流程與監(jiān)控期末結(jié)帳流程

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1、流程說明：編號任務(wù)說明處理方式文檔輸入文檔輸出負(fù)責(zé)部門監(jiān)控要點1.3.1計費中心應(yīng)收、預(yù)收、收款結(jié)帳各計費中心將當(dāng)月的應(yīng)收、預(yù)收款和收款匯總和審批後，以試算表形式將匯總數(shù)據(jù)提交總帳會計人員。試算表當(dāng)月預(yù)收、應(yīng)收話費和收費報表月末結(jié)帳交易財務(wù)核算處n上載總帳前必須先核對清楚有關(guān)試算表內(nèi)的數(shù)據(jù)是否完整和準(zhǔn)確。n有關(guān)試算表格式要統(tǒng)一。1.3.2完成當(dāng)期所有出、入庫交易將當(dāng)月所有出、入庫(包括存貨、資產(chǎn)和在建工程材料)交易輸入系統(tǒng)。存貨模塊--省、市、縣倉儲人員當(dāng)月所有交易必須在系統(tǒng)月結(jié)前輸入以確?？値つ芊从匙顪?zhǔn)確

2、的存貨、資產(chǎn)、在建工程和預(yù)提費用數(shù)據(jù)。1.3.3完成當(dāng)期所有已收到而仍未輸入的發(fā)票在月結(jié)前輸入當(dāng)月所有收到的發(fā)票，并在系統(tǒng)內(nèi)和入庫單進行匹配，以沖轉(zhuǎn)有關(guān)的預(yù)提費用。然後進行系統(tǒng)應(yīng)付帳款期末關(guān)帳作業(yè)。應(yīng)付模塊、采購模塊-月末采購、應(yīng)付結(jié)帳交易省、市、縣應(yīng)付帳款會計人員要完成存貨入庫驗收才可以在系統(tǒng)內(nèi)進行發(fā)票和采購單匹配。1.3.4完成項目會計月結(jié)將當(dāng)期所有項目交易完成，然後進行系統(tǒng)項目會計模塊期末關(guān)帳作業(yè)。項目會計模塊-月末采購、應(yīng)付結(jié)帳交易省、市、縣項目會計人員完成存貨入庫驗收，應(yīng)付帳款交易才進行項目模塊結(jié)

3、帳。1.3.5完成當(dāng)期所有資產(chǎn)交易完成當(dāng)期所有資產(chǎn)增購、報廢、轉(zhuǎn)移和折舊等交易。固定資產(chǎn)模塊-月末折舊結(jié)帳交易省、市、縣固定資產(chǎn)會計人員-1.3.1完成當(dāng)期工資交易薪酬部門將當(dāng)月薪金匯總和審批後，以試算表形式將數(shù)據(jù)提交總帳會計人員。試算表當(dāng)月員工工資匯總表月末結(jié)帳交易省、市、縣薪酬計算人員-1.3.2月度銀行手工對帳月末從出納部取得銀行對帳單，同時從系統(tǒng)生成《銀行存款帳戶明細(xì)表》，籍此進行銀行對帳并編制銀行對帳調(diào)節(jié)表。人手，總帳模塊銀行對帳單銀行調(diào)節(jié)表省、市、縣總帳會計人員具體明細(xì)請參考《月度銀行手工對帳》

4、流程1.3.3現(xiàn)金盤點盤點時由於仍未完成月結(jié)，因此無法得到系統(tǒng)現(xiàn)金明細(xì)帳，所以要將現(xiàn)金盤點分為兩個步驟：月結(jié)當(dāng)天進行現(xiàn)金盤點并編制《現(xiàn)金盤點表》；當(dāng)月會計期關(guān)閉后，從系統(tǒng)生成《銀行存款帳戶明細(xì)表》（科目選現(xiàn)金），以此核對系統(tǒng)帳和手工帳，并由出納編制現(xiàn)金調(diào)節(jié)表后交由會計審核。人手，總帳模塊-現(xiàn)金盤點表省、市、縣總帳會計人員具體明細(xì)請參考《現(xiàn)金盤點》流程1.3.4審核各總帳和各模塊間余額是否一致在總帳內(nèi)審核由其他模塊引入的月結(jié)交易和各子模塊是否一致。當(dāng)一致時進行過帳，否則需要求各子模塊會計人員在其模塊內(nèi)作出調(diào)整

5、後再重新引入總帳，才進行過帳?？値つK-月結(jié)審核報告省、市、縣總帳會計人員為確保子模塊和數(shù)據(jù)信息的一致性，錯帳調(diào)整應(yīng)盡量在有關(guān)子模塊內(nèi)完成。對於短時間無法修正到的差異，可允許先在總帳內(nèi)作調(diào)整，但下月必須沖轉(zhuǎn)，在下月時將有關(guān)錯誤在子模塊修正後在下月才導(dǎo)入總帳。1.3.5錯誤數(shù)據(jù)調(diào)整根據(jù)《月結(jié)審核報告》，各子模塊對錯誤記錄進行相應(yīng)調(diào)整（次月）。由於要加快月結(jié)速度，對於不重大的差異可允許在總帳在本月會計期調(diào)整后，再在次月初轉(zhuǎn)回?？値つK--省、市、縣總帳會計人員同上。1.3.6關(guān)閉子帳關(guān)閉子帳當(dāng)期會計期間和打開子

6、帳下期會計期間總帳以外其他子模塊--各子模塊負(fù)責(zé)經(jīng)理或財務(wù)系統(tǒng)高級用戶n當(dāng)完成錯誤數(shù)據(jù)調(diào)整後，關(guān)閉當(dāng)期各子帳會計期間，以避免業(yè)務(wù)人員將交易記錄在錯誤的會計期間。n避免采用永久關(guān)閉，以免日後發(fā)現(xiàn)錯誤難以更改。n不可以將關(guān)閉會計期間的系統(tǒng)權(quán)限給予一般會計人員。1.3.7外幣結(jié)余期末金額重估將以外幣結(jié)算的交易進行月末金額重估總帳模塊--省、市、縣總帳會計人員n各省、市、縣所采用的月末匯率必須一致。n要輸入月末匯率後才可以進行重估。1.3.8審核省、市、縣各公司間往來是否一致各公司間往來必須是一致，有錯誤時要即時作

7、出調(diào)整?？値つK公司間往來對帳單-省、市、縣總帳會計人員各省、市、縣月結(jié)日期必須一致。1.3.9企業(yè)所得稅計提對當(dāng)月公司各類應(yīng)繳稅項進行預(yù)提?？値つK損益表初稿-省、市、縣稅務(wù)會計人員具體明細(xì)請參考《企業(yè)所得稅計提》流程1.3.10其他總帳交易進行月末存貨撥備、壞帳準(zhǔn)備、費用分?jǐn)偟瓤値そ灰住？値つK資產(chǎn)負(fù)債表、損益表初稿-省、市、縣總帳會計人員-1.3.11報表審批對會計和管理報表進行審批，有錯誤時進行調(diào)整?？値つK財務(wù)和管理報表初稿-省、市、縣財務(wù)部主管和高級管理層-1.3.12關(guān)閉總帳總帳模塊--n關(guān)閉

8、總帳當(dāng)期會計期間和打開總帳下期會計期間。完成後開始財務(wù)合并報表流程。省、市、縣總帳會計人員當(dāng)完成錯誤數(shù)據(jù)調(diào)整後，關(guān)閉當(dāng)期各子帳會計期間，以避免業(yè)務(wù)人員將交易記錄在錯誤的會計期間。n避免采用永久關(guān)閉，以免日後發(fā)現(xiàn)錯誤難以更改。n不可以將關(guān)閉會計期間的系統(tǒng)權(quán)限給予一般會計人員。