財務(wù)管理及內(nèi)部審計制度

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1、財務(wù)管理及內(nèi)部審計制度為進一步加強財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)收支行為，嚴密財務(wù)會計核算手續(xù)，保證公司各項業(yè)務(wù)的順利，制定本辦法。一、財務(wù)管理原則財務(wù)管理部門要嚴格遵守財經(jīng)紀律，嚴格執(zhí)行財務(wù)制度、堅持節(jié)簡辦事的原則，嚴格控制費用開支，合理安排各項財務(wù)指標、加強和改進內(nèi)部管理，增強自我約束力，確保各項工作正常開展。二、資金管理原則（一）公司資金的使用.調(diào)配實行總經(jīng)理負責制（總經(jīng)理權(quán)限范圍以內(nèi)），稽核財務(wù)部具體負責（二）遵守有關(guān)現(xiàn)金.銀行存款管理規(guī)定，加速資金周轉(zhuǎn)，確保公司資金安全。三、財務(wù)開支范圍（一）人員經(jīng)費支出:員工工資的發(fā)放按公司薪酬管理辦法

2、執(zhí)行,其他人員經(jīng)費由財務(wù)部門統(tǒng)一造冊控制列支；保險及補貼每月有關(guān)規(guī)定比例提取。（二）辦公費用支出：辦公費、低值易耗品購置支出、電子設(shè)備運轉(zhuǎn)費等公用經(jīng)費支出，若屬零星購買，須經(jīng)行政部門負責人審核后方可采購，若大宗購買，需報經(jīng)總經(jīng)理審核。（三）固定資產(chǎn)購建支出：采購應(yīng)嚴格控制在總經(jīng)理核批范圍內(nèi)，資金必須?？顚Ｓ?，做到賬實相符。（四）業(yè)務(wù)招待費必須嚴格執(zhí)行報批制度，由總經(jīng)理掌握列支標準；財務(wù)人員應(yīng)仔細核對相關(guān)單據(jù)，對單據(jù)的有效性進行審核。（四）其他支出：訴訟費、審計咨詢費和公益性捐助賬戶的列支，必須按總經(jīng)理核批的指標，嚴格控制，據(jù)實列支。四、

3、財務(wù)列賬具體規(guī)定（一）周轉(zhuǎn)金限額規(guī)定：各部門負責人周轉(zhuǎn)金均核定為5000元，經(jīng)總經(jīng)理簽字審批后借用，會計掛賬核算。其他人員因業(yè)務(wù)需要借款的，由部門負責人簽字后報總經(jīng)理審批，并于業(yè)務(wù)工作完結(jié)后一周內(nèi)日內(nèi)報抵或歸還借款，不得超過一周，否則不再辦理新的借用手續(xù)。（二）出納要定期核對業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金，不得坐支現(xiàn)金和白條抵庫，對發(fā)生的現(xiàn)金收支和轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)要逐筆詳細記載現(xiàn)金流水賬和銀行存款賬。（三）報賬憑證要求：所有原始發(fā)票由經(jīng)辦人、審核人核實簽字后，由會計將原始發(fā)票分科目、分賬戶整理，加蓋附件章后，填制憑證并記賬。對原始憑證的要求：1、凡是付款報銷票據(jù)，

4、必須是增值稅發(fā)票或財政專用收據(jù)，并蓋有對方發(fā)票專用章。2、各種憑證要素必須齊全，并且無涂改刮擦等。（四）對賬要求：會計要與出納定期核對賬務(wù)，如發(fā)生余額不相符，要及時查找原因，調(diào)整賬務(wù)。（五）監(jiān)督管理：財務(wù)收支報表要按月?lián)嵣蠄蠖聲?，董事會有?quán)對公司財務(wù)支出進行檢查與質(zhì)詢。四、現(xiàn)金、銀行存款、支票的管理（一）公司各項業(yè)務(wù)收入的現(xiàn)金、支票、匯票、進賬單或轉(zhuǎn)賬憑證等，必須立即送交財務(wù)部門，各項收入款項不得坐支。（二）銀行支票由出納員專管，支票的購入、領(lǐng)用要按號進行登記，出納員不得保管銀行印鑒，實行印鑒、支票分管。不得開具空白支票。（三）每月

5、出納員要與銀行對賬單核對銀行賬，會計要與出納核對現(xiàn)金及銀行存款余額，及時編制銀行存款余額表，并盡快查證未達賬項，防止資金損失。（四）現(xiàn)金日記賬要日結(jié)日清，賬鈔相符。出現(xiàn)差錯要及時報告財務(wù)部門負責人。五、報賬審批職責各經(jīng)辦、審批人員必須按照各自工作職責開展工作，做到不越權(quán)、不失職，保證對所經(jīng)辦審批發(fā)票的合法性、合規(guī)性、真實性負責。六、財務(wù)報告每季度財務(wù)部門除編制資產(chǎn)負債表、損益表、現(xiàn)金流量表及相關(guān)附有外，還需按度寫出財務(wù)情況說明書，向總經(jīng)理反映公司經(jīng)營和財務(wù)狀況；年終撰寫財務(wù)報告，正確進行財務(wù)評價。本管理辦法由公司領(lǐng)導(dǎo)審議通過后遵照執(zhí)行。

6、解釋權(quán)歸公司財務(wù)部。