財(cái)務(wù)管理CH001

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1、教師簡介曾平華南理工大學(xué)經(jīng)濟(jì)管理系會計(jì)與財(cái)務(wù)管理專業(yè)辦公室：經(jīng)管系會計(jì)教研室電話：3987618E-Mail:zp77@hpu.edu.cnpomio@163.net課程教學(xué)結(jié)構(gòu)與期望理論與實(shí)際并重應(yīng)用模型與案例對學(xué)生的要求與期望:事先預(yù)習(xí)并做必要的準(zhǔn)備積極參與課堂討論與提問按時(shí)完成并遞交案例與作業(yè)遵守考試紀(jì)律認(rèn)真聽課授課方法課堂講授案例分析課堂討論教材與參考書教材：《財(cái)務(wù)管理》中國礦業(yè)大學(xué)出版社參考書：《財(cái)務(wù)管理學(xué)》荊新中國人民大學(xué)出版社《財(cái)務(wù)管理》中級會計(jì)資格考試用書《證券投資學(xué)》曹鳳岐，劉力《企業(yè)財(cái)務(wù)學(xué)》王化成《經(jīng)理人員財(cái)務(wù)管理》加布里埃

2、爾哈瓦維尼機(jī)械工業(yè)出版社出版案例與作業(yè)報(bào)刊雜志有關(guān)文章對案例與作業(yè)的要求案例分組完成，討論課前交案例報(bào)告作業(yè)獨(dú)立完成，布置后第二周上交不能按時(shí)交案例報(bào)告與作業(yè)者沒有參加考試的資格財(cái)務(wù)管理學(xué)第一章財(cái)務(wù)管理導(dǎo)論關(guān)于財(cái)務(wù)管理的概念什么是財(cái)務(wù)管理學(xué)財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容財(cái)務(wù)管理的組織機(jī)構(gòu)什么是財(cái)務(wù)管理目標(biāo)財(cái)務(wù)決策財(cái)務(wù)管理理念財(cái)務(wù)管理原則財(cái)務(wù)管理的方法什么是財(cái)務(wù)管理學(xué)定義是企業(yè)管理的一個(gè)組成部分，它是根據(jù)財(cái)經(jīng)法規(guī)制度，按照財(cái)務(wù)管理的原則，組織企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)，處理財(cái)務(wù)關(guān)系的一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)管理工作。財(cái)務(wù)活動(dòng)是以現(xiàn)金收支為主的企業(yè)資金收支活動(dòng)的總稱。籌資活動(dòng)引起的財(cái)務(wù)活動(dòng)：籌

3、資、付息投資活動(dòng)引起的財(cái)務(wù)活動(dòng)：對內(nèi)、外投資經(jīng)營活動(dòng)引起的財(cái)務(wù)活動(dòng)：采購、銷售分配活動(dòng)引起的財(cái)務(wù)活動(dòng)：納稅、補(bǔ)虧、公積金、公益金、分配利潤什么是財(cái)務(wù)管理學(xué)財(cái)務(wù)關(guān)系企業(yè)在組織財(cái)務(wù)活動(dòng)過程中與各有關(guān)方面發(fā)生的經(jīng)濟(jì)關(guān)系。會計(jì)信息的使用者主要包括：企業(yè)內(nèi)部相關(guān)人員目前和潛在的投資者債權(quán)人（銀行、債券持有者等）政府機(jī)構(gòu)（如稅務(wù)機(jī)構(gòu)）企業(yè)的客戶（購貨商與供貨商等）專業(yè)咨詢機(jī)構(gòu)股票交易所（對上市公司而言）……財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容投資管理籌資管理營運(yùn)資金管理利潤及其分配管理財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容投資決策做什么？投資方向做多少？投資數(shù)量何時(shí)做？投資時(shí)機(jī)怎樣做？資

4、產(chǎn)形式與資產(chǎn)構(gòu)成財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容籌資決策股權(quán)籌資還是債權(quán)籌資？股權(quán)與債權(quán)的比例？長期資金還是短期資金？長期資金與短期資金的比例以何種形式、渠道籌資？籌資的時(shí)機(jī)財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容營運(yùn)資金管理：流動(dòng)資產(chǎn)管理現(xiàn)金管理短期投資管理應(yīng)收帳款管理存貨管理財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容營運(yùn)資金管理：流動(dòng)負(fù)債管理銀行借款管理商業(yè)信用管理短期融資券管理財(cái)務(wù)管理的組織機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)管理者的作用與功能具有良好投資項(xiàng)目的企業(yè)需要資金，擁有資金的個(gè)人與機(jī)構(gòu)需要投資項(xiàng)目。前者成為實(shí)際資產(chǎn)（realassets）的擁有者或潛在擁有者；后者構(gòu)成金融市場上的投資者。財(cái)務(wù)管理就是要把企業(yè)的實(shí)際資產(chǎn)與金融市場

5、上的投資者利息起來。財(cái)務(wù)管理人員是上述二者間的紐帶。財(cái)務(wù)管理的組織機(jī)構(gòu)企業(yè)經(jīng)營實(shí)際資產(chǎn)金融市場持有金融資產(chǎn)的投資者財(cái)務(wù)管理2314b4a財(cái)務(wù)管理目標(biāo)財(cái)務(wù)管理課程的主要目標(biāo)就是介紹和講解一些原理、方法和工具，幫助學(xué)員確定當(dāng)前公司的投資是否在創(chuàng)造價(jià)值；如果不是，應(yīng)采取怎樣的措施來改善經(jīng)營；怎樣發(fā)現(xiàn)和創(chuàng)造價(jià)值。財(cái)務(wù)管理目標(biāo)整體目標(biāo)總產(chǎn)值最大化利潤最大化每股收益最大化企業(yè)價(jià)值最大化社會責(zé)任財(cái)務(wù)管理目標(biāo)總產(chǎn)值最大化傳統(tǒng)的集權(quán)管理模式缺點(diǎn)：只講產(chǎn)值，不講效益只求數(shù)量，不求質(zhì)量只抓生產(chǎn)，不抓銷售只重投入，不重挖潛財(cái)務(wù)管理目標(biāo)利潤最大化西方經(jīng)濟(jì)學(xué)19世紀(jì)初業(yè)主

6、財(cái)富最大化有利于實(shí)現(xiàn)企業(yè)自身利益，也增加了社會福利不考慮風(fēng)險(xiǎn)因素不考慮時(shí)間價(jià)值帶有短期行為的傾向財(cái)務(wù)管理目標(biāo)追求利潤的資本流動(dòng)如果投資者得不到足夠的投資回報(bào)以補(bǔ)償他們承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)，他們就會將資金投向別處。目前投資者已可以在世界范圍內(nèi)調(diào)動(dòng)資本，如果公司不能創(chuàng)造價(jià)值，它們將失去資金來源，從而走向破產(chǎn)，這時(shí)，所有利益方在企業(yè)中的利益都將不復(fù)存在。財(cái)務(wù)管理目標(biāo)每股收益最大化考慮了風(fēng)險(xiǎn)因素在一定程度上克服了追求利潤上的短期行為比較容易量化只強(qiáng)調(diào)股東利益，不重視企業(yè)其他關(guān)系人的利益股票價(jià)格受多種因素影響，不易控制沒考慮時(shí)間價(jià)值財(cái)務(wù)管理目標(biāo)企業(yè)價(jià)值最大化通過企

7、業(yè)財(cái)務(wù)上的合理經(jīng)營，采用最優(yōu)的財(cái)務(wù)政策，充分考慮資金的時(shí)間價(jià)值和風(fēng)險(xiǎn)與報(bào)酬的關(guān)系，在保證企業(yè)長期穩(wěn)定發(fā)展的基礎(chǔ)上，使企業(yè)總價(jià)值達(dá)到最大?？紤]了取得報(bào)酬的時(shí)間，并用時(shí)間價(jià)值的原理進(jìn)行了計(jì)量考慮了風(fēng)險(xiǎn)與報(bào)酬的關(guān)系能克服企業(yè)在追求利潤上的短期行為“股東財(cái)富最大化目標(biāo)是最好的，甚至也是唯一的，能夠保證所有利益集團(tuán)的長遠(yuǎn)利益的目標(biāo)”(AlEhrbar)。財(cái)務(wù)管理目標(biāo)社會責(zé)任企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益與社會責(zé)任的關(guān)系企業(yè)內(nèi)部與外部的關(guān)系企業(yè)價(jià)值與社會公眾利益的關(guān)系財(cái)務(wù)管理目標(biāo)分部目標(biāo)企業(yè)籌資管理的目標(biāo)在滿足生產(chǎn)經(jīng)營需要的情況下，不斷降低資金成本和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)投資管理的目

8、標(biāo)提高資金報(bào)酬、降低投資風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)營運(yùn)資金管理的目標(biāo)合理使用資金，加速資金周轉(zhuǎn)，不斷提高資金的利用效果企業(yè)利潤及其分配管理的目標(biāo)提高企業(yè)利潤水平，合理分