財務(wù)管理內(nèi)部審計制度

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1、財務(wù)管理內(nèi)部審計制度XX建設(shè)股份有限公司總則第一條為建立健全公司內(nèi)部審計工作機構(gòu)和人員第四條公司董事會下設(shè)審計委員會，由董事會領(lǐng)導(dǎo)，是公司內(nèi)部審計敲高管理機構(gòu)，負(fù)責(zé)批準(zhǔn)審計制度的相關(guān)實施細(xì)則、認(rèn)可審計報告，管理和監(jiān)督公司審計部的內(nèi)部審計T作,對董事會負(fù)責(zé)并匯報工作。第五條公司設(shè)立審計部，在審計委員會的管理卜-進(jìn)行審計監(jiān)督，開展內(nèi)部審計工作，對審計委員會負(fù)責(zé)并匯報工作。第六條審計部要配備與工作相適應(yīng)的審計人員，審計人員必須具備必要的專業(yè)知識及專業(yè)技能。笫七條內(nèi)部審計人員必須嚴(yán)格按照國家法律法規(guī)和本制度的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行內(nèi)部

2、審計，忠于職守，客觀公正，保守秘密。第八條審計人員必須遵守職業(yè)道徳，加強職業(yè)道徳修養(yǎng)，自覺接受紀(jì)律約束，努力提高審計水平，保證審計工作質(zhì)量。笫九條內(nèi)部審計人員應(yīng)對其所出據(jù)的審計結(jié)論負(fù)責(zé)。笫十條內(nèi)部審計人員除依照規(guī)定審核各部門所送帀的憑證賬冊外，還應(yīng)根據(jù)需要分赴各分公司及施工現(xiàn)場進(jìn)行實地稽察。每年的審計次數(shù)及審計時間由審計委員會確定。笫三章審計対象和審計范圍第十一條公司各部門和各分公司以及相關(guān)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任人均為被審對象。被審對象應(yīng)按審計工作要求，捉供憑證、賬簿、報表及有關(guān)資料或復(fù)印件，并如實介紹相關(guān)情況。第十二條內(nèi)部審計

3、的審計范圍為：（一）財務(wù)收支審計1.對公司的月、季、年度會計報告中有關(guān)財務(wù)收支狀況的真實性、正確性、合規(guī)性、合法性進(jìn)行審計監(jiān)督。2.審計資產(chǎn)管理情況，核杏固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)收支的合理性及資金占用額的真實性。3.審計公司營業(yè)收入、營業(yè)成本、稅金、利潤計算是否正確以及應(yīng)繳利稅和解繳情況。4.審查公司公開披露的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，會讓資料和財務(wù)指標(biāo)是否真實相符。（二）投資及籌資審計1.對公司的基本建設(shè)投資、重大的設(shè)備更新等項目的工程成本及投資進(jìn)行審計監(jiān)督。2.審杏公司長期、短期的對外投資以及并購等項目的合理性、投資效果和資金來源的可

4、行性，有無違反公司投資管理的有關(guān)政策規(guī)定。（三）內(nèi)部控制審計，即依照法律、法規(guī)和科學(xué)管理的原則，對被審計單位的經(jīng)營、業(yè)務(wù)、計劃、錚理等控制制度的完整性、合理性、冇效性進(jìn)行審查，確保公司內(nèi)部控制制度的合理設(shè)計和嚴(yán)格執(zhí)行。1.審杏會計機構(gòu)設(shè)路和會計人員的任職資格，職責(zé)分工是否符合會計法規(guī)和財政主管部門的要求。1.對各部門的成本費用核算和財務(wù)收支計劃，信貸計劃、關(guān)聯(lián)協(xié)議及各項經(jīng)濟(jì)合同的簽訂、執(zhí)行情況進(jìn)行審計監(jiān)督。2.審計股東權(quán)益及股利分配，核實公司的凈資產(chǎn)，查明公司股利分配，以及股本和各項公枳金的增、減變化是否公平合理，符

5、合法定程序，冇無違反國家法律、法規(guī)和公司章程的事項。3.審計有關(guān)經(jīng)濟(jì)事項的審批程序是否健全。（四）進(jìn)行經(jīng)濟(jì)效益審計，審查分析各種資金的山用和周轉(zhuǎn)情況以及各種經(jīng)費的使用效益。（五）開展各種專項審計1.對公司各部門進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計，包括審計各下屬單位簽訂的承包經(jīng)營合同，承包財務(wù)指標(biāo)的完成情況及年度獎懲的兌現(xiàn)，審計公司各級領(lǐng)導(dǎo)離任前?的耒了經(jīng)濟(jì)責(zé)任。2.對嚴(yán)重侵占公司財產(chǎn)，嚴(yán)重浪費及其他違反國家和公司經(jīng)濟(jì)制度規(guī)定的行為，進(jìn)行專項審計。3.接受上級審計機構(gòu)交辦的審計任務(wù)，配合國家審計機關(guān)對本公司進(jìn)行的審計監(jiān)督工作。（六）完成

6、其他在審計范圍內(nèi)，審計部的工作權(quán)限是：（一）根據(jù)審計工作的需要，要求被審單位按時如實提供財務(wù)計劃、預(yù)算、決算、憑證、賬簿、會計報表等審計有關(guān)的文件資料。（二）審核會計憑證、賬簿、會計報表及相關(guān)資料。檢查資金和財產(chǎn)，檢查財務(wù)會計軟件。（三）參加生產(chǎn)經(jīng)營、財務(wù)和經(jīng)營管理等方面的有關(guān)會議。（四）対審計涉及的有關(guān)事項，進(jìn)行延伸審計或?qū)徲嬚{(diào)查，并索取資料，被審計單位及相關(guān)人員，要積極配合，不得設(shè)路障礙。（五）對正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反財經(jīng)法規(guī)、嚴(yán)重浪費的行為，有權(quán)制止并向?qū)徲嬑瘑T會匯報。（六）根據(jù)審計所發(fā)現(xiàn)的問題，向公司相關(guān)部門提岀

7、處理意見和建議。（七）對阻撓審計工作以及拒絕提供有關(guān)審計資料的行為，有權(quán)向?qū)徲嬑瘑T會報告，并提出追究有關(guān)責(zé)任人的建議。（A）在管理權(quán)限范圍內(nèi)部審計工作的主要工作程序如下：（一）審計部根據(jù)公司對內(nèi)部審計工作的要求，結(jié)合本部門的任務(wù)和具體情況，編制年度審計工作計劃，報公司審計委員會批準(zhǔn)后實丿施。（二）實施審計前，審計部應(yīng)根據(jù)立項依據(jù)，確定審計口標(biāo)與任務(wù)，紐織審計人員學(xué)習(xí)，熟悉審計內(nèi)容，審査重點和要求，研究確定審計方法，制定實施方案；并收集被市單位資料,了解被審單位生產(chǎn)經(jīng)營狀況，主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況，向被審單位發(fā)送審計通知

8、廿，通知帖的內(nèi)容主要寫明被審單位名稱、審計時間、項目、內(nèi)容、工作要點和要求以及審計人員組成。（三）特殊情況下，經(jīng)審計委員會批準(zhǔn)，審計部可以進(jìn)行不事先通知的審計。（四）在實施審計過程中，要聽取被審單位領(lǐng)導(dǎo)介紹情況，要查閱、索取與審計項目有關(guān)的各種會計憑證、賬簿、會計報表，查閱現(xiàn)金、實物和有關(guān)文件資料，在執(zhí)行市計任務(wù)吋，市計人員必須詳細(xì)進(jìn)行審計記錄