(xiǎn)機(jī)制形同虛設(shè)，難以抑制企業(yè)盲目性生產(chǎn)驅(qū)動(dòng)在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)高度激化而財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)無處不在的今天，沒有建立風(fēng)險(xiǎn)機(jī)制的企業(yè)就如同沒有安裝殺毒軟件的裸機(jī)，在病毒

7、肆虐和黑客充斥的世界中危險(xiǎn)前行。不少企業(yè)缺乏財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制，在重大財(cái)務(wù)活動(dòng)諸如投資、融資等上，沒有經(jīng)過必要的風(fēng)險(xiǎn)論證階段，盲目上馬各項(xiàng)投資項(xiàng)目，或不顧企業(yè)自身償債能力肆意擴(kuò)大融資規(guī)模，最終慘淡收?qǐng)?；?duì)一些在建或在營(yíng)項(xiàng)目沒有進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控，致使項(xiàng)目中途夭折；缺乏必要的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急和預(yù)警機(jī)制，在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)迫近時(shí)無法及時(shí)采取科學(xué)有效的處理手段而只能束手待斃或倉(cāng)皇應(yīng)對(duì)而致使損失擴(kuò)大。三、加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的對(duì)策措施（一）轉(zhuǎn)變觀念，提高思想警醒性確保企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理體系健康有序運(yùn)轉(zhuǎn)，提供更為全面真實(shí)準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息，不僅是企業(yè)自身應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、提高財(cái)務(wù)管理水平

8、的內(nèi)在需求，也是會(huì)計(jì)規(guī)章制度對(duì)企業(yè)的硬性規(guī)定。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者和管理層應(yīng)從思想上驚醒起