2019-2020年高考政治復習 專題三 第二講 財政與稅收教案

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1、2019-2020年高考政治復習專題三第二講財政與稅收教案知識清單一、國家財政?（一）財政及其作用1．財政的含義；財政是指國家的收入和支出。財政收入和支出是國家參與社會分配的兩個方面。2．財政的作用：（1）國家財政是促進社會公平、改善人民生活的物質(zhì)保障。（2）國家財政具有促進資源合理配置的作用。（3）國家財政具有促進國民經(jīng)濟平穩(wěn)運行的作用。（二）財政收入與支出1．財政收入（1）含義；國家通過一定的形式和渠道籌集起來的資金，就是財政收入。（2）來源：①稅收收入(最普遍最重要)；②利潤收入；③債務收入；④其他收入。（3）影響因素：①經(jīng)濟發(fā)展水平（基礎(chǔ)性

2、影響因素）；②分配政策。2．財政支出（1）含義：財政支出是國家對集中起來的財政資金進行分配和使用的過程。（2）分類：①經(jīng)濟建設(shè)支出(有利于國家集中力量辦大事)；②科學、教育、文化、衛(wèi)生事業(yè)支出；③行政管理和國防支出（是鞏固國家政權(quán)、提供公共服務的物質(zhì)保證）；④社會保障支出(包括社會保險、社會福利、社會救助)；⑤債務支出。3．財政收入與支出的關(guān)系：（1）財政收支平衡，是指當年的財政收入等于支出，或收入大于支出略有節(jié)余，或支出大于收入略有赤字。（2）財政盈余，是指當年的財政收入大于財政支出的部分。（3）財政赤字，是指當年的財政支出大于財政收入的部分。?

3、二、征稅和納稅（一）稅收及其種類1．稅收的含義：從本質(zhì)上看，稅收是國家為實現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，依法取得財政收入的基本形式。2．稅收的基本特征：（1）三個基本特征：①強制性；②無償性；③固定性（2）三者的關(guān)系：三個基本特征之間是緊密聯(lián)系，不可分割的。①稅收無償性要求它具有強制性，強制性是無償性的保障。②稅收的強制性和無償性又決定了它必須具有固定性。3．稅收的種類：（1）分為流轉(zhuǎn)稅、所得稅、資源稅、財產(chǎn)稅和行為稅五大類。（2）目前在我國，影響很大的兩個稅種①增值稅基本內(nèi)容：是以生產(chǎn)經(jīng)營中的增值額為征稅對象的一種稅。實行比例稅率，基本稅率是17%。納

4、稅人是在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人。意義：增值稅不僅可以避免對同一個經(jīng)營額重復征稅，而且可以防止前一個生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)企業(yè)的偷漏稅行為。它有利于促進生產(chǎn)的專業(yè)化和體現(xiàn)公平競爭，也有利于財政收入的穩(wěn)定增長。②個人所得稅基本內(nèi)容：是國家對個人所得征收的一種稅。按應稅項目不同，分別實行超額累進稅率和比例稅率。實行超額累進稅率，納稅人所得越高，稅率越高，所得越低，稅率越低。納稅人是在我國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年，從我國境內(nèi)外取得所得的個人，以及在我國境內(nèi)無住所又不居住或居住不滿一年而從我國境內(nèi)取得所得的個

5、人。意義：個人所得稅是國家財政收入的重要來源，也是調(diào)節(jié)個人收入分配，實現(xiàn)社會公平的有效手段。?（二）依法納稅是公民的基本義務1．我國稅收的性質(zhì)：取之于民，用之于民。根本原因：我國是人民民主專政的社會主義國家，國家利益、集體利益、個人利益在根本上是一致的。2．稅收的作用：（1）組織財政收入的基本形式；（2）調(diào)節(jié)經(jīng)濟的重要杠桿；（3）實現(xiàn)經(jīng)濟監(jiān)督的重要手段。3．違反稅法行為：（1）偷稅：指納稅人有意違反稅法規(guī)定，用欺騙、隱瞞等方式不繳或少繳應納稅款的行為。（2）欠稅：指納稅人超過稅務機關(guān)規(guī)定的納稅期限，沒有按是繳納而拖欠稅款的行為。（3）騙稅：指納稅人

6、用欺騙方法獲得國家稅收優(yōu)惠的行為。（4）抗稅：指納稅人以暴力、威脅等手段拒不繳納稅款的行為。4．納稅人的權(quán)利與義務相統(tǒng)一：（1）依法納稅是公民的基本義務，要自覺依法納稅。（2）納稅人享有的權(quán)利：要增強對國家公職人員及公共權(quán)力的監(jiān)督意識，以主人翁的態(tài)度積極關(guān)注國家對稅收的征管和使用，對貪污和浪費國家資財?shù)男袨檫M行批評和檢舉，以維護人民和國家的利益。?重難點突破難點1??財政政策和貨幣政策1、財政政策（1）含義：是指一國政府為實現(xiàn)一定宏觀經(jīng)濟目標而調(diào)整財政收支規(guī)模和收支平衡的指導原則極其相應的措施。（2）基本類型：財政政策在調(diào)節(jié)國民經(jīng)濟總量方面的不同功

7、能，財政政策可分為擴張性財政政策和緊縮性財政政策。擴張性財政政策是指通過財政分配活動來增加和刺激社會總需求，其手段主要是降低稅率和增加財政支出。緊縮性財政政策是指通過財政分配活動來減少和抑制社會總需求，其手段主要是提高稅率和減少財政支出。（3）運用：“逆風向調(diào)節(jié)”，即財政政策的運用應當與宏觀經(jīng)濟形勢相反。在國民經(jīng)濟發(fā)展滯緩，存在社會總需求不足時，可通過擴張性財政政策擴大投資和消費，增加社會總需求，使社會總需求和社會總供給達到基本平衡；在國民經(jīng)濟發(fā)展過熱，出現(xiàn)社會總需求過旺時，可通過緊縮性財政政策減少投資和消費，抑制社會總需求，使社會總需求和社會總供

8、給達到基本平衡。2、財政政策和貨幣政策的比較?區(qū)別?聯(lián)系含義內(nèi)容制定??財政政策是指一國政府為實現(xiàn)一定宏觀經(jīng)濟目標而調(diào)整財