淺談企業(yè)風(fēng)險管理審計

《淺談企業(yè)風(fēng)險管理審計》由會員上傳分享，免費(fèi)在線閱讀，更多相關(guān)內(nèi)容在工程資料-天天文庫。

1、淺談企業(yè)風(fēng)險管理審計摘要：企業(yè)要在復(fù)雜的經(jīng)營環(huán)境下生存與發(fā)展，就必須加強(qiáng)風(fēng)險管理。內(nèi)部審計是企業(yè)風(fēng)險管理的重耍手段，開展風(fēng)險管理審計是對風(fēng)險管理機(jī)制整體運(yùn)行狀況的有效監(jiān)督。本文首先明確了風(fēng)險管理審計的定義，然后闡述了風(fēng)險管理的標(biāo)準(zhǔn)和內(nèi)容。關(guān)鍵詞：風(fēng)險管理審計；標(biāo)準(zhǔn)；內(nèi)容Abstract:Theenterprisewanttosurviveanddevelopmentinthecomplicatedbusinessenvironment,itmuststrengthenriskmanagement.Internalauditisanimportsn

2、tmeansofenterpriseriskmanagement;riskmanagementauditistheeffectivesupervisionontheoperationstatusoftheoverallriskmanagementmechanism?Thispaperfirstlyclarifiesthedefinitionofriskmanagementaudit,andexpoundstheriskmanagementstandardsandcontent?Keywords:riskmanagementaudit;standa

3、rd;content中圖分類號:F279.23隨著經(jīng)濟(jì)全球化發(fā)展，市場競爭越來越激烈，企業(yè)的經(jīng)營環(huán)境更加充滿了不確定性，如何識別、控制和利用好風(fēng)險，完善企業(yè)的內(nèi)部控制制度,提高企業(yè)的風(fēng)險管理水平，已成為當(dāng)務(wù)之急。內(nèi)部審計是企業(yè)風(fēng)險管理的重要手段，開展企業(yè)風(fēng)險管理審計，對企業(yè)的風(fēng)險管理進(jìn)行持續(xù)監(jiān)督評價,L1成為企業(yè)內(nèi)部審計新的任務(wù)和轉(zhuǎn)型的必然之路。一、風(fēng)險管理審計的定義風(fēng)險是無法完全規(guī)避的，既然無法規(guī)避，就需耍對其進(jìn)行管理控制，管理控制的效益、效率、效果如何，就需要對其進(jìn)行監(jiān)督評價，就需要開展風(fēng)險管理審計。所謂企業(yè)風(fēng)險管理審計是指企業(yè)內(nèi)部審計部門采

4、用一種系統(tǒng)化、規(guī)范化的方法作為指引或?qū)?，対企業(yè)風(fēng)險管理進(jìn)行評價、為企業(yè)風(fēng)險管理提供咨詢，對企業(yè)風(fēng)險管理提供合理保證的活動，其目的是提高企業(yè)風(fēng)險管理效率、幫助企業(yè)實現(xiàn)風(fēng)險管理目標(biāo)、為企業(yè)增加價值。風(fēng)險管理審計是全面風(fēng)險管理體系的重要組成部分，屬于風(fēng)險管理要素中的監(jiān)控要素，主要負(fù)責(zé)對風(fēng)險的持續(xù)監(jiān)控、單獨(dú)評價和報告缺陷等。二、風(fēng)險管理審計的標(biāo)準(zhǔn)1、風(fēng)險管理審計評價標(biāo)準(zhǔn)。風(fēng)險管理審計評價標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)參考并不固化于以下內(nèi)容：一是COSO委員會新報告《企業(yè)風(fēng)險管理框架》，它是在1992年COSO委員會頒布的內(nèi)部控制框架基礎(chǔ)上，結(jié)合《薩班斯一奧克斯法案》在報告方面

5、的要求，吸收各方風(fēng)險管理研究成果基礎(chǔ)上提出的，具有一定的權(quán)威性并為大多數(shù)企業(yè)所接受；二是政府有關(guān)部門結(jié)合國情制定的企業(yè)風(fēng)險管理指引等文件規(guī)左；三是企業(yè)結(jié)合本單位實際情況制定的風(fēng)險管理制度；四是企業(yè)制定的發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)和風(fēng)險管理目標(biāo)；五是企業(yè)存在的潛在風(fēng)險管理與內(nèi)外部環(huán)境是否適應(yīng)，是否影響企業(yè)持續(xù)經(jīng)營；六是企業(yè)發(fā)生的風(fēng)險損失大小與機(jī)會利用程度。2、審計實務(wù)標(biāo)準(zhǔn)。開展企業(yè)風(fēng)險管理審計耍遵守國際內(nèi)部審計師協(xié)會制定的《內(nèi)部審計實務(wù)標(biāo)準(zhǔn)》，遵守中國內(nèi)部審計協(xié)會制定的《內(nèi)部審計準(zhǔn)則》，它們“為開展并促進(jìn)多種不同的，具有增值作用的內(nèi)部審計活動制定了框架”，為內(nèi)部

6、審計提供了行為標(biāo)準(zhǔn)，是衡量內(nèi)部審計工作質(zhì)量的準(zhǔn)繩，是開展內(nèi)部審計工作的保障。因此，它同樣也是開展風(fēng)險管理審計的實務(wù)標(biāo)準(zhǔn)，是開展風(fēng)險管理審計的系統(tǒng)化、規(guī)范化的方法。三、開展風(fēng)險管理審計的主要內(nèi)容1、企業(yè)內(nèi)外部風(fēng)險管理環(huán)境。企業(yè)的內(nèi)部風(fēng)險管理環(huán)境是指建立、加強(qiáng)或削弱特定風(fēng)險管理政策、程序及其效率的各種因素，是其他所冇風(fēng)險管理耍素的基礎(chǔ)，是實施風(fēng)險管理的有力保障，是影響企業(yè)風(fēng)險管理目標(biāo)實現(xiàn)的核心因素。企業(yè)的內(nèi)部風(fēng)險管理環(huán)境不僅影響企業(yè)戰(zhàn)略和目標(biāo)的制定、業(yè)務(wù)活動的組織和對風(fēng)險的識別、評估和反應(yīng)，還影響企業(yè)控制活動、信息和溝通系統(tǒng)以及監(jiān)控活動的設(shè)計和執(zhí)行。

7、風(fēng)險從另一個側(cè)面也可以看作企業(yè)的運(yùn)營對外部環(huán)境的不適應(yīng)性。不掌握這種外部環(huán)境，缺乏足夠的外部信息資源，就難以識別并評價這種不適應(yīng)性，對風(fēng)險識別、評估也不會得出正確的結(jié)果。因此，企業(yè)的外部環(huán)境也同樣是風(fēng)險管理審計的重要內(nèi)容?，F(xiàn)行的審計準(zhǔn)則，無不要求審計人員在組織審計實施時，深入調(diào)查了解被審計單位的情況，并把了解熟悉企業(yè)的內(nèi)外部壞境，作為確定審計范圍、審計重點(diǎn)、制訂和調(diào)整審計方案的前提，作為選擇審計策略的重要方法和途徑。這些要求對開展風(fēng)險管理審計同樣是使用的，但是它不僅是做好風(fēng)險管理審計的前提，更是風(fēng)險管理審計的重要內(nèi)容，如果把環(huán)境放在風(fēng)險管理耍素之

8、外或僅對環(huán)境做一般了解，而不是作為一項審計內(nèi)容深入檢查評價，就不可能從組織的頂端、以一種全局的風(fēng)險組合觀來看待風(fēng)險,就不可能找到風(fēng)險管理