注冊內(nèi)部審計(jì)師-內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)分類模擬題2

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1、內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)分類模擬題2單項(xiàng)選擇題k為了增強(qiáng)內(nèi)部和外部審計(jì)部門的獨(dú)立性，審計(jì)委員會的組成應(yīng)該包括：A.一個輪流上崗的堇事會分委員或相應(yīng)機(jī)構(gòu)B.螢事會中的外部螢事加上公司高級職員C.來自所有重要部門的成員，具體來說，應(yīng)該包括來自銀行界、勞工界、監(jiān)管機(jī)構(gòu)、股東以及公司高級職員的代表D.葷事會的公司外部董事或其他類似的監(jiān)事會成員2、許多組織通過資金電了轉(zhuǎn)賬向其供應(yīng)商付款，而不是簽發(fā)支票。關(guān)于與簽發(fā)支票有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，以下風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)中，資金電子轉(zhuǎn)賬代表了哪一項(xiàng)？A.控制B.接受C.轉(zhuǎn)移D.冋避3、內(nèi)部審計(jì)部門在風(fēng)險(xiǎn)管理過程的作用可能包括：I

2、?把風(fēng)險(xiǎn)管理過程作為年度審計(jì)計(jì)劃的組成部分加以評估；II.參與公司監(jiān)事會，監(jiān)督相關(guān)活動并報(bào)告有關(guān)情況；III.以咨詢顧問身份協(xié)調(diào)公司的風(fēng)險(xiǎn)管理過程。A.只有I是對的B.只有II是對的C.只有I和III是對的D.I、II和III都對①②③④A.B.C.D4、以下哪項(xiàng)反映了最佳的治理結(jié)構(gòu)？經(jīng)營管理層行政管理層內(nèi)部審計(jì)①風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)監(jiān)督咨詢顧問②監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)咨詢顧問③風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)咨詢顧問監(jiān)督④監(jiān)督咨詢顧問風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)5、由于審計(jì)資源的限制，需要對兩個項(xiàng)目進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估。關(guān)于這兩個項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)評估，以下表述正確的是：I.審計(jì)委員會要求進(jìn)行的被審計(jì)事項(xiàng)，其

3、風(fēng)險(xiǎn)總是高于高級管理層要求進(jìn)行的被審計(jì)事項(xiàng)。II?預(yù)算金額高的被審計(jì)事項(xiàng)的風(fēng)險(xiǎn)總是高于預(yù)算金額低的被審計(jì)事項(xiàng)。III.風(fēng)險(xiǎn)高低應(yīng)根據(jù)對組織的潛在價值的估計(jì)或不利因素的暴露來衡量。A.僅有IB?僅有IIC.僅有IIId.I、II和m6、根據(jù)《框架》的定義，剩余風(fēng)險(xiǎn)是:A.風(fēng)險(xiǎn)的影響B(tài).控制下的風(fēng)險(xiǎn)C.未被管理的風(fēng)險(xiǎn)D.環(huán)境屮的潛在風(fēng)險(xiǎn)7、依據(jù)全面風(fēng)險(xiǎn)管理框架，首席執(zhí)行官（CEO）通常對下列內(nèi)容負(fù)責(zé)，除了：A.與銷售、市場、財(cái)務(wù)和其他經(jīng)理人會晤以了解操作風(fēng)險(xiǎn)和風(fēng)險(xiǎn)對策B.監(jiān)督那些與組織風(fēng)險(xiǎn)偏好相關(guān)的經(jīng)營活動和風(fēng)險(xiǎn)C.領(lǐng)導(dǎo)高級管理層并捉

4、供指導(dǎo)D.建立通用風(fēng)險(xiǎn)語言8、以下因素屮屬于控制環(huán)境的是：A.組織結(jié)構(gòu)、管理理念和計(jì)劃B.誠信和道德觀、權(quán)責(zé)劃分及人力資源管理C.人員勝任能力、替代資源、法律和規(guī)章制度D.風(fēng)險(xiǎn)評估、職責(zé)分配和人力資源管理9、通過以下哪種方式可以最好地防止擁有充分技術(shù)的人員繞過安全程序?qū)ιa(chǎn)程序進(jìn)行修改？A.對已完成工作的報(bào)告進(jìn)行檢查B.將生產(chǎn)程序與獨(dú)立控制的拷貝進(jìn)行比較C.定期運(yùn)行測試數(shù)據(jù)D.制定合適的職責(zé)分離10、根據(jù)《框架》，以下哪項(xiàng)最恰當(dāng)?shù)孛枋隽藘?nèi)部審計(jì)師審查內(nèi)部控制系統(tǒng)充分性的口的？A?幫助確定為實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)而實(shí)施的必要測試的性質(zhì)、吋間和

5、范圍B.保證內(nèi)部控制系統(tǒng)的重大弱點(diǎn)得到控制C.確定內(nèi)部控制系統(tǒng)能否經(jīng)濟(jì)、冇效地實(shí)現(xiàn)組織目標(biāo)捉供合理保證D.確定內(nèi)控系統(tǒng)能否保證會計(jì)記錄的正確和財(cái)務(wù)報(bào)表的公允表述11＞以下哪項(xiàng)因素對于成功的內(nèi)部控制自我評估研討會是最不必要的？A.投票技術(shù)B.推動培訓(xùn)C.事前計(jì)劃D.小組互動12、在下述情況中，不應(yīng)標(biāo)示為危險(xiǎn)信號的是：A.管理當(dāng)局授權(quán)其下屬人員，在一定限額范圍內(nèi)可自行從事采購活動B.某職員長期從事現(xiàn)金管理工作，而無任何的崗位輪換C.某職員的工作包括：處理流通的證券；負(fù)責(zé)采購業(yè)務(wù)及其記錄，并向高級管理人員匯報(bào)釆購中的差異及相關(guān)的損益D.

6、在應(yīng)收款部門屮，職責(zé)分工不明13、以下哪項(xiàng)關(guān)于內(nèi)部審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)舞弊方面應(yīng)負(fù)責(zé)任的說法不正確的？A.如果出現(xiàn)危險(xiǎn)信號，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該發(fā)現(xiàn)舞弊B.內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該擁冇充分知識，正確識別表明可能己發(fā)生舞弊的冇關(guān)跡象C.內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該發(fā)現(xiàn)姑息舞弊發(fā)生的控制薄弱環(huán)節(jié)D.內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該擁有充分知識評估舞弊跡象，以確定是否應(yīng)該開展舞弊調(diào)查14、為了證實(shí)舞弊的事實(shí)和程度，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)開展或參與舞弊調(diào)查。調(diào)查方法包括詢問調(diào)查法，比如面談和訊問等。用于訊問（質(zhì)詢）舞弊嫌疑人的調(diào)杳問卷應(yīng)該：A.遵循事前確定的順序B.包含一個以上的課題或主題C.從一般問題

7、到特殊問題（從籠統(tǒng)走向具體）D.誘導(dǎo)被質(zhì)詢?nèi)藛T作出質(zhì)詢?nèi)藛T想要的冋答丄5、在注意到幾處危險(xiǎn)信號之后，內(nèi)部審計(jì)師明顯感到可能存在舞弊行為。以下哪項(xiàng)是對內(nèi)部審計(jì)師責(zé)任的最佳描述？A.擴(kuò)大審計(jì)活動，以確定進(jìn)一步調(diào)查是否合理B.向管理高層和審計(jì)委員會報(bào)告舞弊存在的可能性，并向他們詢問是否繼續(xù)審計(jì)工作C.向外部法律顧問咨詢，確定要采取的一系列行動，如批準(zhǔn)已捉交的審計(jì)工作方案，確保這些方案在法律范圍內(nèi)是可接受的D.向?qū)徲?jì)委員會報(bào)告這一事實(shí)，并要求提供專款，聘用外部服務(wù)提供者，以協(xié)助調(diào)查可能存在的舞弊行為16、根據(jù)《框架》，以卜?哪項(xiàng)政策應(yīng)該納

8、入組織的舞弊防范計(jì)劃？I?涉嫌違法亂紀(jì)的行為在任何時候都將得到全而調(diào)查。II?由管理層負(fù)責(zé)建立并維護(hù)正式的防范利益沖突計(jì)劃。III.內(nèi)部審計(jì)師向?qū)徲?jì)委員會和董事會報(bào)告所有舞弊事件。A.只冇I是對的B.只有II是對的C.只冇I和II是對的D.I、II