審計(jì)項(xiàng)目管理辦法

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1、附件2：中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行審計(jì)項(xiàng)目管理辦法（目錄）第一章第二章第三章第四章第五章第六章第七章第八章第九章總則審計(jì)立項(xiàng)審計(jì)準(zhǔn)備審計(jì)實(shí)施審計(jì)報(bào)告審計(jì)處理審計(jì)后續(xù)與跟蹤項(xiàng)目質(zhì)量控制附則第一章總則第一條為加強(qiáng)中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“本行”）內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，規(guī)范審計(jì)項(xiàng)目管理，明確審計(jì)項(xiàng)目程序，根據(jù)銀監(jiān)會(huì)《銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計(jì)指引》和《中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行股份有限公司內(nèi)部審計(jì)章程》等有關(guān)制度，制定本辦法。第二條本辦法所稱(chēng)審計(jì)項(xiàng)目，是指本行審計(jì)機(jī)構(gòu)組織開(kāi)展的全面審計(jì)、專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)和審計(jì)調(diào)查等各類(lèi)審計(jì)項(xiàng)目。第三條本辦法是審計(jì)機(jī)構(gòu)

2、開(kāi)展審計(jì)項(xiàng)目應(yīng)遵循的基本流程和質(zhì)量控制要求。審計(jì)項(xiàng)目流程包括審計(jì)立項(xiàng)、審計(jì)準(zhǔn)備、審計(jì)實(shí)施、審計(jì)報(bào)告、審計(jì)處理、審計(jì)后續(xù)與跟蹤等基本程序。特殊審計(jì)事項(xiàng)，可根據(jù)實(shí)際情況適當(dāng)調(diào)整審計(jì)程序和方法，但應(yīng)確保審計(jì)質(zhì)量，控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。第四條審計(jì)機(jī)構(gòu)開(kāi)展審計(jì)項(xiàng)目應(yīng)遵循“審計(jì)價(jià)值最大化、項(xiàng)目管理一體化、質(zhì)量控制流程化”的基本原則。（一）審計(jì)價(jià)值最大化。即以董事會(huì)戰(zhàn)略目標(biāo)的執(zhí)行情況為審計(jì)方向，以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向確定審計(jì)重點(diǎn)，以價(jià)值增值為目的提出審計(jì)建議。（二）項(xiàng)目管理一體化。即審計(jì)計(jì)劃統(tǒng)一管理、審計(jì)項(xiàng)目統(tǒng)一運(yùn)作、審計(jì)資源

3、統(tǒng)一配置、審計(jì)流程統(tǒng)一規(guī)范、審計(jì)結(jié)果統(tǒng)一報(bào)告和審計(jì)整改統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)。（三）質(zhì)量控制流程化。即按照審計(jì)項(xiàng)目程序?qū)嵭腥鞒痰馁|(zhì)量控制，對(duì)關(guān)鍵環(huán)節(jié)實(shí)行重點(diǎn)控制。第五條本辦法適用于總行審計(jì)局和審計(jì)分局開(kāi)展的各類(lèi)審計(jì)項(xiàng)目。第二章審計(jì)立項(xiàng)第六條審計(jì)立項(xiàng)是指審計(jì)機(jī)構(gòu)從提出審計(jì)項(xiàng)目需求到確定審計(jì)項(xiàng)目，并對(duì)實(shí)施審計(jì)項(xiàng)目作出計(jì)劃和安排的全過(guò)程。審計(jì)立項(xiàng)主要包括：明確審計(jì)立項(xiàng)依據(jù)、編制審計(jì)立項(xiàng)需求、履行審計(jì)立項(xiàng)審批等環(huán)節(jié)。第七條明確審計(jì)立項(xiàng)依據(jù)。審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)依據(jù)國(guó)家宏觀政策與監(jiān)管要求、董事會(huì)戰(zhàn)略目標(biāo)與全行中心工作、上級(jí)審計(jì)

4、機(jī)構(gòu)工作安排，以及被審計(jì)單位主要風(fēng)險(xiǎn)等進(jìn)行審計(jì)項(xiàng)目立項(xiàng)。第八條編制審計(jì)立項(xiàng)需求。審計(jì)機(jī)構(gòu)根據(jù)對(duì)審計(jì)事項(xiàng)的風(fēng)險(xiǎn)排序，結(jié)合可支配審計(jì)資源提出審計(jì)立項(xiàng)需求，并對(duì)審計(jì)項(xiàng)目定位、項(xiàng)目實(shí)施安排，以及審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)規(guī)模和審計(jì)資源等進(jìn)行明確。第九條履行審計(jì)立項(xiàng)審批。審計(jì)項(xiàng)目的確定應(yīng)履行立項(xiàng)審批手續(xù)，經(jīng)有權(quán)審批人批準(zhǔn)后實(shí)施。全行性審計(jì)項(xiàng)目由審計(jì)局立項(xiàng)并報(bào)董事會(huì)及其審計(jì)委員會(huì)審批；審計(jì)分局立項(xiàng)轄區(qū)審計(jì)項(xiàng)目應(yīng)報(bào)審計(jì)局審批。第三章審計(jì)準(zhǔn)備第十條審計(jì)準(zhǔn)備是指審計(jì)機(jī)構(gòu)為開(kāi)展審計(jì)項(xiàng)目所做各項(xiàng)準(zhǔn)備工作的全過(guò)程。審計(jì)準(zhǔn)備主要包括

5、：組建審計(jì)項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)、開(kāi)展審前調(diào)查、制定審計(jì)方案、評(píng)審審計(jì)方案、開(kāi)展審前培訓(xùn)、送達(dá)審計(jì)通知書(shū)和審計(jì)問(wèn)卷等環(huán)節(jié)。第十一條組建審計(jì)項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)。審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)按照項(xiàng)目管理一體化原則，確定審計(jì)項(xiàng)目主辦部門(mén)，并根據(jù)項(xiàng)目規(guī)模和難易程度，統(tǒng)籌配置審計(jì)資源，組建審計(jì)項(xiàng)目工作組和審計(jì)組，確定人員分工，明確工作職責(zé)。（一）項(xiàng)目工作組。主要負(fù)責(zé)審計(jì)項(xiàng)目的組織推動(dòng)，具體承擔(dān)開(kāi)展審前調(diào)查、制定審計(jì)方案、指導(dǎo)審計(jì)實(shí)施、提供專(zhuān)業(yè)支持和撰寫(xiě)審計(jì)匯總報(bào)告等工作。項(xiàng)目工作組組長(zhǎng)由審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人擔(dān)任，成員由項(xiàng)目主辦部門(mén)組成。（二）審計(jì)組。項(xiàng)

6、目工作組應(yīng)根據(jù)審計(jì)項(xiàng)目實(shí)際情況組成一個(gè)或若干個(gè)審計(jì)組，并確定審計(jì)組組長(zhǎng)、主審和審計(jì)組成員。審計(jì)組主要負(fù)責(zé)審計(jì)項(xiàng)目的具體實(shí)施，在實(shí)施過(guò)程中可根據(jù)情況分設(shè)若干審計(jì)小組。第十二條開(kāi)展審前調(diào)查。項(xiàng)目工作組應(yīng)圍繞審計(jì)目標(biāo)，設(shè)計(jì)審計(jì)調(diào)查問(wèn)卷，以非現(xiàn)場(chǎng)或適當(dāng)結(jié)合現(xiàn)場(chǎng)方式收集相關(guān)資料和信息,了解被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)管理環(huán)境、業(yè)務(wù)運(yùn)行機(jī)制、風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制狀況等，初步開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與評(píng)價(jià)。第十三條制定審計(jì)方案。項(xiàng)目工作組應(yīng)結(jié)合審前調(diào)查情況制定審計(jì)方案，對(duì)審計(jì)項(xiàng)目的組織實(shí)施、審計(jì)內(nèi)容和審計(jì)資源等做出安排。審計(jì)方案主要包

7、括審計(jì)背景及目標(biāo)，審計(jì)范圍及重點(diǎn)，主要審計(jì)步驟及方法，審計(jì)團(tuán)隊(duì)組成及分工和審計(jì)依據(jù)等內(nèi)容。第十四條評(píng)審審計(jì)方案。審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)按照規(guī)定程序?qū)徲?jì)方案進(jìn)行評(píng)審，并最終確定正式的審計(jì)方案。評(píng)審的重點(diǎn)是審計(jì)方案的適當(dāng)性和可行性，以及預(yù)期審計(jì)成果的價(jià)值性等。第十五條開(kāi)展審前培訓(xùn)。審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施前應(yīng)對(duì)審計(jì)組成員開(kāi)展審前培訓(xùn)，主要培訓(xùn)與審計(jì)項(xiàng)目有關(guān)的金融法律法規(guī)、審計(jì)業(yè)務(wù)知識(shí)、審計(jì)實(shí)施方案和審計(jì)注意事項(xiàng)等。審前培訓(xùn)可采取集中培訓(xùn)、專(zhuān)題講座、視頻會(huì)議等形式。第十六條送達(dá)審計(jì)通知書(shū)。審計(jì)組應(yīng)在實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)3個(gè)工作日前

8、向被審計(jì)單位送達(dá)審計(jì)通知書(shū)。特殊情況也可直接持審計(jì)通知書(shū)實(shí)施審計(jì)。第四章審計(jì)實(shí)施第十七條審計(jì)實(shí)施是指審計(jì)組按照審計(jì)方案對(duì)被審計(jì)單位實(shí)施審計(jì)的全過(guò)程。審計(jì)實(shí)施主要包括：召集進(jìn)場(chǎng)見(jiàn)面、確定審計(jì)抽樣、組織審計(jì)測(cè)試、開(kāi)展審計(jì)訪談、收集審計(jì)證據(jù)、編寫(xiě)審計(jì)記錄、編制審計(jì)底稿、會(huì)審疑難發(fā)現(xiàn)、匯總審計(jì)結(jié)果、溝通審計(jì)情況等環(huán)節(jié)。第十八條召集進(jìn)場(chǎng)見(jiàn)面。審計(jì)組應(yīng)根據(jù)審計(jì)項(xiàng)目需要，召集進(jìn)場(chǎng)見(jiàn)面會(huì)，主要與被審計(jì)單位溝通審計(jì)目的、審計(jì)范圍、審計(jì)安排和工作要求等，了解與被審計(jì)事項(xiàng)相關(guān)的基本情況。第十九條確定審計(jì)抽樣。審計(jì)組應(yīng)